2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)難點(diǎn)攻克試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)是相互獨(dú)立的，兩者之間沒(méi)有聯(lián)系。4.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，與外部審計(jì)無(wú)關(guān)。7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況，不受外部環(huán)境的影響。8.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。9.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，以確保其有效性。10.內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)員工的素質(zhì)和執(zhí)行力。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.盈利能力2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大目標(biāo)？A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.確保資產(chǎn)的安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)3.內(nèi)部控制的核心是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的主要類型？A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.事前控制D.事后控制5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.全面性B.適應(yīng)性C.可操作性D.監(jiān)督性6.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤C.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率D.為外部審計(jì)提供依據(jù)7.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)性D.保密性8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容不包括（）。A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性9.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤C.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率D.為外部審計(jì)提供依據(jù)10.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序不包括（）。A.制定審計(jì)計(jì)劃B.實(shí)施審計(jì)程序C.編制審計(jì)報(bào)告D.提高企業(yè)知名度三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.確保資產(chǎn)的安全C.提高經(jīng)營(yíng)效率D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)E.提高員工素質(zhì)3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括（）。A.全面性B.適應(yīng)性C.可操作性D.監(jiān)督性E.實(shí)用性4.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括（）。A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤C.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率D.為外部審計(jì)提供依據(jù)E.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)性D.保密性E.誠(chéng)信6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.審計(jì)建議7.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括（）。A.制定審計(jì)計(jì)劃B.實(shí)施審計(jì)程序C.編制審計(jì)報(bào)告D.提交審計(jì)報(bào)告E.跟蹤審計(jì)整改8.內(nèi)部控制制度的有效性取決于（）。A.企業(yè)員工的素質(zhì)B.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)C.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行D.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督E.外部環(huán)境的影響9.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別包括（）。A.審計(jì)主體不同B.審計(jì)目的不同C.審計(jì)范圍不同D.審計(jì)方法不同E.審計(jì)報(bào)告的使用者不同10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)B.經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.業(yè)務(wù)特點(diǎn)D.風(fēng)險(xiǎn)因素E.法規(guī)要求四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)的重要性。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性中的作用。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的原則。五、論述題（10分）論述內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。六、案例分析題（15分）某企業(yè)為提高經(jīng)營(yíng)效率，決定優(yōu)化內(nèi)部控制制度。請(qǐng)根據(jù)以下案例，分析該企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制制度過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。案例：某企業(yè)為提高生產(chǎn)效率，決定采用自動(dòng)化生產(chǎn)線。在實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）生產(chǎn)線的操作人員缺乏必要的培訓(xùn)；（2）生產(chǎn)線的維護(hù)保養(yǎng)工作不到位；（3）生產(chǎn)線的運(yùn)行數(shù)據(jù)未能及時(shí)反饋到相關(guān)部門；（4）生產(chǎn)線的故障處理不及時(shí)。要求：（1）分析該企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制制度過(guò)程中存在的問(wèn)題；（2）針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題1分，共10分）1.√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.√解析：內(nèi)部審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。3.×解析：內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)是相互關(guān)聯(lián)的，內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。4.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。5.√解析：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.×解析：內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，與外部審計(jì)有關(guān)聯(lián)，但兩者并不完全相同。7.√解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況，不受外部環(huán)境的影響。8.√解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)。9.√解析：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，以確保其有效性。10.√解析：內(nèi)部控制制度的有效性取決于企業(yè)員工的素質(zhì)和執(zhí)行力。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，而盈利能力不屬于內(nèi)部控制要素。2.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.C解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的要素之一，它包括企業(yè)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所采取的具體措施和程序。4.C解析：內(nèi)部控制的主要類型包括預(yù)防性控制、檢查性控制、事前控制和事后控制，事前控制不屬于內(nèi)部控制的主要類型。5.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括全面性、適應(yīng)性、可操作性和監(jiān)督性，實(shí)用性不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則。6.A解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。7.D解析：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性和保密性，誠(chéng)信不屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則。8.D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性屬于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容。9.D解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為外部審計(jì)提供依據(jù)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。10.E解析：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和提交審計(jì)報(bào)告，提高企業(yè)知名度不屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的程序。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCDE解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。2.ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、確保資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和提高員工素質(zhì)。3.ABCDE解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括全面性、適應(yīng)性、可操作性、監(jiān)督性和實(shí)用性。4.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)誤、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率、評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和為外部審計(jì)提供依據(jù)。5.ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性和保密性。6.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。7.ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告、提交審計(jì)報(bào)告和跟蹤審計(jì)整改。8.A