2025年注冊稅務師稅法二知識要點梳理與測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：每題只有一個正確答案，請從下列各題的四個選項中選出正確答案，并將所選答案的字母填寫在答題卡上相應的位置。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產C.銷售不動產D.銷售貨物同時提供運輸服務2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人按照銷售額的大小進行分類C.增值稅納稅人按照企業性質進行分類D.增值稅納稅人按照行業進行分類3.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票是一種可以抵扣增值稅的憑證B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制C.增值稅專用發票的購買方和銷售方應當依法進行保管D.增值稅專用發票的填寫應當由納稅人自行填寫4.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率按照行業進行分類C.增值稅稅率按照銷售額的大小進行分類D.增值稅稅率按照企業性質進行分類5.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應納稅額=銷售額×基本稅率+銷售額×低稅率B.應納稅額=銷售額×基本稅率+銷售額×零稅率C.應納稅額=銷售額×基本稅率+進項稅額D.應納稅額=銷售額×基本稅率-進項稅額6.下列關于增值稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅申報應當在每月15日前進行B.增值稅申報應當在每月20日前進行C.增值稅申報應當在每月25日前進行D.增值稅申報應當在每月30日前進行7.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票應當在銷售貨物或者提供應稅勞務時開具B.增值稅專用發票應當在購進貨物或者接受應稅勞務時開具C.增值稅專用發票應當在支付增值稅時開具D.增值稅專用發票應當在取得增值稅專用發票時開具8.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅B.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅D.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和關稅9.下列關于增值稅減免稅的說法，正確的是（）。A.增值稅減免稅是指對特定納稅人減免增值稅應納稅額B.增值稅減免稅是指對特定行業減免增值稅應納稅額C.增值稅減免稅是指對特定產品減免增值稅應納稅額D.增值稅減免稅是指對特定地區減免增值稅應納稅額10.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理的活動B.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行登記、申報、繳納稅款等活動的全過程C.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行發票管理、出口退稅管理、減免稅管理等活動的全過程D.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理的法律制度四、多項選擇題要求：每題至少有兩個正確答案，請從下列各題的四個選項中選出所有正確答案，并將所選答案的字母填寫在答題卡上相應的位置。11.增值稅的征稅對象包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物12.增值稅納稅人應當具備的條件包括（）。A.在我國境內從事應稅行為B.具有獨立法人資格C.按照規定申報納稅D.按照規定開具增值稅專用發票E.按照規定進行稅務登記13.下列關于增值稅稅率的適用范圍，正確的有（）。A.基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.低稅率適用于銷售農產品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C.零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為D.特定稅率適用于小規模納稅人E.增值稅稅率不區分一般納稅人和小規模納稅人14.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票應當在銷售貨物或者提供應稅勞務時開具B.增值稅專用發票應當由納稅人自行填寫C.增值稅專用發票的購買方和銷售方應當依法進行保管D.增值稅專用發票應當在開具后的次月申報納稅E.增值稅專用發票的填寫應當由稅務機關統一規范15.下列關于增值稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅申報應當在每月15日前進行B.增值稅申報應當采用電子申報方式C.增值稅申報應當提交稅務登記證件D.增值稅申報應當提交增值稅專用發票E.增值稅申報應當提交增值稅納稅申報表五、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上寫“A”，錯誤的在答題卡上寫“B”。16.增值稅納稅人應當按照規定的期限申報納稅，逾期未申報的，稅務機關可以對其加收滯納金。（）17.增值稅專用發票的購買方和銷售方應當依法進行保管，不得擅自損毀或者丟失。（）18.增值稅納稅人在申報納稅時，應當將增值稅專用發票作為附件一并報送。（）19.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）20.增值稅減免稅是指對特定納稅人、行業、產品、地區減免增值稅應納稅額。（）六、簡答題要求：請根據所學知識，簡述增值稅專用發票的管理規定。21.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。運輸服務屬于增值稅的征稅范圍，但不是增值稅的征稅對象。2.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，是根據納稅人是否達到一定規模和條件來劃分的。3.B解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，納稅人不得自行印制。4.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的貨物和勞務。5.D解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×基本稅率-進項稅額。6.A解析：增值稅申報應當在每月15日前進行，這是增值稅申報的法定期限。7.A解析：增值稅專用發票應當在銷售貨物或者提供應稅勞務時開具，作為交易憑證。8.B解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，而不是免征增值稅。9.A解析：增值稅減免稅是指對特定納稅人減免增值稅應納稅額，以支持特定行業或地區的發展。10.B解析：增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理的法律制度，包括登記、申報、繳納稅款等活動的全過程。四、多項選擇題11.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。12.A,C,D,E解析：增值稅納稅人應當具備的條件包括在我國境內從事應稅行為、按照規定申報納稅、按照規定開具增值稅專用發票和按照規定進行稅務登記。13.A,B,C解析：增值稅稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售農產品等，低稅率適用于銷售農產品等，零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為。14.A,C,D解析：增值稅專用發票應當在銷售貨物或者提供應稅勞務時開具，購買方和銷售方應當依法進行保管，填寫應當由稅務機關統一規范。15.A,B,C,E解析：增值稅申報應當在每月15日前進行，采用電子申報方式，提交稅務登記證件和增值稅納稅申報表。五、判斷題16.A解析：增值稅納稅人逾期未申報的，稅務機關可以對其加收滯納金，這是增值稅征收管理的規定。17.A解析：增值稅專用發票的購買方和銷售方應當依法進行保管，不得擅自損毀或者丟失，這是增值稅專用發票管理的規定。18.B解析：增值稅專用發票的保管是納稅人的責任，但申報時不需要將增值稅專用發票作為附件報送。19.B解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，而不是免征增值稅。20.A解析：增值稅減免稅是指對