會計實操文庫11/11記賬實操-酒業公司的賬務處理示例原材料采購采購葡萄等原材料，取得增值稅專用發票，注明價款100,000元，增值稅稅額13,000元，款項尚未支付。借：原材料葡萄100,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13,000貸：應付賬款113,000生產加工生產車間領用原材料80,000元用于生產白酒。借：生產成本白酒80,000貸：原材料葡萄80,000計算生產工人工資20,000元。借：生產成本白酒20,000貸：應付職工薪酬20,000計提生產車間設備折舊10,000元。借：制造費用10,000貸：累計折舊10,000月末將制造費用轉入生產成本。借：生產成本白酒10,000貸：制造費用10,000假設本月生產的白酒全部完工，結轉生產成本。借：庫存商品白酒110,000貸：生產成本白酒110,000銷售業務銷售一批白酒，售價200,000元，增值稅稅額26,000元，款項已收存銀行。借：銀行存款226,000貸：主營業務收入白酒200,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）26,000結轉銷售成本110,000元。借：主營業務成本白酒110,000貸：庫存商品白酒110,000稅金及附加計算本月應納消費稅，白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，假設銷售的白酒為10,000千克（20,000斤）。消費稅=200,000×20%+20,000×0.5=50,000元。借：稅金及附加50,000貸：應交稅費應交消費稅50,000計算城市維護建設稅（假設稅率為7%）、教育費附加（假設稅率為3%）。城市維護建設稅=（26,00013,000+50,000）×7%=4,410元。教育費附加=（26,00013,000+50,000）×3%=1,890元。借：稅金及附加6,300貸：應交稅費應交城市維護建設稅4,410應交教育費附加1,890其他業務出租閑置倉庫，取得租金收入5,000元，增值稅稅額450元，款項已收。借：銀行存款5,450貸：其他業務收入租金收入5,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）450支付本月水電費3,000元，取得增值稅專用發票，稅額390元。借：管理費用水電費3,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3,390期末結轉結轉本月收入。借：主營業務收入白酒200,000其他業務收入租金收入5,000貸：本年利潤205,000結轉本月成本、費用和稅金。借：本年利潤172,300貸：主營業務成本白酒110,000稅金及附加56,300管理費用水電費3,000財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂