2025年稅務師考試稅法一模擬試卷：實戰演練與歷年真題對比考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業C.年應稅銷售額超過100萬元的商業企業D.年應稅銷售額超過50萬元的工業企業3.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業B.年應稅銷售額不超過200萬元的工業企業C.年應稅銷售額不超過100萬元的商業企業D.年應稅銷售額不超過50萬元的工業企業4.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產5.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅的是（）。A.出口貨物退（免）增值稅B.出口貨物退（免）消費稅C.出口貨物退（免）關稅D.出口貨物退（免）增值稅和消費稅6.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票8.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天9.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售方所在地B.購買方所在地C.銷售方和購買方共同所在地D.納稅人機構所在地10.下列各項中，不屬于增值稅稅收優惠的是（）。A.小型微利企業優惠B.研發費用加計扣除C.資源綜合利用產品優惠D.增值稅小規模納稅人優惠二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業C.年應稅銷售額超過100萬元的商業企業D.年應稅銷售額超過50萬元的工業企業3.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額不超過500萬元的商業企業B.年應稅銷售額不超過200萬元的工業企業C.年應稅銷售額不超過100萬元的商業企業D.年應稅銷售額不超過50萬元的工業企業4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售不動產5.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅的有（）。A.出口貨物退（免）增值稅B.出口貨物退（免）消費稅C.出口貨物退（免）關稅D.出口貨物退（免）增值稅和消費稅6.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率7.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票8.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為書面合同約定的收款日期的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款項憑據的當天9.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。A.銷售方所在地B.購買方所在地C.銷售方和購買方共同所在地D.納稅人機構所在地10.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）。A.小型微利企業優惠B.研發費用加計扣除C.資源綜合利用產品優惠D.增值稅小規模納稅人優惠三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產、銷售無形資產等。（）4.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）5.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）6.增值稅免稅項目是指免征增值稅的項目。（）7.增值稅出口退（免）稅是指對出口貨物退（免）增值稅和消費稅。（）8.增值稅專用發票是增值稅專用發票和增值稅普通發票的統稱。（）9.增值稅納稅義務發生時間是指納稅人發生增值稅納稅義務的日期。（）10.增值稅稅收優惠是指對符合條件的納稅人給予減免稅款的措施。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述增值稅的納稅義務發生時間。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額15萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明進項稅額10萬元。計算該企業10月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明進項稅額5萬元。計算該企業10月份應繳納的增值稅。六、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額30萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明進項稅額20萬元。該企業10月份出口貨物取得不含稅銷售額100萬元，出口貨物退（免）稅率為13%。計算該企業10月份應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額60萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明進項稅額8萬元。計算該企業10月份應繳納的增值稅。四、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.論述增值稅的計稅依據及其計算方法。要求：闡述增值稅的計稅依據，包括銷售額和進項稅額；解釋增值稅的計算方法，包括一般納稅人和小規模納稅人的計算方法。2.論述增值稅的稅收優惠及其政策目的。要求：列舉增值稅的稅收優惠措施，如免稅、減稅、出口退（免）稅等；分析這些優惠措施的政策目的，如促進經濟發展、支持特定行業等。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某工業企業為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明進項稅額50萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明進項稅額40萬元。該企業當月出口貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物退（免）稅率為16%。請計算該企業11月份應繳納的增值稅。要求：根據增值稅的計算方法，計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某商業企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明進項稅額8萬元。請計算該企業12月份應繳納的增值稅。要求：根據增值稅的計算方法，計算該企業當月應繳納的增值稅。六、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.論述增值稅發票的管理制度及其重要性。要求：闡述增值稅發票的管理制度，包括發票的種類、開具、保管、使用等；解釋增值稅發票管理制度的重要性，如防止偷稅漏稅、維護稅收秩序等。2.論述增值稅的征收管理及其特點。要求：闡述增值稅的征收管理，包括納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等；分析增值稅征收管理的特點，如稅款征收的連續性、稅款的穩定性等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.答案：C解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產、銷售無形資產等，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。2.答案：C解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，而選項C的年應稅銷售額未達到500萬元。3.答案：D解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，而選項D的年應稅銷售額超過50萬元。4.答案：B解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、出口貨物等，而增值稅小規模納稅人銷售貨物不屬于免稅項目。5.答案：C解析思路：增值稅出口退（免）稅是指對出口貨物退（免）增值稅和消費稅，不包括關稅。6.答案：D解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額×稅率，而選項D正確地反映了這一計算公式。7.答案：A解析思路：增值稅專用發票是增值稅專用發票和增值稅普通發票的統稱，而增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。8.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發生時間是指納稅人發生增值稅納稅義務的日期，而選項D正確地反映了這一概念。9.答案：D解析思路：增值稅納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、銷售方和購買方共同所在地、納稅人機構所在地，而選項D正確地反映了這一概念。10.答案：D解析思路：增值稅稅收優惠包括小型微利企業優惠、研發費用加計扣除、資源綜合利用產品優惠、增值稅小規模納稅人優惠等，而選項D正確地反映了這一概念。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產、銷售無形資產等。2.答案：A、B解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，而選項A和B的年應稅銷售額超過500萬元。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，而選項A、B、C、D的年應稅銷售額均不超過500萬元。4.答案：A、C、D解析思路：增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、銷售自己使用過的物品、出口貨物等。5.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅出口退（免）稅包括出口貨物退（免）增值稅、出口貨物退（免）消費稅、出口貨物退（免）關稅。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅應納稅額的計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額、應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額×稅率。7.答案：B、C、D解析思路：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票。8.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，