2025年注冊稅務師稅法二稅法應用能力測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人B.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產等C.增值稅的征稅范圍不包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人D.增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產、轉讓無形資產等2.下列關于企業所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）。A.在中國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人B.企業所得稅的納稅義務人僅限于企業C.企業所得稅的納稅義務人包括個人D.企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶3.下列關于個人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等B.個人所得稅的征稅范圍不包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等C.個人所得稅的征稅范圍僅限于工資、薪金所得D.個人所得稅的征稅范圍不包括工資、薪金所得4.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地C.城鎮土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮D.城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地5.下列關于房產稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋B.房產稅的征稅范圍不包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋C.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮D.房產稅的征稅范圍不包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋6.下列關于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶B.車船稅的征稅范圍不包括機動車輛、船舶C.車船稅的征稅范圍僅限于機動車輛D.車船稅的征稅范圍不包括機動車輛、船舶7.下列關于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等B.印花稅的征稅范圍不包括合同、憑證等C.印花稅的征稅范圍僅限于合同D.印花稅的征稅范圍不包括合同、憑證等8.下列關于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權等B.契稅的征稅范圍不包括土地使用權、房屋所有權等C.契稅的征稅范圍僅限于土地使用權D.契稅的征稅范圍不包括土地使用權、房屋所有權等9.下列關于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等B.資源稅的征稅范圍不包括煤炭、石油、天然氣等C.資源稅的征稅范圍僅限于煤炭D.資源稅的征稅范圍不包括煤炭、石油、天然氣等10.下列關于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物等B.土地增值稅的征稅范圍不包括轉讓土地使用權、出售建筑物等C.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉讓土地使用權D.土地增值稅的征稅范圍不包括轉讓土地使用權、出售建筑物等二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.銷售貨物的單位和個人B.提供加工、修理修配勞務的單位和個人C.進口貨物的單位和個人D.出口貨物的單位和個人2.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.企業B.事業單位C.社會團體D.個人3.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.勞務報酬所得D.財產轉讓所得4.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮D.工礦區5.房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市房屋B.縣城房屋C.建制鎮房屋D.工礦區房屋6.車船稅的征稅范圍包括（）。A.機動車輛B.船舶C.非機動車輛D.非船舶7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.憑證C.證券D.票據8.契稅的征稅范圍包括（）。A.土地使用權B.房屋所有權C.資產轉讓D.財產繼承9.資源稅的征稅范圍包括（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源10.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉讓土地使用權B.出售建筑物C.出租建筑物D.出租土地使用權四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年1月銷售自產貨物，取得不含稅銷售額100萬元，銷售成本80萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。計算該企業當月應納增值稅額。2.某個人2024年取得工資薪金所得12萬元，全年繳納個人所得稅1.5萬元。計算該個人當年應繳納的個人所得稅額。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某房地產開發公司2024年1月銷售一套住宅，取得含稅銷售額200萬元。已知該住宅的土地使用權和建筑物成本共計150萬元，其中土地使用權成本80萬元，建筑物成本70萬元。計算該房地產開發公司應繳納的營業稅、土地增值稅。2.某個體工商戶2024年1月取得銷售收入50萬元，銷售成本30萬元，銷售稅金及附加5萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為3.6萬元。計算該個體工商戶當月應納增值稅和個人所得稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年1月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工、修理修配勞務，取得含稅銷售額20萬元；（3）進口貨物，取得含稅銷售額50萬元。已知該企業當月購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）個體工商戶的生產、經營所得20萬元；（3）稿酬所得5萬元。已知該個人全年繳納個人所得稅1.5萬元。請計算該個人當年應繳納的個人所得稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內，企業和其他取得收入的組織。3.A解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得等。4.A解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。5.A解析：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋。6.A解析：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶。7.A解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等。8.A解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權等。9.A解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等。10.A解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物等。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅的納稅人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務的單位和個人、進口貨物的單位和個人。2.ABC解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、事業單位、社會團體。3.ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得。4.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的土地。5.ABCD解析：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋。6.AB解析：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、證券、票據。8.AB解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權、房屋所有權。9.ABC解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等。10.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物。四、計算題1.解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅額=100萬元×13%-10萬元=3萬元2.解析：個人所得稅額=（工資薪金所得+個體工商戶的生產、經營所得+稿酬所得）×稅率-速算扣除數個人所得稅額=（12萬元+20萬元+5萬元）×10%-0.25萬元=2.75萬元五、綜合題1.解析：營業稅=銷售額×稅率=200萬元×5%=10萬元土地增值稅=（銷售額-成本）×稅率=（200萬元-150萬元）×30%=7.5萬元2.解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=50萬元×13%-3.6萬元=3.4萬元個人所得稅額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加）×稅率-速算扣除數個人所得稅額=（50萬元-30萬元-5萬元）×10%-0.25萬元=1.7