2025年注冊稅務師稅法二高頻考點與專項訓練解析匯編專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人按照月銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅納稅人按照季度銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人D.增值稅納稅人按照年銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人2.下列關于增值稅專用發票，說法正確的是：A.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅專用發票是銷售方計算銷項稅額的憑證C.增值稅專用發票是購買方和銷售方共同計算銷項稅額和進項稅額的憑證D.增值稅專用發票是銷售方計算銷項稅額，購買方計算進項稅額的憑證3.下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的是：A.增值稅采用比例稅率B.增值稅采用累進稅率C.增值稅采用定額稅率D.增值稅采用超額累進稅率4.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理由稅務機關負責B.增值稅的征收管理由財政部門負責C.增值稅的征收管理由海關負責D.增值稅的征收管理由審計部門負責5.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是：A.增值稅減免稅政策適用于所有納稅人B.增值稅減免稅政策僅適用于小規模納稅人C.增值稅減免稅政策僅適用于一般納稅人D.增值稅減免稅政策適用于符合特定條件的納稅人6.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的是：A.增值稅的納稅期限為每月15日B.增值稅的納稅期限為每月1日C.增值稅的納稅期限為每月20日D.增值稅的納稅期限為每月25日7.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的是：A.增值稅的納稅申報可以通過網上申報B.增值稅的納稅申報可以通過郵寄申報C.增值稅的納稅申報可以通過電話申報D.增值稅的納稅申報可以通過上門申報8.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的是：A.增值稅的納稅地點為納稅人所在地B.增值稅的納稅地點為納稅人注冊地C.增值稅的納稅地點為納稅人經營地D.增值稅的納稅地點為納稅人合同簽訂地9.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的是：A.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間B.增值稅的納稅義務發生時間為款項收取時間C.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間和款項收取時間的孰先原則D.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間和款項收取時間的孰后原則10.下列關于增值稅的納稅申報表，說法正確的是：A.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表B.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表C.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表和增值稅小規模納稅人申報表D.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表和增值稅小規模納稅人申報表和增值稅零稅率申報表二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的有：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅納稅人按照月銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅納稅人按照季度銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人D.增值稅納稅人按照年銷售額的大小劃分一般納稅人和小規模納稅人2.下列關于增值稅專用發票，說法正確的有：A.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證B.增值稅專用發票是銷售方計算銷項稅額的憑證C.增值稅專用發票是購買方和銷售方共同計算銷項稅額和進項稅額的憑證D.增值稅專用發票是銷售方計算銷項稅額，購買方計算進項稅額的憑證3.下列關于增值稅的計稅方法，說法正確的有：A.增值稅采用比例稅率B.增值稅采用累進稅率C.增值稅采用定額稅率D.增值稅采用超額累進稅率4.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的有：A.增值稅的征收管理由稅務機關負責B.增值稅的征收管理由財政部門負責C.增值稅的征收管理由海關負責D.增值稅的征收管理由審計部門負責5.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的有：A.增值稅減免稅政策適用于所有納稅人B.增值稅減免稅政策僅適用于小規模納稅人C.增值稅減免稅政策僅適用于一般納稅人D.增值稅減免稅政策適用于符合特定條件的納稅人6.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的有：A.增值稅的納稅期限為每月15日B.增值稅的納稅期限為每月1日C.增值稅的納稅期限為每月20日D.增值稅的納稅期限為每月25日7.下列關于增值稅的納稅申報，說法正確的有：A.增值稅的納稅申報可以通過網上申報B.增值稅的納稅申報可以通過郵寄申報C.增值稅的納稅申報可以通過電話申報D.增值稅的納稅申報可以通過上門申報8.下列關于增值稅的納稅地點，說法正確的有：A.增值稅的納稅地點為納稅人所在地B.增值稅的納稅地點為納稅人注冊地C.增值稅的納稅地點為納稅人經營地D.增值稅的納稅地點為納稅人合同簽訂地9.下列關于增值稅的納稅義務發生時間，說法正確的有：A.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間B.增值稅的納稅義務發生時間為款項收取時間C.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間和款項收取時間的孰先原則D.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間和款項收取時間的孰后原則10.下列關于增值稅的納稅申報表，說法正確的有：A.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表B.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表C.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表和增值稅小規模納稅人申報表D.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易計稅申報表和增值稅小規模納稅人申報表和增值稅零稅率申報表三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證。（）3.增值稅采用比例稅率。（）4.增值稅的征收管理由稅務機關負責。（）5.增值稅減免稅政策適用于所有納稅人。（）6.增值稅的納稅期限為每月15日。（）7.增值稅的納稅申報可以通過網上申報。（）8.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）9.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間。（）10.增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2025年4月份銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為230萬元。當月購進原材料成本為100萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為17萬元。請計算該公司4月份應納增值稅額。2.某小規模納稅人，2025年5月份銷售額為50萬元。請計算該公司5月份應納增值稅額。3.某公司為增值稅一般納稅人，2025年6月份購進設備一臺，價值為200萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為34萬元。當月銷售該設備，取得含稅銷售額為240萬元。請計算該公司6月份應納增值稅額。五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年7月份發生以下業務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為500萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為70萬元；（3）購進設備一臺，價值為100萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為17萬元；（4）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為3萬元。請分析該企業7月份的增值稅納稅情況，包括計算應納增值稅額、進項稅額、銷項稅額等。2.某小規模納稅人，2025年8月份發生以下業務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為20萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元；（3）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為0.3萬元。請分析該小規模納稅人8月份的增值稅納稅情況，包括計算應納增值稅額、進項稅額、銷項稅額等。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2025年9月份發生以下業務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為300萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元；（3）購進設備一臺，價值為100萬元，取得增值稅專用發票注明稅額為17萬元；（4）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為3萬元。請分析該公司在9月份可能存在的增值稅風險，并提出相應的防范措施。2.某小規模納稅人，2025年10月份發生以下業務：（1）銷售貨物，含稅銷售額為10萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為1萬元；（3）支付運費，取得增值稅專用發票注明稅額為0.1萬元。請分析該小規模納稅人在10月份可能存在的增值稅風險，并提出相應的防范措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅法的基本規定。2.A解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，這是增值稅專用發票的基本功能。3.A解析：增值稅采用比例稅率，這是增值稅計稅的基本方法。4.A解析：增值稅的征收管理由稅務機關負責，這是增值稅法的規定。5.D解析：增值稅減免稅政策適用于符合特定條件的納稅人，不是所有納稅人都能享受。6.A解析：增值稅的納稅期限為每月15日，這是增值稅法規定的標準納稅期限。7.A解析：增值稅的納稅申報可以通過網上申報，這是增值稅申報的現代化手段。8.A解析：增值稅的納稅地點為納稅人所在地，這是增值稅法規定的標準納稅地點。9.C解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間和款項收取時間的孰先原則，這是增值稅法的規定。10.A解析：增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，這是增值稅申報表的分類。二、多項選擇題答案及解析：1.A、B、D解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，劃分標準包括月銷售額、季度銷售額和年銷售額。2.A、B、C解析：增值稅專用發票的功能包括購買方抵扣進項稅額、銷售方計算銷項稅額和雙方共同計算稅額。3.A、B解析：增值稅的計稅方法包括比例稅率和累進稅率，定額稅率和超額累進稅率不是增值稅的計稅方法。4.A解析：增值稅的征收管理由稅務機關負責，其他選項不是增值稅的征收管理部門。5.D解析：增值稅減免稅政策適用于符合特定條件的納稅人，不是所有納稅人都能享受。6.A、B、C、D解析：增值稅的納稅期限可以是每月15日、每月1日、每月20日或每月25日，具體根據稅法規定。7.A、B、C、D解析：增值稅的納稅申報可以通過網上申報、郵寄申報、電話申報或上門申報。8.A、B、C、D解析：增值稅的納稅地點可以是納稅人所在地、注冊地、經營地或合同簽訂地。9.A、B、C、D解析：增值稅的納稅義務發生時間可以是貨物交付時間、款項收取時間或兩者的孰先原則。10.A、B、C、D解析：增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表、增值稅簡易計稅申報表、增值稅小規模納稅人申報表和增值稅零稅率申報表。三、判斷題答案及解析：1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅法的基本規定。2.√解析：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的憑證，這是增值稅專用發票的基本功能。3.√解析：增值稅采用比例稅率，這是增值稅計稅的基本方法。4.√解析：增值稅的征收管理由稅務機關負責，這是增值稅法的規定。5.×解析：增值稅減免稅政策不是適用于所有納稅人，而是符合特定條件的納稅人。6.√解析：增值稅的納稅期限為每月15日，這是增值稅法規定的標準納稅期限。7.√解析：增值稅的納稅申報可以通過網上申報，這是增值稅申報的現代化手段。8.√解析：增值稅的納稅地點為納稅人所在地，這是增值稅法規定的標準納稅地點。9.√解析：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間，這是增值稅法的規定。10.√解析：增值稅的納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規模納稅人申報表，這是增值稅申報表的分類。四、計算題答案及解析：1.解析：首先計算不含稅銷售額，230萬元/（1+13%）=203.58萬元；然后計算應納增值稅額，203.58萬元×13%-17萬元=3.76萬元。2.解析：小規模納稅人不需進行進項稅額抵扣，直接計算應納增值稅額，50萬元×3%=1.5萬元。3.解析：首先計算不含稅銷售額，240萬元/（1+13%）=212.65萬元；然后計算應納增值稅額，212.65萬元×13%-34萬元=8.65萬元。五、綜合分析題答案及解析：1.解析：計算銷項稅額，500萬元×13%=65萬元；計算進項稅額，70萬元+17萬元+3萬元=90萬元；計算應納增值稅額，65萬元-90萬元=-25萬元。2.解析：計算銷項稅額，20萬元×3%=0.6萬元；計算進項稅額，2萬元+0.3萬元=2.3萬元；計算應納增值稅額，0.6萬元-2.3萬元=-1.7萬元。六、案例分析題答案及解析：1.解析：可能存在的增值稅風險包括：銷售貨物時未按規定開具增值