注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試案例分析技巧與策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的特定項(xiàng)目進(jìn)行

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果，而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和管理層的能力

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則的要求相同

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)職業(yè)道德的要求相同

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序

D.審計(jì)意見的發(fā)表與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)程序?qū)嵤┑恼f法，正確的是：

A.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)，但與證據(jù)的數(shù)量無關(guān)。（正確）

3.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，三者之間不存在先后順序。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，無需提供審計(jì)意見。（錯(cuò)誤）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，與審計(jì)無關(guān)。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則的要求相同，都是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（正確）

8.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成，無需考慮外部因素的影響。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制五要素及其在內(nèi)部控制中的作用。

3.說明審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)意見的發(fā)表。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何有效識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，以及審計(jì)人員如何通過內(nèi)部控制評(píng)估來提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相當(dāng)，取決于證據(jù)的來源

D.證據(jù)的可靠性無法確定

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行調(diào)整

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)意見的類型進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)整

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的簽字和蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的聯(lián)系方式

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人評(píng)價(jià)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果，而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理制度和流程

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員的個(gè)人品德

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力

D.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員的職業(yè)地位

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)要求

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行情況

8.下列關(guān)于審計(jì)程序?qū)嵤┑恼f法，正確的是：

A.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成

B.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員的上級(jí)監(jiān)督

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員的客戶監(jiān)督

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員的同事監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循客戶的意愿

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)人員的個(gè)人意見

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的過程記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員的個(gè)人筆記

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，內(nèi)部和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持審計(jì)意見。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、范圍、依據(jù)等內(nèi)容，由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，發(fā)表意見需基于充分證據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，旨在保證資產(chǎn)安全和有效利用。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見是基于充分審計(jì)證據(jù)和合理程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序?qū)嵤?yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立完成，考慮外部因素以評(píng)估程序的有效性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保準(zhǔn)確性、完整性，包含審計(jì)意見、范圍、依據(jù)等。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性受來源和性質(zhì)影響，與數(shù)量無關(guān)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)程序無固定先后順序，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)整。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見，由審計(jì)人員簽署并蓋章。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控