2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)實戰(zhàn)模擬題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人分為一般納稅人和簡易計稅方法納稅人2.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種間接稅B.消費稅的稅率是固定的，不隨商品價格變動而變動C.消費稅的征稅范圍包括所有商品和勞務(wù)D.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當天3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額變動而變動D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當天4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的所得額C.個人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額變動而變動D.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當天5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對資源開采、利用單位和個人征收的一種資源稅B.資源稅的稅率是固定的，不隨資源價格變動而變動C.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源開采、利用單位和個人取得應(yīng)稅資源的當天6.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)基金征收的一種地方稅B.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨城市維護建設(shè)基金變動而變動C.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括所有企業(yè)和個人D.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅收入的當天7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓、出租和抵押征收的一種土地稅B.土地增值稅的稅率是固定的，不隨土地價格變動而變動C.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地轉(zhuǎn)讓、出租和抵押的當天8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋征收的一種財產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不隨房屋價值變動而變動C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅房產(chǎn)的當天9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅是對車船征收的一種財產(chǎn)稅B.車船稅的稅率是固定的，不隨車船價值變動而變動C.車船稅的征稅范圍包括所有車船D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅車船的當天10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證征收的一種行為稅B.印花稅的稅率是固定的，不隨合同、憑證價值變動而變動C.印花稅的征稅范圍包括所有合同、憑證D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂合同、憑證的當天二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有2個或2個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.香煙B.酒精飲料C.貴金屬首飾D.轎車3.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。A.利息費用B.捐贈支出C.工資薪金支出D.稅收滯納金4.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.礦石6.下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅7.下列屬于土地增值稅計稅依據(jù)的有（）。A.土地轉(zhuǎn)讓收入B.土地增值額C.房屋轉(zhuǎn)讓收入D.房屋增值額8.下列屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有（）。A.房屋原值B.房屋租金C.房屋折舊D.房屋評估價值9.下列屬于車船稅計稅依據(jù)的有（）。A.車船原值B.車船購置稅C.車船使用年限D(zhuǎn).車船年折舊10.下列屬于印花稅計稅依據(jù)的有（）。A.合同金額B.憑證金額C.證券交易金額D.保險費金額三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。判斷下列說法是否正確，正確的填寫“√”，錯誤的填寫“×”。1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）2.消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當天。（）3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)所得額變動而變動。（）4.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的所得額。（）5.資源稅的征稅范圍包括所有自然資源。（）6.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨城市維護建設(shè)基金變動而變動。（）7.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。（）8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值。（）9.車船稅的計稅依據(jù)是車船原值。（）10.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。計算下列各題的答案，并將答案填寫在括號內(nèi)。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20000元，銷售貨物取得不含稅銷售額為500000元，本月應(yīng)納增值稅為多少？（稅率13%）2.某個人本月取得工資薪金所得為8000元，取得稿酬所得為3000元，取得特許權(quán)使用費所得為2000元，本月應(yīng)繳納個人所得稅為多少？（個人所得稅適用3%的稅率）五、綜合分析題要求：本部分共1題，共20分。根據(jù)下列案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30000元，銷售貨物取得不含稅銷售額為600000元。該企業(yè)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物過程中發(fā)生退貨，退貨金額為50000元，已開具紅字增值稅專用發(fā)票；（2）購進一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該設(shè)備屬于固定資產(chǎn)；（3）支付水電費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；（4）取得銀行貸款利息收入5000元，該利息收入不征收增值稅。要求：（1）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額；（2）計算該企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）；（3）分析該企業(yè)本月發(fā)生的各項業(yè)務(wù)對增值稅和企業(yè)所得稅的影響。六、案例分析題要求：本部分共1題，共20分。閱讀下列案例，分析并回答問題。某個人本月取得以下收入：（1）工資薪金所得12000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特許權(quán)使用費所得5000元；（4）財產(chǎn)租賃所得3000元；（5）銀行存款利息收入2000元。要求：（1）計算該個人本月應(yīng)納個人所得稅額；（2）分析該個人本月收入中哪些屬于個人所得稅應(yīng)稅項目；（3）說明個人所得稅的稅率及計稅方法。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。2.A解析：消費稅是對特定消費品征收的一種間接稅，這是消費稅的基本定義。3.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，這是企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)。4.A解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人，這是個人所得稅的基本納稅人定義。5.A解析：資源稅是對資源開采、利用單位和個人征收的一種資源稅，這是資源稅的基本定義。6.A解析：城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)基金征收的一種地方稅，這是城市維護建設(shè)稅的基本定義。7.A解析：土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓、出租和抵押征收的一種土地稅，這是土地增值稅的基本定義。8.A解析：房產(chǎn)稅是對房屋征收的一種財產(chǎn)稅，這是房產(chǎn)稅的基本定義。9.A解析：車船稅是對車船征收的一種財產(chǎn)稅，這是車船稅的基本定義。10.A解析：印花稅是對合同、憑證征收的一種行為稅，這是印花稅的基本定義。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：消費稅征稅范圍包括香煙、酒精飲料、貴金屬首飾和轎車等特定消費品。3.A,B,C解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括利息費用、捐贈支出和工資薪金支出。4.A,B,C,D解析：個人所得稅應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。5.A,B,C,D解析：資源稅征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和礦石等自然資源。6.A,B,C解析：城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。7.A,B,C,D解析：土地增值稅計稅依據(jù)包括土地轉(zhuǎn)讓收入、土地增值額、房屋轉(zhuǎn)讓收入和房屋增值額。8.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折舊和房屋評估價值。9.A,B,C,D解析：車船稅計稅依據(jù)包括車船原值、車船購置稅、車船使用年限和車船年折舊。10.A,B,C,D解析：印花稅計稅依據(jù)包括合同金額、憑證金額、證券交易金額和保險費金額。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是增值稅納稅人的一項權(quán)利。2.√解析：消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得應(yīng)稅消費品的當天，這是消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。3.×解析：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但會隨著企業(yè)所得額變動而變動，這是企業(yè)所得稅的稅率特點。4.√解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的所得額，這是個人所得稅的計稅基礎(chǔ)。5.√解析：資源稅的征稅范圍包括所有自然資源，這是資源稅的征稅范圍。6.√解析：城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨城市維護建設(shè)基金變動而變動，這是城市維護建設(shè)稅的稅率特點。7.√解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，這是土地增值稅的計稅基礎(chǔ)。8.×解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，而不是房屋原值，這是房產(chǎn)稅的計稅基礎(chǔ)。9.×解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值，而不是車船原值，這是車船稅的計稅基礎(chǔ)。10.√解析：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，這是印花稅的計稅基礎(chǔ)。四、計算題1.本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進稅額=500000×13%-20000=65000-20000=45000元解析：根據(jù)增值稅的計算公式，應(yīng)納增值稅額等于銷售額乘以稅率減去購進稅額。2.本月應(yīng)納個人所得稅額=(工資薪金所得+稿酬所得×(1-20%)×70%+特許權(quán)使用費所得×(1-20%)×70%+財產(chǎn)租賃所得×(1-20%)×70%+銀行存款利息收入×20%)×3%=(12000+20000×(1-20%)×70%+5000×(1-20%)×70%+3000×(1-20%)×70%+2000×20%)×3%=(12000+11200+2800+1680+400)×3%=26680×3%=801.4元解析：根據(jù)個人所得稅的計算公式，先將各類所得按照相應(yīng)比例扣除費用后乘以稅率，然后將所有結(jié)果相加，最后乘以3%得到應(yīng)納個人所得稅額。五、綜合分析題（1）本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購進稅額-退貨稅額=600000×13%-30000-(50000×13%)=78000-30000-6500=41500元（2）本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額=(銷售額-購進稅額-購進設(shè)備稅額-水電費-利息收入)×25%=(600000-30000-10000-2000-5000)×25%=565000×25%=141250元（3）銷售退貨減少了應(yīng)納增值稅額；購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額；支付水電費取得增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額；取得銀行貸款利息收入不征收增值稅，因此不影響增值稅和企業(yè)所得稅的計算。六、案例分析題（1）本月應(yīng)