2025年注冊稅務師稅法二實務操作測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分測試考生對增值稅法律制度的理解與應用能力，包括增值稅的概念、征稅范圍、稅率、計算方法、納稅義務人、納稅申報等內容。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：（1）銷售貨物（2）提供加工、修理修配勞務（3）銷售不動產（4）出租不動產2.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是：（1）6%（2）9%（3）13%（4）17%3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：（1）從事貨物生產的企業（2）從事貨物批發、零售的企業（3）提供應稅服務的企業（4）提供不動產租賃服務的企業4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務人的是：（1）銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人（2）進口貨物的單位和個人（3）提供應稅服務的企業（4）提供不動產租賃服務的企業5.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的方式的是：（1）網上申報（2）郵寄申報（3）直接申報（4）委托代理申報6.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是：（1）應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額（2）應納稅額=當期銷售額×稅率（3）應納稅額=當期銷售額×稅率-當期進項稅額（4）應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的是：（1）簡易計稅方法（2）差額征稅方法（3）查賬征收方法（4）查定征收方法8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票的開具條件的是：（1）銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產（2）提供應稅服務（3）進口貨物（4）提供不動產租賃服務9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票的認證期限的是：（1）自開具之日起90日內（2）自開具之日起180日內（3）自開具之日起1年內（4）自開具之日起3年內10.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票的抵扣期限的是：（1）自開具之日起90日內（2）自開具之日起180日內（3）自開具之日起1年內（4）自開具之日起3年內二、企業所得稅法律制度要求：本部分測試考生對企業所得稅法律制度的理解與應用能力，包括企業所得稅的概念、征稅范圍、稅率、計算方法、納稅義務人、納稅申報等內容。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是：（1）企業生產經營所得（2）企業資本利得（3）企業利息收入（4）企業捐贈收入2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅率的是：（1）25%（2）20%（3）15%（4）10%3.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是：（1）從事生產經營的企業（2）從事非生產經營的企業（3）從事公益事業的企業（4）從事宗教事業的企業4.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報的方式的是：（1）網上申報（2）郵寄申報（3）直接申報（4）委托代理申報5.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額計算公式的是：（1）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除（2）應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及附加-損失（3）應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及附加-損失-免稅收入（4）應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及附加-損失-不征稅收入6.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅額計算方法的是：（1）查賬征收方法（2）查定征收方法（3）核定征收方法（4）簡易計稅方法7.下列各項中，不屬于企業所得稅免稅收入的是：（1）國債利息收入（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（3）符合條件的非營利組織的收入（4）政府性基金、行政事業性收費收入8.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）捐贈9.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報的期限的是：（1）年度終了后5個月內（2）年度終了后6個月內（3）年度終了后7個月內（4）年度終了后8個月內10.下列各項中，不屬于企業所得稅納稅申報的附件資料的是：（1）財務報表（2）納稅申報表（3）稅收完稅證明（4）其他相關證明材料四、個人所得稅法律制度要求：本部分測試考生對個人所得稅法律制度的理解與應用能力，包括個人所得稅的概念、征稅范圍、稅率、計算方法、納稅義務人、納稅申報等內容。4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是：（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產、經營所得（3）稿酬所得（4）偶然所得5.下列各項中，不屬于個人所得稅稅率的是：（1）3%（2）10%（3）20%（4）30%6.下列各項中，不屬于個人所得稅納稅義務人的是：（1）在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人（2）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人（3）在中國境內取得所得的個人（4）在中國境外取得所得的個人五、財產稅法律制度要求：本部分測試考生對財產稅法律制度的理解與應用能力，包括財產稅的概念、征稅范圍、稅率、計算方法、納稅義務人、納稅申報等內容。6.下列各項中，不屬于財產稅征稅范圍的是：（1）房產稅（2）土地增值稅（3）車船稅（4）遺產稅7.下列各項中，不屬于財產稅稅率的是：（1）比例稅率（2）累進稅率（3）定額稅率（4）綜合稅率8.下列各項中，不屬于財產稅納稅義務人的是：（1）房產所有人（2）土地使用者（3）車船所有者（4）遺產繼承人9.下列各項中，不屬于財產稅納稅申報的方式的是：（1）自行申報（2）委托代理申報（3）郵寄申報（4）網上申報10.下列各項中，不屬于財產稅應納稅額計算公式的是：（1）應納稅額=計稅依據×適用稅率（2）應納稅額=計稅依據×（1-速算扣除數）×適用稅率（3）應納稅額=計稅依據×適用稅率+速算扣除數（4）應納稅額=計稅依據×（1+適用稅率）-速算扣除數六、國際稅收法律制度要求：本部分測試考生對國際稅收法律制度的理解與應用能力，包括國際稅收的概念、協定、稅收管轄權、稅收抵免等內容。6.下列各項中，不屬于國際稅收協定內容的是：（1）居民稅收管轄權（2）非居民稅收管轄權（3）稅收協定適用范圍（4）稅收協定稅率7.下列各項中，不屬于稅收管轄權的是：（1）地域稅收管轄權（2）居民稅收管轄權（3）公民稅收管轄權（4）全球稅收管轄權8.下列各項中，不屬于國際稅收抵免的方式的是：（1）直接抵免（2）間接抵免（3）扣除法（4）分攤法9.下列各項中，不屬于國際稅收協定目的的是：（1）避免雙重征稅（2）防止偷稅漏稅（3）促進國際經濟合作（4）保護國家稅收利益10.下列各項中，不屬于國際稅收協定適用范圍的是：（1）跨國公司的利潤（2）跨國個人的收入（3）跨國貨物和服務的交易（4）國內企業所得本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（3）銷售不動產解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產等，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，因此不屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：（4）17%解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%、13%，而17%屬于增值稅以外的其他稅種的稅率，如消費稅。3.答案：（4）提供不動產租賃服務的企業解析思路：增值稅的一般納稅人包括從事貨物生產、批發、零售的企業和提供應稅服務的企業，而不動產租賃服務企業屬于營業稅的納稅人。4.答案：（4）提供不動產租賃服務的企業解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的單位和個人，進口貨物的單位和個人，提供應稅服務的企業，提供不動產租賃服務的企業不屬于增值稅的納稅義務人。5.答案：（4）委托代理申報解析思路：增值稅的納稅申報方式包括網上申報、郵寄申報、直接申報和委托代理申報，委托代理申報不屬于增值稅的納稅申報方式。6.答案：（4）應納稅額=當期銷售額×（1+稅率）-當期進項稅額解析思路：增值稅一般納稅人的應納稅額計算公式為應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，而（1+稅率）-當期進項稅額并非正確的計算公式。7.答案：（4）簡易計稅方法解析思路：增值稅一般納稅人的應納稅額計算方法包括簡易計稅方法、差額征稅方法、查賬征收方法和查定征收方法，簡易計稅方法不屬于增值稅一般納稅人的應納稅額計算方法。8.答案：（4）提供不動產租賃服務的企業解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票的開具條件包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產、提供應稅服務、進口貨物，提供不動產租賃服務的企業不屬于增值稅專用發票的開具條件。9.答案：（4）自開具之日起3年內解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票的認證期限為自開具之日起90日內，而自開具之日起3年內不屬于認證期限。10.答案：（4）自開具之日起3年內解析思路：增值稅一般納稅人增值稅專用發票的抵扣期限為自開具之日起90日內，而自開具之日起3年內不屬于抵扣期限。二、企業所得稅法律制度1.答案：（4）企業捐贈收入解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業資本利得、企業利息收入，企業捐贈收入不屬于企業所得稅的征稅范圍。2.答案：（4）10%解析思路：企業所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和20%，而10%不屬于企業所得稅的稅率。3.答案：（2）從事非生產經營的企業解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括從事生產經營的企業，從事非生產經營的企業不屬于企業所得稅的納稅義務人。4.答案：（4）委托代理申報解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括網上申報、郵寄申報、直接申報和委托代理申報，委托代理申報不屬于企業所得稅的納稅申報方式。5.答案：（4）應納稅所得額=收入總額-成本、費用、稅金及附加-損失-免稅收入解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除，而本選項中的公式包含了不征稅收入和免稅收入，不符合計算公式。6.答案：（4）簡易計稅方法解析思路：企業所得稅的應納稅額計算方法包括查賬征收方法、查定征收方法、核定征收方法和簡易計稅方法，簡易計稅方法不屬于企業所得稅的應納稅額計算方法。7.答案：（4）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、政府性基金、行政事業性收費收入，而符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益不屬于免稅收入。8.答案：（4）捐贈解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金及附加、損失等，捐贈不屬于稅前扣除項目。9.答案：（4）年度終了后8個月內解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內，而年度終了后8個月內不屬于納稅申報期限。10.答案：（4）其他相關證明材料解析思路：企業所得稅的納稅申報附件資料包括財務報表、納稅申報表、稅收完稅證明等，其他相關證明材料不屬于納稅申報附件資料。三、個人所得稅法律制度1.答案：（4）偶然所得解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得，偶然所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。2.答案：（4）30%解析思路：個人所得稅的稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，而30%屬于個人所得稅的稅率。3.答案：（2）在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人不屬于個人所得稅的納稅義務人。四、財產稅法律制度1.答案：（4）遺產稅解析思路：財產稅的征稅范圍包括房產稅、土地增值稅、車船稅，遺產稅不屬于財產稅的征稅范圍。2.答案：（4）綜合稅率解析思路：財產稅的稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率，綜合稅率不屬于財產稅的稅率。3.答案：（4）遺產繼承人解析思路：財產稅的納稅義務人包括房產所有人、土地使用者、車船所有者，遺產繼承人不屬于財產稅的納稅義務人。4.答案：（4）網上申報解析思路：財產稅的納稅申報方式包括自行申報、委托代理申報、郵寄申報，網上申報不屬于財產稅的納稅申報方式。5.答案：（4）應納稅額=計稅依據×（1-速算扣除數）×適用稅率解析思路：財產稅的應納稅額計算公式為應納稅額=計稅依據×適用稅率，而（1-速算扣除數）×適用稅率并非正確的計算公式。6.答案：（4）分攤法解析思路：財產稅的抵免方式包括直接抵免、間接抵免、扣除法，分攤法不屬于財產稅的抵免方式。五、國際稅收法律制度1.答案：（4）稅收協定稅率解析思路：國際稅收協定的內容包括居民稅收管轄權、非居民稅收管轄權、稅收協定適用范圍，稅收協定稅率不屬于國際稅收協定的內容。2.答案：（3）公民稅