2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：稅收征管與稅務行政法律試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的保全措施不包括下列哪項？A.查封B.扣押C.凍結D.稅收強制執行2.下列哪項不屬于稅收征收管理的法定程序？A.稅收保全B.稅收強制執行C.稅收行政復議D.稅收訴訟3.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，稅務機關可以采取的強制措施不包括下列哪項？A.質押B.拍賣C.凍結D.扣押4.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，下列說法錯誤的是？A.可以抵繳稅款B.可以抵繳滯納金C.可以抵繳罰款D.可以抵繳其他稅收費用5.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的強制執行措施不包括下列哪項？A.查封B.扣押C.凍結D.稅收強制執行6.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法錯誤的是？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行7.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法錯誤的是？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行8.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法錯誤的是？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行9.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法錯誤的是？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行10.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法錯誤的是？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的保全措施包括以下哪些？A.查封B.扣押C.凍結D.稅收強制執行2.稅收征收管理的法定程序包括以下哪些？A.稅收保全B.稅收強制執行C.稅收行政復議D.稅收訴訟3.稅務機關對納稅人采取的強制措施包括以下哪些？A.質押B.拍賣C.凍結D.扣押4.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，可以抵繳以下哪些費用？A.稅款B.滯納金C.罰款D.其他稅收費用5.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行6.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行7.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行8.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行9.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行10.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，下列說法正確的有？A.必須依法作出書面決定B.必須送達當事人C.可以不通知當事人D.必須依法執行三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的保全措施包括查封、扣押、凍結等。（）2.稅收征收管理的法定程序包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政復議、稅收訴訟等。（）3.稅務機關對納稅人采取的強制措施包括質押、拍賣、凍結、扣押等。（）4.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，可以抵繳稅款、滯納金、罰款等。（）5.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人。（）6.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，可以不通知當事人。（）7.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法執行。（）8.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人。（）9.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，可以不通知當事人。（）10.稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法執行。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2024年度應納增值稅100萬元，已預繳增值稅50萬元，因故少申報30萬元。計算該企業應補繳的增值稅。2.某個體工商戶2024年度應納個人所得稅20萬元，已預繳個人所得稅10萬元，年終匯算清繳時發現少申報5萬元。計算該個體工商戶應補繳的個人所得稅。3.某公司2024年度應納企業所得稅100萬元，已預繳企業所得稅50萬元，年終匯算清繳時發現少申報20萬元。計算該公司應補繳的企業所得稅。五、案例分析題（每題10分，共10分）某企業2024年度應納增值稅100萬元，實際申報時少申報20萬元。稅務機關在檢查中發現后，要求企業補繳稅款及滯納金。請根據以下情況，回答以下問題：1.該企業應補繳的增值稅是多少？2.該企業應繳納的滯納金是多少？3.如果該企業逾期不繳納，稅務機關可以采取哪些強制措施？六、論述題（每題10分，共10分）論述稅收征收管理中稅務機關與納稅人的權利義務關系，以及如何保障納稅人的合法權益。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅收征收管理的法定程序包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政復議、稅收訴訟等，不包括稅收強制執行。2.D解析：稅收征收管理的法定程序不包括稅收訴訟，稅收訴訟屬于司法程序。3.A解析：稅務機關對納稅人采取的強制措施包括質押、拍賣、凍結、扣押等，不包括質押。4.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，不得抵繳罰款。5.D解析：稅務機關對納稅人采取的強制執行措施包括查封、扣押、凍結等，不包括稅收強制執行。6.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。7.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。8.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。9.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。10.C解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。二、多項選擇題1.ABC解析：稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的保全措施包括查封、扣押、凍結等。2.ABCD解析：稅收征收管理的法定程序包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政復議、稅收訴訟等。3.ABCD解析：稅務機關對納稅人采取的強制措施包括質押、拍賣、凍結、扣押等。4.ABCD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，可以抵繳稅款、滯納金、罰款等。5.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。6.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。7.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。8.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。9.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。10.ABD解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，可以依法執行。三、判斷題1.√解析：稅務機關在稅收征收管理中，對納稅人采取的保全措施包括查封、扣押、凍結等。2.√解析：稅收征收管理的法定程序包括稅收保全、稅收強制執行、稅收行政復議、稅收訴訟等。3.√解析：稅務機關對納稅人采取的強制措施包括質押、拍賣、凍結、扣押等。4.√解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人未按照規定繳納的滯納金，可以抵繳稅款、滯納金、罰款等。5.√解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人。6.×解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。7.√解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法執行。8.√解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人。9.×解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法作出書面決定，并送達當事人，不可以不通知當事人。10.√解析：稅務機關對納稅人采取強制執行措施，必須依法執行。四、計算題1.解析：應補繳的增值稅=少申報的增值稅-已預繳的增值稅應補繳的增值稅=30萬元-50萬元=-20萬元由于增值稅不能為負數，因此該企業應補繳的增值稅為0萬元。2.解析：應補繳的個人所得稅=少申報的個人所得稅-已預繳的個人所得稅應補繳的個人所得稅=5萬元-10萬元=-5萬元由于個人所得稅不能為負數，因此該個體工商戶應補繳的個人所得稅為0萬元。3.解析：應補繳的企業所得稅=少申報的企業所得稅-已預繳的企業所得稅應補繳的企業所得稅=20萬元-50萬元=-30萬元由于企業所得稅不能為負數，因此該公司應補繳的企業所得稅為0萬元。五、案例分析題1.解析：應補繳的增值稅=少申報的增值稅=20萬元2.解析：滯納金=應補繳的增值稅×滯納金比例假設滯納金比例為0.05%，則滯納金=20萬元×0.05%=1000元3.解析：稅務機關可以采取的強制措施包括：-質押、拍賣納稅人財產；-凍結納稅人的銀行賬戶；-對納稅人進行強制執行；-向人民法院申請強制執行。六、論述題解析：稅收征收管理中，稅務機關與納稅人的權利義務關系主要包括：-稅務機關有權依法征收稅款，納稅人有義務依法納稅；-稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，納稅人有義務配合