2025年注冊稅務師稅法二歷年真題與模擬試題解析匯編專項專項專項訓練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的概念表述正確的是：A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種流轉稅。B.增值稅是以商品的銷售收入為征稅對象的一種流轉稅。C.增值稅是以商品和勞務的銷售額為征稅對象的一種流轉稅。D.增值稅是以商品和勞務的利潤為征稅對象的一種流轉稅。2.下列關于企業所得稅的稅率表述正確的是：A.企業所得稅的稅率為25%。B.企業所得稅的稅率為20%。C.企業所得稅的稅率為15%。D.企業所得稅的稅率為10%。3.下列關于個人所得稅的稅率表述正確的是：A.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。B.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率。C.個人所得稅的稅率分為3級超額累進稅率。D.個人所得稅的稅率分為2級超額累進稅率。4.下列關于土地增值稅的稅率表述正確的是：A.土地增值稅的稅率為30%。B.土地增值稅的稅率為20%。C.土地增值稅的稅率為10%。D.土地增值稅的稅率為5%。5.下列關于契稅的稅率表述正確的是：A.契稅的稅率為3%。B.契稅的稅率為5%。C.契稅的稅率為7%。D.契稅的稅率為10%。6.下列關于房產稅的稅率表述正確的是：A.房產稅的稅率為1.2%。B.房產稅的稅率為1.5%。C.房產稅的稅率為2%。D.房產稅的稅率為3%。7.下列關于車船稅的稅率表述正確的是：A.車船稅的稅率為5元/年。B.車船稅的稅率為10元/年。C.車船稅的稅率為15元/年。D.車船稅的稅率為20元/年。8.下列關于印花稅的稅率表述正確的是：A.印花稅的稅率為0.05%。B.印花稅的稅率為0.1%。C.印花稅的稅率為0.15%。D.印花稅的稅率為0.2%。9.下列關于城鎮土地使用稅的稅率表述正確的是：A.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米1元。B.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米2元。C.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米3元。D.城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米4元。10.下列關于車輛購置稅的稅率表述正確的是：A.車輛購置稅的稅率為10%。B.車輛購置稅的稅率為15%。C.車輛購置稅的稅率為20%。D.車輛購置稅的稅率為25%。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅應稅行為表述正確的有：A.銷售貨物。B.提供加工、修理修配勞務。C.銷售不動產。D.出口貨物。2.下列關于企業所得稅的納稅義務人表述正確的有：A.企業。B.個人。C.個體工商戶。D.事業單位。3.下列關于個人所得稅的征稅范圍表述正確的有：A.工資、薪金所得。B.勞務報酬所得。C.特許權使用費所得。D.利息、股息、紅利所得。4.下列關于土地增值稅的征稅范圍表述正確的有：A.土地使用權出讓。B.土地使用權轉讓。C.土地使用權出租。D.土地使用權抵押。5.下列關于契稅的征稅范圍表述正確的有：A.購買土地使用權。B.購買房屋。C.轉讓土地使用權。D.轉讓房屋。6.下列關于房產稅的征稅范圍表述正確的有：A.房屋。B.土地。C.建筑物。D.附屬設施。7.下列關于車船稅的征稅范圍表述正確的有：A.機動車。B.非機動車。C.船舶。D.船舶用設備。8.下列關于印花稅的征稅范圍表述正確的有：A.貨物運輸合同。B.房屋租賃合同。C.技術轉讓合同。D.專利權轉讓合同。9.下列關于城鎮土地使用稅的征稅范圍表述正確的有：A.城鎮、工礦區。B.國有土地。C.集體土地。D.個人土地。10.下列關于車輛購置稅的征稅范圍表述正確的有：A.購置國產車輛。B.購置進口車輛。C.購置二手車。D.購置新能源汽車。四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業2024年度實現銷售收入1000萬元，其中含增值稅銷售額1200萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業應繳納的增值稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得30萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權使用費所得2萬元。已知個人所得稅適用稅率為3%，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某房地產開發企業2024年度銷售住宅樓一棟，取得銷售收入2000萬元，其中含增值稅銷售收入2300萬元。已知土地增值稅稅率為30%，計算該企業應繳納的土地增值稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業2024年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。該企業將原材料用于生產產品，產品銷售價格為200萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業應繳納的增值稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得40萬元，取得稿酬所得10萬元，取得特許權使用費所得5萬元。已知個人所得稅適用稅率為10%，速算扣除數為2100元。計算該個人應繳納的個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某房地產開發企業2024年度銷售住宅樓一棟，取得銷售收入3000萬元，其中含增值稅銷售收入3450萬元。已知土地增值稅稅率為30%，計算該企業應繳納的土地增值稅。2.某個人2024年度取得工資薪金所得50萬元，取得稿酬所得15萬元，取得特許權使用費所得10萬元。已知個人所得稅適用稅率為20%，速算扣除數為14100元。計算該個人應繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象，因此選項A正確。2.A解析思路：企業所得稅的統一稅率為25%，因此選項A正確。3.A解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，因此選項A正確。4.A解析思路：土地增值稅的稅率為30%，因此選項A正確。5.A解析思路：契稅的稅率為3%，因此選項A正確。6.A解析思路：房產稅的稅率為1.2%，因此選項A正確。7.A解析思路：車船稅的稅率為5元/年，因此選項A正確。8.A解析思路：印花稅的稅率為0.05%，因此選項A正確。9.A解析思路：城鎮土地使用稅的稅率為每年每平方米1元，因此選項A正確。10.A解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，因此選項A正確。二、多項選擇題1.A,B,D解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及出口貨物。2.A,C,D解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶和事業單位。3.A,B,C,D解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及利息、股息、紅利所得。4.A,B解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓和土地使用權轉讓。5.A,B,C,D解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋、轉讓土地使用權和轉讓房屋。6.A,C,D解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、建筑物以及附屬設施。7.A,B,C解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車、非機動車和船舶。8.A,B,C,D解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、房屋租賃合同、技術轉讓合同和專利權轉讓合同。9.A,B,C解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、工礦區、國有土地和集體土地。10.A,B,C,D解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置國產車輛、購置進口車輛、購置二手車和購置新能源汽車。四、計算題1.解析思路：首先計算不含稅銷售收入，即1200萬元除以1.13（1+13%），得到不含稅銷售收入為1063.16萬元。然后計算應繳納的增值稅，即1063.16萬元乘以13%，得到應繳納的增值稅為138.04萬元。2.解析思路：首先計算各項所得的應納稅所得額，工資薪金所得為40萬元，稿酬所得為5萬元乘以（1-20%），即4萬元，特許權使用費所得為2萬元乘以（1-20%），即1.6萬元。然后將三項所得相加，得到應納稅所得額為45.6萬元。最后根據適用稅率和速算扣除數計算應繳納的個人所得稅，即45.6萬元乘以10%減去14100元，得到應繳納的個人所得稅為4560元。3.解析思路：首先計算不含稅銷售收入，即2000萬元除以1.13（1+13%），得到不含稅銷售收入為1772.09萬元。然后計算增值額，即1772.09萬元減去成本（假設為1500萬元），得到增值額為272.09萬元。最后計算應繳納的土地增值稅，即272.09萬元乘以30%，得到應繳納的土地增值稅為81.62萬元。五、綜合題1.解析思路：首先計算不含稅銷售收入，即200萬元除以1.13（1+13%），得到不含稅銷售收入為177.19萬元。然后計算應繳納的增值稅，即177.19萬元乘以13%，得到應繳納的增值稅為22.91萬元。2.解析思路：首先計算各項所得的應納稅所得額，工資薪金所得為40萬元，稿酬所得為10萬元乘以（1-20%），即8萬元，特許權使用費所得為5萬元乘以（1-20%），即4萬元。然后將三項所得相加，得到應納稅所得額為52萬元。最后根據適用稅率和速算扣除數計算應繳納的個人所得稅，即52萬元乘以20%減去14100元，得到應繳納的個人所得稅為5200元。六、案例分析題1.解析思路：首先計算不含稅銷售收入，即3000萬元除以1.13（1+13%），得到不含稅銷售收入為2655.22萬元。然后計算增值額，即2655.22萬元減去成本（假設為2000萬元），得到增值額為655.22萬元。最后計算應繳納的土地增值稅，即65