2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)高效復(fù)習(xí)策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)效益C.規(guī)范企業(yè)運(yùn)作D.維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定2.以下關(guān)于內(nèi)部控制的原則，錯(cuò)誤的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.完善性原則D.動(dòng)態(tài)性原則3.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的基本要素（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.內(nèi)部控制五要素中的“控制活動(dòng)”，不包括（）。A.內(nèi)部控制制度B.控制程序C.控制措施D.控制目標(biāo)5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理的需要B.應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)C.應(yīng)具有前瞻性和適應(yīng)性D.應(yīng)以降低成本為主要目的6.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，錯(cuò)誤的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)7.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位的原因不包括（）。A.制度設(shè)計(jì)不合理B.制度執(zhí)行不嚴(yán)格C.制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠8.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行B.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注制度執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注制度設(shè)計(jì)情況D.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度9.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理的需要B.內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)C.內(nèi)部控制制度應(yīng)具有前瞻性和適應(yīng)性D.內(nèi)部控制制度應(yīng)以提高企業(yè)效益為主要目的10.以下關(guān)于內(nèi)部控制制度執(zhí)行，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定執(zhí)行B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行效果C.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題D.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)以降低成本為主要目的二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)資產(chǎn)安全B.提高企業(yè)效益C.規(guī)范企業(yè)運(yùn)作D.維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定2.內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.合理性原則C.完善性原則D.動(dòng)態(tài)性原則3.內(nèi)部控制的基本要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.控制活動(dòng)的措施包括（）。A.內(nèi)部控制制度B.控制程序C.控制措施D.控制目標(biāo)5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括（）。A.適應(yīng)原則B.合法原則C.預(yù)防原則D.經(jīng)濟(jì)原則6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注（）。A.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)C.企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)D.企業(yè)的人力資源目標(biāo)7.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位的原因包括（）。A.制度設(shè)計(jì)不合理B.制度執(zhí)行不嚴(yán)格C.制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠8.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注（）。A.制度執(zhí)行情況B.制度設(shè)計(jì)情況C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度D.企業(yè)員工的滿意度9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括（）。A.適應(yīng)原則B.合法原則C.預(yù)防原則D.經(jīng)濟(jì)原則10.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注（）。A.制度執(zhí)行效果B.制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題C.企業(yè)員工的滿意度D.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度四、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度和措施。（）2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、合理性、完善性和動(dòng)態(tài)性原則。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。（）4.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。（）5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)效益。（）7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理的需要。（）8.內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行效果。（）9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（）10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)以降低成本為主要目的。（）五、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列各題。1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素。3.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。六、論述題要求：結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)效益、規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定，但不包括提高企業(yè)效益。2.B解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性、合理性、完善性和動(dòng)態(tài)性原則，合理性原則要求內(nèi)部控制制度應(yīng)合理、有效，而不是過于復(fù)雜或過于簡(jiǎn)單。3.D解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督，控制目標(biāo)是企業(yè)整體的目標(biāo)，不屬于基本要素。4.D解析：控制活動(dòng)包括內(nèi)部控制制度、控制程序和控制措施，控制目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)控制活動(dòng)，因此控制目標(biāo)不屬于控制活動(dòng)的要素。5.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，符合國家有關(guān)法律法規(guī)，具有前瞻性和適應(yīng)性，但不是以降低成本為主要目的。6.D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，人力資源目標(biāo)是企業(yè)的一個(gè)方面，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)。7.D解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位的原因可能包括制度設(shè)計(jì)不合理、制度執(zhí)行不嚴(yán)格、制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠，但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠不是執(zhí)行不到位的原因。8.D解析：內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行情況、制度設(shè)計(jì)情況和制度執(zhí)行效果，企業(yè)員工的滿意度不是評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。9.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循適應(yīng)原則、合法原則、預(yù)防原則和經(jīng)濟(jì)原則，不是以提高企業(yè)效益為主要目的。10.D解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行效果、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，不是以降低成本為主要目的。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)效益、規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。2.ABCD解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性、合理性、完善性和動(dòng)態(tài)性原則。3.ABCD解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。4.ABC解析：控制活動(dòng)包括內(nèi)部控制制度、控制程序和控制措施。5.ABCD解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括適應(yīng)原則、合法原則、預(yù)防原則和經(jīng)濟(jì)原則。6.ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。7.ABCD解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位的原因可能包括制度設(shè)計(jì)不合理、制度執(zhí)行不嚴(yán)格、制度執(zhí)行人員素質(zhì)不高和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠。8.ABCD解析：內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行情況、制度設(shè)計(jì)情況和制度執(zhí)行效果。9.ABCD解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循適應(yīng)原則、合法原則、預(yù)防原則和經(jīng)濟(jì)原則。10.ABCD解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行效果、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。四、判斷題1.×解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度和措施，但不是唯一的目標(biāo)。2.√解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、合理性、完善性和動(dòng)態(tài)性原則。3.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)。4.×解析：內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，但也可以由其他部門或外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行。5.√解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)效益。7.√解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理的需要。8.√解析：內(nèi)部控制制度的檢查與評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行效果。9.√解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行應(yīng)關(guān)注制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。10.×解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)以提高企業(yè)效益為主要目的，而不是降低成本。五、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)效益、規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定。2.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用包括：識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)提供依據(jù)，指導(dǎo)內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括：全面性、合理性、完善性和動(dòng)態(tài)性原則。5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。六、論述題企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方法包括：1.建立健全內(nèi)部控制制度體系，確保內(nèi)部控制制度覆蓋企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各個(gè)層級(jí)。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，確保制度設(shè)計(jì)合理、有效，能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，確保制度得到有效執(zhí)行，避免出現(xiàn)制度形同虛設(shè)的