會計實操文庫11/11記賬實操-學校會計檔案管理制度與流程圖?一、學校會計檔案管理制度?會計檔案范圍?核心內容?：包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬）、財務會計報告（年度/季度報表）、其他資料（合同、審計報告、移交清冊等）?。電子檔案?：電算化數(shù)據(jù)（如記賬憑證、賬簿的電子備份）、會計軟件系統(tǒng)文檔?。保管期限與分類?永久保管?：年度財務會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊?。定期保管?：30年?：憑證類、賬簿類、移交清冊?。10年?：中期財務報表、其他輔助資料?。管理職責?會計機構?：負責檔案的整理、裝訂、歸檔，按年度和保管期限分類?。檔案室?：接收歸檔資料，確保防火、防盜、防潮等安全措施?。安全與保密?電子檔案需加密存儲，定期備份，確保數(shù)據(jù)完整性和安全性?。借閱需經(jīng)審批，嚴禁泄露、損毀或涂改檔案內容?。銷毀與處理?達到保管期限的檔案需編制銷毀清冊，經(jīng)校領導審批后由專人監(jiān)銷?。項目建設期間的會計檔案不得銷毀?。二、學校會計檔案管理流程圖?檔案收集?步驟?：接收會計憑證、報表等原始資料?。區(qū)分核算體系（如行政、工會、基建獨立核算）?。分類與整理?分類層級?：一級分類?：按核算體系（如行政、基建）劃分?。二級分類?：按類型（憑證、賬簿、報表、其他）細分?。三級分類?：按保管期限（永久、30年、10年）歸檔?。整理要求?：編號、裝訂成冊（厚度≤1.5cm），封面標注起止日期、責任人簽章?。歸檔與存儲?會計機構將整理后的檔案移交學校檔案館，雙方簽字確認?。電子檔案需同步存儲至加密服務器，定期檢查備份完整性?。借閱與利用?流程?：借閱人填寫申請單，經(jīng)財務部門負責人審批?。檔案管理員登記借閱信息（時間、名稱、數(shù)量）?。歸還時檢查完整性并注銷登記?。銷毀流程?檔案管理員編制銷毀清冊→校領導審批→雙人監(jiān)銷并記錄→清冊永久保存?。三、關鍵操作規(guī)范?裝訂要求?：憑證每月裝訂，使用“三針引線法”，去除金屬物并折疊附件?。賬簿按年度打印裝訂，總賬可用科目余額表替代?。電子化管理?：電子檔案需與紙質版本一致，采用專用軟件管理并設置訪問權限?。注?：以上制度與流程需結合學校實際修訂，定期組織檔案管理人員培訓以確保合規(guī)性?。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?