PAGEPAGE1第8課時財政與稅收一、選擇題1.在應對經濟新常態過程中,國家財政的作用越來越重要,對稅收的要求也會越來越高。但過高的稅收會影響經濟的發展,制約財政收入的增長。對稅收與財政的相識正確的有()①高水平的稅收,更有利于財政收入的持續增長②財政收入影響經濟發展,與稅收之間相互制約③增加財政收入,要以稅收不損害經濟活力為限④足夠的稅收,才能保證財政支撐經濟持續發展A.①③ B.②③ C.①④ D.③④答案D稅收水平高,在短時間內對財政收入增長有利,但會影響經濟的持續增長,最終影響稅收和財政收入的持續增長,①錯誤。財政收入影響經濟發展,但與稅收不是相互制約的關系,②錯誤。③④正確,故選D。2.2024年我國裝備制造業和高新技術產業持續快速發展,帶動通用設備制造業、專用設備制造業稅收增長均超過20%,互聯網和相關服務業軟件和信息技術服務業稅收分別增長55.1%和36%。這說明()A.部分行業的納稅負擔有加重趨勢B.安排政策是影響財政收入的重要因素C.經濟發展是財政收入增加的基礎D.國家用稅收實惠支持實體經濟的發展答案C裝備制造業和高新技術產業的發展,帶動了相關領域稅收的增長,這體現了經濟發展對增加財政收入的作用,C符合題意;A、B、D在材料中沒有體現。3.(2024河南鄭州質量考評,7)下表反映的是2024年中心和地方一般公共財政支出狀況。由此可見,我國()支出項目同比增長占地方一般公共預算比例科學技術11%4.2%社會保障和就業16%14.3%城鄉社區15.6%12.25%節能環保19.8%3.27%債務付息21.9%3.57%①致力于改善民生和促進社會公允,凸顯財政的公共性②可持續增長和環境愛護支出增加,人民的獲得感增加③保持了財政收支平衡,有利于實現經濟健康平穩運行④債務付息支出大幅增長,但不會帶來通貨膨脹的風險A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案A由題中數據可知,社會保障和就業與節能環保同比增長幅度較大,表明我國致力于改善民生和促進社會公允,凸顯財政的公共性,可持續增長和環境愛護支出增加,人民的獲得感增加,故①②符合題意;③不符合題意,表并未涉及財政收支狀況,無從推斷財政收支是否平衡;④錯誤,債務付息支出大幅增長,說明財政赤字數額較大,有可能會帶來通貨膨脹的風險。4.(2024河北衡水調研,46)目前,我國中心財政集中了全國50%以上的財政收入,但支出只占全國的20%左右,財政事權和支出責任劃分不科學的問題漸漸暴露。在財權與事權不能匹配的狀況下,地方被迫轉向土地財政尋求財源,形成了嚴峻的土地財政依靠癥,扭曲了地方經濟和社會發展路徑。這表明,地方擺脫土地財政依靠癥須要()①推行中心與地方財政事權劃分,完善中心與地方支出的責任劃分②合理配置財政資源,提中學央與地方財政資金運用效率③減輕地方財政負擔,避開地方出現財政赤字現象④建立現代財稅制度,發揮財政配置資源的確定性作用A.①③ B.①② C.②④ D.③④答案B材料中提到的“財政事權和支出責任劃分不科學的問題”,說明地方擺脫土地財政依靠癥須要推行中心與地方財政事權劃分,完善中心與地方支出的責任劃分,合理配置財政資源,提中學央和地方財政資金運用效率,①②符合題意;適度的財政赤字有利于拉動經濟增長,③錯誤;市場在資源配置中起確定性作用,財政屬于宏觀調控,④錯誤。故本題答案選B。5.(2024湖北荊州質量檢測,8)下表是2024年上半年我國部分經濟指標的同比增長率。依據表中數據,可以推出2024年上半年我國()GDP財政收入財政支出企業所得稅社會保障和就業支出6.9%9.8%15.8%15.6%24.6%①財政收支出現了肯定程度的赤字②經濟發展隨著財政收入的增加而增長③財政支出側重社會公允、改善民生④企業所得稅在財政收入中的比重上升A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案D從表格數據可以看出,2024年上半年我國財政支出側重社會公允、改善民生,企業所得稅在財政收入中的比重上升,③④符合題意;材料只涉及財政收入與支出的增長幅度,不能得出財政收入數量關系,①不能從表格數據中得出,解除;②錯誤,財政收入隨經濟發展而增長。6.(2024四川蓉城模擬,18)中國馬路對經濟社會發展發揮著基礎性、先導性、服務性的重要作用。近五年來,中心財政累計投入資金4016億元,完成新改建農村馬路98.2萬千米;到2024年底,全國農村馬路總里程已達396萬千米,99%以上的鄉鎮和建制村通了馬路。我國農村馬路等基礎設施的建設可能帶來的主動影響是()A.優化財政支出方向和結構—優化資源配置—振興鄉村B.增加市場貨幣供應量—刺激消費—緩解通貨膨脹壓力C.完善農村基礎設施—促進農村物流業發展—實現農業生產和銷售有效對接D.增加經濟建設支出—擴大社會總供應—緩解經濟下行壓力答案C農村馬路等基礎設施的建設完善暢通會使農村更好地與外界互通有無,促進資源的優化配置,有利于農村物流業的發展,這樣能使農村的生產和銷售與市場相連接,依據市場進行生產,促進農村經濟的發展,故C符合題意;農村馬路等基礎設施的建設帶來的主動影響與優化財政支出方向和結構、增加市場貨幣供應量無關,也不會必定帶來增加經濟建設支出,帶來的是社會總需求的擴大,故A、B、D不符合題意。7.(2024黑龍江哈爾濱調研,19)2015年到2024年上半年我國GDP增長狀況分別是6.9%、6.7%、6.9%、6.8%,依舊面臨著巨大的下行壓力。面對這種經濟改變趨勢,國家實行的經濟政策,合理的有()①下調人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→刺激消費→經濟發展②實施主動的財政政策→擴大國債發行規模→投資增加→刺激經濟增長③下調企業所得稅起征點→企業稅負減輕→生產擴大→經濟發展④削減公共財政支出→財政支出結構改善→生產擴大→推動經濟發展A.①② B.②③ C.①④ D.③④答案A國家經濟下行壓力增大,因此要實施主動的財政政策和貨幣政策。要下調人民幣存貸款基準利率,刺激企業的生產和居民的消費,從而促進經濟發展,①正確;要實施主動的財政政策,增加投資,促進經濟增長,②正確;③錯誤,因為面對經濟下滑,我們要提高企業所得稅的起征點;④不選,因為刺激經濟的發展要增加公共財政支出。故選A。8.(2024安徽皖南聯考,9)李克強總理在2024年《政府工作報告》中指出,居民基本醫保人均財政補助標準由240元提高到450元,大病保險制度基本建立,已有1700多萬人次受益,異地就醫住院費用實現干脆結算,分級診療和醫聯體建設加快推動。持續合理提高退休人員基本養老金,提凹凸保、優撫等標準。完善社會救助制度,近6000萬低保人員和特困群眾基本生活得到保障。這表明()①實現共同富有是社會主義市場經濟的基本標記②社會主義市場經濟條件下的效率與公允具有一樣性③財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障④我國不斷完善再安排調整機制,增加群眾獲得感A.①② B.①③ C.③④ D.②④答案C材料表明國家注意民生改善,財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障,我國不斷完善再安排調整機制,增加群眾獲得感,③④符合題意;實現共同富有是社會主義市場經濟的基本目標,堅持公有制為主體是社會主義市場經濟的基本標記,①說法錯誤;材料不體現效率與公允的一樣性,②與題意不符。正確選項為C。9.2024年7月,人力資源和社會保障部宣布36種藥品正式納入國家基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品書目乙類范圍。這36種藥品多為高價剛需藥,納入后的醫保支付標準與2024年平均零售價相比平均降幅達到44%,最高的達到70%。該舉措()①發揮了財政改善人民生活的物質保障作用②減輕患者的醫療費用負擔解決了醫患沖突③進一步健全了政府對藥品價格的調控機制④能夠有效促進藥品生產企業的發展和創新A.①② B.②③ C.①④ D.③④答案C材料反映了政府部門將36種高價剛需藥品正式納入國家醫保范圍,這減輕了患者的費用負擔,發揮了財政改善人民生活的物質保障作用,①正確。相關藥品生產企業的藥品價格雖然大幅下降,但納入書目后將被更多地運用,這有利于企業的發展和創新,④正確。材料中舉措并不能解決醫患沖突,②不選。健全政府對藥品價格的調控機制與題意無關,③不選。10.(2024四川蓉城摸底,20)2018年1月1日,《中華人民共和國環境愛護稅法》正式實施。環境愛護稅法的總體思路是由“費”改“稅”,即依據“稅負平移”的原則,實施排污費制度向環保稅制度的平穩轉移。《中華人民共和國環境愛護稅法》的實施旨在()①依托稅收強制性,防止亂收費②擴大稅種,增加國家財政收入③愛護生態環境,實現綠色發展④淘汰落后產能,優化產業結構A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案D環境愛護稅是新設置的稅種,具有稅收固定性的特點,固定性能防止亂收費,解除①;實施《中華人民共和國環境愛護稅法》的主要目的不在于擴大稅種,②不符合題意;征收環境愛護稅,通過利益調整的手段,倒逼排污企業減排污染,加大治理環境污染的力度,自覺踐行綠色發展,從而愛護生態環境,③符合題意;征收環境愛護稅,通過利益調整,排污多意味著企業獲利削減,倒逼企業淘汰落后產能,促進企業轉型升級,從而優化產業結構,④符合題意。故選D。11.(2024云南曲靖模擬,14)《中華人民共和國環境愛護稅法》自2018年1月1日起施行。自此,在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海疆,干脆向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者應當依照本法規定向政府繳納環境愛護稅。政府征收環境愛護稅的意義在于()①削減污染物排放,推動生態文明建設②利用行政手段,促進經濟社會可持續發展③有利于引導生產主體轉變經濟發展方式④有利于豐富稅種,優化稅收結構A.①② B.②③ C.①④ D.①③答案D本題考查稅收的作用。征收環保稅屬于經濟手段的運用,解除②;環保稅征收的目的在于愛護環境,解除④;征收環保稅可以促進生態文明建設,故①正確;征收環保稅可以引導生產者轉變經濟發展方式,優化產業結構,提高經濟發展質量,故③正確。12.在拍攝某部影片時,某演藝公司與藝人簽訂兩份合同。一份合同約定藝人的真實片酬,另一份遠遠低于真實片酬的是虛假合同,用于納稅申報。下列行為同這種違反稅法的行為性質相同的是()①某企業虛報地震受災損失,獲得稅務部門稅收減免②商家在消費者索要發票時借口發票用完③某公司虛開增值稅發票騙取國家出口退稅④某企業偽造、銷毀賬冊,躲避納稅A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案D偷稅是指納稅人有意違反稅法規定,用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅的行為。騙稅是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。二者的區分在于偷稅的目的是不繳或少繳稅款,騙稅的目的是騙取國家稅收實惠,區分二者的關鍵在于是否涉及稅收實惠。①③屬于騙稅,②④屬于偷稅。材料中的做法屬于偷稅行為。本題選D。二、非選擇題13.(2024湖北四地聯考,26)閱讀材料,完成下列要求。2018年3月5日,李克強總理在作《政府工作報告》時說,堅持實施主動的財政政策。在財政收支沖突較大的狀況下,我國近五年累計減稅超過2萬億元。2024年再為企業和個人減稅8000多億元,促進實體經濟轉型升級,著力激發市場活力和社會創建力。2024年,我國主動的財政政策取向不變,要聚力增效。今年全國財政支出21萬億元,支出規模進一步加大。中心對地方一般性轉移支付增長10.9%,增加地方特殊是中西部地區財力。優化財政支出結構,提高財政支出的公共性、普惠性,加大對三大攻堅戰的支持,更多向創新驅動、“三農”、民生等領域傾斜。當前財政狀況出現好轉,各級政府仍要把珍貴的資金更多用于為發展增加后勁、為民生雪中送炭。簡要說明我國減稅對財政收入的影響以及我國主動的財政政策是如何聚力增效的。(14分)答案(1)①稅收是財政收入最重要的來源,安排政策是影響財政收入的重要因素。隨著我國推行結構性減稅的財政政策,我國財政收入增長會遇到肯定的壓力。(3分)②經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。隨著結構性減稅政策的實施,我國經濟高質量發展的勢頭向好,這又為我國財政收入增加奠定了堅實的基礎。(3分)(2)①通過財政轉移支付,完善再安排調整機制,推動社會公允。②優化財政支出結構,加大對民生和脫貧的投入,為改善人民生活和實現共同富有供應物質保障。③發揮財政資金在實施創新驅動發展戰略、推動經濟結構戰略性調整等方面的作用。④彌補市場調整的不足,發揮財政資金在合理配置資源方面的主動作用。(每點2分,共8分)解析(1)本問指向減稅對財政收入的影響,應堅持辯證的觀點進行分析。材料指出,“財政收支沖突較大”“促進實體經濟轉型升級,著力激發市場活力和社會創建力”。因此一方面要分析減稅對財政收入增長會造成肯定的壓力。另一方面,促進實體經濟轉型升級,實體經濟的發展又可以帶動我國經濟發展,這又為我國財政收入增加奠定了堅實的基礎。(2)本問指向主動的財政政策是如何聚力增效的,也就是考查