第頁高新技術企業行業會計分錄高新技術企業是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。簡單來說就是企業擁有新產品、新技術、新工藝高新企業研發分為兩個階段：研究階段和開發階段；研究階段全部費用化，開發階段又分為形成無形資產和沒有形成無形資產，沒有形成資產期末轉入當期損益。如果形成無形資產則不需要結轉，待形成無形資產后專為資產成本。1、銀行取現借：庫存現金

貸：銀行存款2、員工預支差旅費\支付員工備用金【附：借款單、回單】借：其他應收款—備用金—員工貸：銀行存款3、預付B公司年度匯算清繳費用，未取得票借：預付賬款—B公司

貸：銀行存款4、研發項目開展的設備維修，收到專票，款已付【附：發票、銀行回單等】借：研發支出-費用化支出-直接投入應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金5、購入原材料或商品取得專票借：原材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款6、購入原材料或庫存商品，貨未收到；借：在途物資-添加劑應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應付賬款7、原材料入庫借：原材料

貸：在途物資—xx材料8、領用原材料借：研發支出—費用化支出—原材料生產成本

貸：原材料9、繳納上月增值稅【附件：完稅證明、銀行回單】借:應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款10、繳納上月附加稅【附件：完稅證明、銀行回單】借：應交稅費—應交城市維護建設稅

—教育費附加

—地方教育費附加

貸：銀行存款11、繳納上月個稅【附件：完稅證明、銀行回單】借：應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款12、繳納上月印花稅【附件：完稅證明、銀行回單】借：應交稅費—印花稅

貸：銀行存款13、支付上月租金借：其他應付款—租金

貸：銀行存款14、支付上月水電費借：其他應付款—水電費

貸：銀行存款15、支付上月貨款借：應付賬款

貸：銀行存款16、支付車間維修費取得專票借：管理費用—維修費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸:銀行存款17、支付\發放上月工資【附：回單、工資表】借：應付職工薪酬—工資

貸：銀行存款

其他應收款—個人社保—個人公積金

應交稅費—應交個人所得稅18、銷售產品【附：出庫單、發票、回單】借：銀卡存款\應收賬款

貸：主營業務收入

19、研發部現金報銷培訓費借：研發支出—費用化支出—培訓費

貸：庫存現金20、收到財政局科技技術獎金借：銀行存款

貸：營業外收入—政府補助21、收到財政局發放的創新進步獎勵，用于補償企業的研發費用的支出【附件：發票】借：銀行存款貸：營業外支出—政府補助22、支付項目檢測費取得專票借：研發支出—費用化支出—檢測費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款23、研發部門購入專利權取得專票借：無形資產—專利權應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款24、研發部報銷差旅費（取得飛機票進項稅可以抵扣：（燃油附加費+原價）/1+9%*9%；火車票9%計算抵扣，餐費、住宿費屬于不得抵扣增值稅進項的項目，所以開具的是普通）【附：火車票等票據、報銷單、銀行回單】借：研發支出—費用化支出—差旅費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款25、收到前欠貨款借：銀行存款

貸：應收賬款—某公司26、收回剩余備用金借：庫存現金

管理費用貸：其他應收款—備用金—員工27、銀行賬戶結息借:銀行存款

貸：財務費用—利息費【用負數】28、銀行扣賬戶管理費【附件：銀行回單】借：財務費用—手續費貸：銀行存款29、支付綠植費用，按24個月攤銷借：長期待攤費用—綠植費用

貸：銀行存款30、支付廠房租金取得專票未付款借：制造費用—租金應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸:應付賬款31、計提本月工資借：管理費用—工資

銷售費用—工資

研發支出—費用化支出—工資

貸：應付職工薪酬—工資32、計提繳納本月社保費（按部門）（1）計提時：借：管理費用—社保費

主營業務成本

銷售費用—社保費

貸：應付職工薪酬—社保費（2）支付時：借：應付職工薪酬—社保費

貸：其他應收款—個人承擔社保

—個人承擔社保

銀行存款33、計提折舊，固定資產計提折舊（研發部門-費用化的折舊、辦公部門-管理費用、銷售部門-銷售費用、生產車間-制造費用）借：管理費用—折舊費制造費用—折舊費研發支出—費用化支出—折舊費

貸：—累計折舊辦公家具等各明細34、計提無形資產攤銷，（當期增加，當月就要攤銷，企業采用直線法）【附：攤銷表】借：管理費用—攤銷費研發支出—費用化支出—攤銷費

貸:累計攤銷35、計提本月附加稅借：稅金及附加貸：應交稅費—應交城市維護建設稅—應交教育費附加—應交地方教育費附加36、研發形成無形資產（就是把原來歸類到研發支出的資本化支出全部結轉到無形資產成本）【附：無，有自制的可以附加上】借：無形資產貸：研發支出—資本化支出—直接投入—人員員工—其他費用—折舊費用37、結轉本月研發支出到管理費用（未形成資產費用化）借：管理費用—研究費用

貸：研發支出-費用話支出（此科目下所有科目結平）38、結轉本月制造費用借：生產成本

貸：制造費用-工資（此科目下所有科目結平）39、結轉本月完工產品成本（可用約當產量比例發在在產品和產成本之間結轉成本）借：庫存商品貸：生產成本—直接材料

—直接人工

—制造費用40、結轉本月銷售成本（可采用月末一次加權平均法來計算單價從而計算銷售成本）借：主營業務成本