會計實操文庫11/11記賬實操-物業管理企業全盤賬務處理的實例收入類業務收取物業費：2025年3月，A物業公司收到業主物業費10萬元（含稅）。一般納稅人（稅率6%）：借：銀行存款100,000貸：主營業務收入94,339.62貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5,660.38小規模納稅人（征收率3%，減按1%）：借：銀行存款100,000貸：主營業務收入99,009.90貸：應交稅費應交增值稅990.10代收水電費（轉售模式）：代收業主水電費10萬元，支付給供水公司9萬元（取得普票），差額1萬元作為收入。一般納稅人：借：銀行存款100,000貸：主營業務收入9,433.96貸：其他應付款代收水電費90,566.04借：其他應付款代收水電費90,566.04貸：銀行存款90,000貸：主營業務收入566.04小規模納稅人：借：銀行存款100,000貸：主營業務收入9,900.99貸：其他應付款代收水電費90,099.01借：其他應付款代收水電費90,099.01貸：銀行存款90,000成本費用類業務設備維修費：支付電梯維修費2萬元（含稅），取得發票。一般納稅人（取得專票，稅率13%）：借：主營業務成本17,699.12借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,300.88貸：銀行存款20,000小規模納稅人（取得普票）：借：主營業務成本20,000貸：銀行存款20,000采購辦公設備：購入一批辦公設備，價款20,000元，增值稅進項稅額2,600元，款項通過銀行轉賬支付。借：固定資產20,000借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600計提設備折舊：假設辦公設備預計使用年限為5年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。則每月折舊額為20,000×(15%)÷5÷12=316.67元。借：管理費用316.67貸：累計折舊316.67支付員工工資：本月支付保安、保潔等員工工資共計30,000元。借：勞務成本30,000貸：應付職工薪酬30,000發生水電費等費用：本月小區公共區域水電費支出8,000元。借：主營業務成本水電費8,000貸：銀行存款等8,000稅務申報增值稅申報：一般納稅人：銷項稅額=5,660.38（物業費）+566.04（水電費）=6,226.42元，進項稅額=2,300.88元，6,226.422,300.88=3,925.54元。借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）3,925.54貸：應交稅費未交增值稅3,925.54小規模納稅人：應交增值稅=990.10（物業費）+99.01（水電費）=1,089.11元。借：應交稅費應交增值稅1,089.11貸：銀行存款1,089.11企業所得稅預繳：假設季度利潤符合相關規定。一般納稅人：借：所得稅費用25,000貸：應交稅費應交企業所得稅25,000小規模納稅人（符合小微企業）：根據具體的優惠政策計算并進行相應賬務處理。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始