2025年注冊稅務師稅法二案例分析試題及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物且銷售額達到規定標準的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為6%C.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為3%D.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為5%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅服務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.進口貨物的，為報關進口的當天D.銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣B.增值稅小規模納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣C.增值稅一般納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣D.增值稅小規模納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報B.增值稅小規模納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報C.增值稅一般納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，并報送增值稅專用發票D.增值稅小規模納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，并報送增值稅專用發票6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由納稅人自行開具B.增值稅專用發票由稅務機關開具C.增值稅專用發票由納稅人申請開具D.增值稅專用發票由稅務機關和納稅人共同開具7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優惠B.增值稅小規模納稅人可以享受增值稅稅收優惠C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅稅收優惠D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都不可以享受增值稅稅收優惠8.下列關于增值稅稅收征管的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收征管由稅務機關負責B.增值稅稅收征管由納稅人自行負責C.增值稅稅收征管由稅務機關和納稅人共同負責D.增值稅稅收征管由稅務機關和納稅人分別負責9.下列關于增值稅法律責任的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處10萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處10萬元以上20萬元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處20萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處20萬元以上50萬元以下的罰款10.下列關于增值稅稅制改革的說法，正確的是（）。A.增值稅稅制改革是為了降低企業稅負，提高稅收征管效率B.增值稅稅制改革是為了擴大增值稅征收范圍，增加稅收收入C.增值稅稅制改革是為了調整增值稅稅率，優化稅收結構D.增值稅稅制改革是為了簡化增值稅申報程序，減輕納稅人負擔二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物且銷售額達到規定標準的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為6%C.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為3%D.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為5%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供應稅服務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.進口貨物的，為報關進口的當天D.銷售貨物或者提供應稅服務，以及進口貨物的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣B.增值稅小規模納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣C.增值稅一般納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣D.增值稅小規模納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報B.增值稅小規模納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報C.增值稅一般納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，并報送增值稅專用發票D.增值稅小規模納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，并報送增值稅專用發票6.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由納稅人自行開具B.增值稅專用發票由稅務機關開具C.增值稅專用發票由納稅人申請開具D.增值稅專用發票由稅務機關和納稅人共同開具7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優惠B.增值稅小規模納稅人可以享受增值稅稅收優惠C.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅稅收優惠D.增值稅一般納稅人和小規模納稅人都不可以享受增值稅稅收優惠8.下列關于增值稅稅收征管的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收征管由稅務機關負責B.增值稅稅收征管由納稅人自行負責C.增值稅稅收征管由稅務機關和納稅人共同負責D.增值稅稅收征管由稅務機關和納稅人分別負責9.下列關于增值稅法律責任的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款B.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款C.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處10萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處10萬元以上20萬元以下的罰款D.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處20萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處20萬元以上50萬元以下的罰款10.下列關于增值稅稅制改革的說法，正確的有（）。A.增值稅稅制改革是為了降低企業稅負，提高稅收征管效率B.增值稅稅制改革是為了擴大增值稅征收范圍，增加稅收收入C.增值稅稅制改革是為了調整增值稅稅率，優化稅收結構D.增值稅稅制改革是為了簡化增值稅申報程序，減輕納稅人負擔三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為6%。（）3.銷售貨物或者提供應稅服務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣。（）5.增值稅納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報。（）6.增值稅專用發票由納稅人自行開具。（）7.增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優惠。（）8.增值稅稅收征管由稅務機關負責。（）9.增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款。（）10.增值稅稅制改革是為了降低企業稅負，提高稅收征管效率。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某一般納稅人2024年1月銷售自產貨物，含稅銷售額為100萬元，購進原材料取得增值稅專用發票，注明進項稅額為15萬元。當月銷售自產貨物發生的運費為2萬元，取得增值稅專用發票，注明稅額為0.26萬元。請計算該納稅人當月應納增值稅額。2.某小規模納稅人2024年2月銷售應稅服務，取得含稅銷售額為20萬元。當月購進服務，取得增值稅專用發票，注明進項稅額為1.5萬元。請計算該納稅人當月應納增值稅額。3.某一般納稅人2024年3月進口一批貨物，海關完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請計算該納稅人進口環節應繳納的關稅和增值稅。五、案例分析題（20分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，含稅銷售額為200萬元；（2）購進原材料，取得增值稅專用發票，注明進項稅額為20萬元；（3）購進固定資產，取得增值稅專用發票，注明進項稅額為5萬元；（4）購進服務，取得增值稅專用發票，注明進項稅額為3萬元；（5）支付運費，取得增值稅專用發票，注明稅額為0.6萬元。請根據以上業務，計算該企業2024年4月應納增值稅額。六、簡答題（10分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅納稅申報的主要內容。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人，這里強調的是應稅服務，而非加工、修理修配勞務。2.C解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為3%，這是對小規模納稅人的特殊規定。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，這是增值稅納稅義務發生時間的標準規定。4.C解析：增值稅一般納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣，這是增值稅進項稅額抵扣的規定。5.A解析：增值稅一般納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，這是增值稅納稅申報的時間要求。6.A解析：增值稅專用發票由納稅人自行開具，這是增值稅專用發票的管理規定。7.C解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅稅收優惠，這是增值稅稅收優惠的規定。8.A解析：增值稅稅收征管由稅務機關負責，這是增值稅稅收征管的規定。9.B解析：增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款，情節嚴重的，可以處5萬元以上10萬元以下的罰款。10.A解析：增值稅稅制改革是為了降低企業稅負，提高稅收征管效率，這是增值稅稅制改革的目的。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.A,B,C解析：增值稅納稅人的定義包括了在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.A,B,C解析：增值稅稅率分為一般納稅人和小規模納稅人的稅率，以及進口貨物的稅率。3.A,B,C解析：增值稅納稅義務發生時間根據銷售貨物或提供應稅服務的具體情況來確定。4.A,C解析：增值稅一般納稅人購進服務支付的增值稅稅額可以抵扣，而小規模納稅人的進項稅額不能抵扣。5.A,B解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都有規定的納稅申報時間和要求。6.A,C解析：增值稅專用發票由納稅人自行開具，也可以申請開具。7.A,B,C解析：增值稅一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅稅收優惠。8.A,C解析：增值稅稅收征管由稅務機關負責，納稅人需要配合稅務機關進行。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅人未按規定申報納稅的，根據情節輕重，可以處以不同額度的罰款。10.A,B,C,D解析：增值稅稅制改革的目的包括降低企業稅負、擴大征收范圍、調整稅率以及簡化申報程序。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供應稅服務的單位和個人，不包括加工、修理修配勞務。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務的稅率為13%，而非6%。3.√解析：銷售貨物或者提供應稅服務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。4.√解析：增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅稅額可以抵扣。5.√解析：增值稅納稅人應當在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報。6.√解析：增值稅專用發票由納稅人自行開具。7.√解析：增值稅一般納稅人可以享受增值稅稅收優惠。8.√解析：增值稅稅收征管由稅務機關負責。9.√解析：增值稅納稅人未按規定申報納稅的，由稅務機關責令限期改正，可以處5萬元以下的罰款。10.√解析：增值稅稅制改革是為了降低企業稅負，提高稅收征管效率。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：-銷售額：100萬元-進項稅額：15萬元-運費：2萬元-運費稅額：0.26萬元-應納增值稅額=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額-運費稅額-應納增值稅額=100/(1+0.13)*0.13-15-0.26-應納增值稅額=12.91-15-0.26-應納增值稅額=-2.35萬元2.解析：-銷售額：20萬元-進項稅額：1.5萬元-應納增值稅額=銷售額/(1+稅率)*稅率-進項稅額-應納增值稅額=20