2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點難點突破練習題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)銷售產(chǎn)品，以下哪項屬于應稅收入？A.銷售產(chǎn)品取得的收入B.折讓收入C.返利收入D.以上都是2.下列哪種行為不屬于增值稅應稅行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.企業(yè)進口貨物，以下哪項費用計入關(guān)稅完稅價格？A.貨物本身的價格B.進口關(guān)稅C.增值稅D.以上都是4.企業(yè)銷售貨物，下列哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？A.銷售貨物取得的收入超過500萬元B.銷售貨物取得的收入不超過500萬元C.銷售貨物取得的收入超過1000萬元D.銷售貨物取得的收入不超過1000萬元5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項可以扣除？A.非常損失B.捐贈支出C.職工福利費D.以上都是6.下列哪種情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.利息收入B.股息收入C.國債利息收入D.以上都是7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項費用不得扣除？A.購買固定資產(chǎn)支出B.水電費C.職工工資D.以上都是8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以下哪種情況下應繳納營業(yè)稅？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入超過1000萬元B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入不超過1000萬元C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入超過5000萬元D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入不超過5000萬元9.企業(yè)進口設(shè)備，以下哪種情況下可以享受增值稅先征后退政策？A.進口設(shè)備取得的收入超過500萬元B.進口設(shè)備取得的收入不超過500萬元C.進口設(shè)備取得的收入超過1000萬元D.進口設(shè)備取得的收入不超過1000萬元10.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，以下哪種情況下應繳納營業(yè)稅？A.銷售不動產(chǎn)取得的收入超過1000萬元B.銷售不動產(chǎn)取得的收入不超過1000萬元C.銷售不動產(chǎn)取得的收入超過5000萬元D.銷售不動產(chǎn)取得的收入不超過5000萬元二、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。（）2.企業(yè)銷售產(chǎn)品，無論銷售方式如何，都應繳納增值稅。（）3.企業(yè)進口貨物，應繳納進口關(guān)稅和增值稅。（）4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出扣除。（）5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應繳納營業(yè)稅。（）6.企業(yè)進口設(shè)備，無論進口設(shè)備取得的收入多少，都應繳納增值稅。（）7.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，無論銷售不動產(chǎn)取得的收入多少，都應繳納營業(yè)稅。（）8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將購買固定資產(chǎn)支出扣除。（）9.企業(yè)出口貨物，無論出口貨物取得的收入多少，都應繳納增值稅。（）10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年1月銷售產(chǎn)品100件，每件售價1000元，成本800元。當月發(fā)生銷售折讓10件，每件折讓200元。當月銷售稅金及附加為每件100元。請計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。2.某企業(yè)2024年2月進口一批設(shè)備，設(shè)備價格為500萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)進口設(shè)備的關(guān)稅、增值稅和進口環(huán)節(jié)的消費稅。3.某企業(yè)2024年3月實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用200萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。請計算該企業(yè)當月的應納稅所得額。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年4月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬元，成本為80萬元。該企業(yè)享受增值稅即征即退政策，退稅率10%。請計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。2.某企業(yè)2024年5月轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入200萬元。該土地使用權(quán)的購置價格為100萬元，土地增值稅稅率為30%。請計算該企業(yè)應繳納的土地增值稅。六、案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬元，成本為150萬元。（2）進口設(shè)備一批，設(shè)備價格為300萬元，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。（3）支付職工工資100萬元，其中50萬元為加班工資。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額、進項稅額、應納增值稅額、企業(yè)所得稅和土地增值稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：應稅收入包括銷售產(chǎn)品取得的收入、折讓收入和返利收入。2.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。3.A解析：關(guān)稅完稅價格僅包括貨物本身的價格。4.B解析：增值稅即征即退政策適用于銷售貨物取得的收入不超過500萬元的情況。5.D解析：在計算應納稅所得額時，非常損失、捐贈支出和職工福利費都可以扣除。6.C解析：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。7.A解析：購買固定資產(chǎn)支出不得扣除。8.B解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入不超過1000萬元時，應繳納營業(yè)稅。9.B解析：進口設(shè)備取得的收入不超過500萬元時，可以享受增值稅先征后退政策。10.B解析：銷售不動產(chǎn)取得的收入不超過1000萬元時，應繳納營業(yè)稅。二、判斷題（每題2分，共10分）1.√解析：增值稅是對增值額征收的一種稅，銷售貨物屬于增值稅應稅行為。2.×解析：銷售產(chǎn)品的收入超過500萬元時，才需要繳納增值稅。3.√解析：進口貨物需要繳納進口關(guān)稅和增值稅。4.√解析：捐贈支出在計算應納稅所得額時可以扣除。5.√解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需要繳納營業(yè)稅。6.×解析：進口設(shè)備取得的收入超過500萬元時，需要繳納增值稅。7.√解析：銷售不動產(chǎn)取得的收入超過1000萬元時，需要繳納營業(yè)稅。8.×解析：購買固定資產(chǎn)支出在計算應納稅所得額時不得扣除。9.×解析：出口貨物取得的收入超過1000萬元時，需要繳納增值稅。10.√解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)需要繳納營業(yè)稅。四、計算題（每題10分，共30分）1.解析：增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=100×1000×13%=130,000元進項稅額=成本×稅率=100×800×13%=104,000元應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=130,000-104,000=26,000元2.解析：關(guān)稅=設(shè)備價格×關(guān)稅稅率=500×20%=100,000元增值稅=(設(shè)備價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(500+100)×13%=73,000元消費稅=(設(shè)備價格+關(guān)稅)×消費稅稅率=(500+100)×5%=30,000元3.解析：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售稅金及附加-期間費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出應納稅所得額=1000-800-100-200+50-30=170萬元五、綜合題（每題20分，共40分）1.解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×1000×13%=130,000元進項稅額=成本×稅率=80×1000×13%=104,000元應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=130,000-104,000=26,000元即征即退增值稅=應納增值稅額×退稅率=26,000×10%=2,600元實際應納增值稅額=應納增值稅額-即征即退增值稅=26,000-2,600=23,400元2.解析：土地增值稅=(收入-購置價格)×土地增值稅稅率=(200-100)×30%=30萬元六、案例分析題（每題20分，共20分）解析：增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=200×1000×13%=260,000元進項稅額=成本×稅率=