注會審計合規(guī)要求試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計合規(guī)要求的說法中，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)遵循審計準則

D.審計師應(yīng)保持對客戶利益的關(guān)注

2.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法中，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)對客戶的財務(wù)報表進行審計

B.審計師應(yīng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估

C.審計師應(yīng)對客戶的業(yè)務(wù)流程進行審查

D.審計師應(yīng)對客戶的經(jīng)營風(fēng)險進行識別

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有（）。

A.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估

B.審計程序應(yīng)包括實質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)包括控制測試

D.審計程序應(yīng)包括結(jié)論和報告

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)保守客戶機密

D.審計師應(yīng)避免利益沖突

5.下列關(guān)于審計準則的說法中，正確的有（）。

A.審計準則規(guī)定了審計師在審計過程中應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計準則對審計師提出了行為要求

C.審計準則對審計報告提出了格式要求

D.審計準則對審計師提出了責(zé)任要求

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險評估的說法中，正確的有（）。

A.風(fēng)險評估是審計程序的第一步

B.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.風(fēng)險評估有助于審計師識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.風(fēng)險評估有助于審計師制定審計策略

7.下列關(guān)于審計實質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）。

A.實質(zhì)性程序是審計程序的核心

B.實質(zhì)性程序有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.實質(zhì)性程序有助于審計師形成審計意見

D.實質(zhì)性程序有助于審計師確定審計風(fēng)險

8.下列關(guān)于審計控制測試的說法中，正確的有（）。

A.控制測試是審計程序的一部分

B.控制測試有助于審計師評估內(nèi)部控制的有效性

C.控制測試有助于審計師確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.控制測試有助于審計師識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的評估

C.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的有效性的評估

D.審計報告應(yīng)包括審計師對審計工作的總結(jié)

10.下列關(guān)于審計師責(zé)任的說法中，正確的有（）。

A.審計師應(yīng)對客戶的財務(wù)報表進行審計

B.審計師應(yīng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估

C.審計師應(yīng)對客戶的經(jīng)營風(fēng)險進行識別

D.審計師應(yīng)對客戶的業(yè)務(wù)流程進行審查

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計師可以同時為同一客戶的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制評估提供服務(wù)。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當立即向客戶報告，并停止審計工作。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或招待。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當增加實質(zhì)性程序的范圍。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對客戶的財務(wù)報表進行全面的審查，包括所有相關(guān)的財務(wù)和非財務(wù)信息。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當建議客戶立即進行整改。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循適用的法律法規(guī)和審計準則。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風(fēng)險評估在審計過程中的作用。

3.描述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可能采用的主要審計程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包含哪些基本內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中，如何有效識別和評估舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準則的定義，正確的是：

A.審計準則是一套關(guān)于審計師行為和責(zé)任的指導(dǎo)原則

B.審計準則是一套關(guān)于審計程序的詳細說明

C.審計準則是一套關(guān)于審計報告格式的規(guī)定

D.審計準則是一套關(guān)于審計師職業(yè)道德的規(guī)范

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其職業(yè)道德責(zé)任？

A.保持獨立性和客觀性

B.保守客戶機密

C.追求高額審計費用

D.提供專業(yè)意見

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是其目的之一？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計師的專業(yè)能力

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制旨在確保財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制是審計師審計工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是審計師的責(zé)任

5.審計師在執(zhí)行控制測試時，以下哪項不是其關(guān)注點？

A.控制活動的有效性

B.控制活動的效率

C.控制活動的成本效益

D.控制活動的合規(guī)性

6.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪項不是其獲取審計證據(jù)的方法？

A.審計抽樣

B.審計觀察

C.審計詢問

D.審計調(diào)查

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告只包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的評估

C.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的有效性的評估

D.審計報告應(yīng)包括審計師對審計工作的總結(jié)

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其責(zé)任？

A.對客戶的財務(wù)報表進行審計

B.對客戶的內(nèi)部控制進行評估

C.對客戶的經(jīng)營風(fēng)險進行識別

D.對客戶的業(yè)務(wù)流程進行審查

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶提供的任何形式的禮物或招待

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以保持與客戶的利益關(guān)系

C.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以同時為同一客戶的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制評估提供服務(wù)

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其應(yīng)遵守的法律要求？

A.遵守適用的法律法規(guī)

B.遵守審計準則

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.遵守客戶的要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的基本職責(zé)包括保持獨立性和客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、遵循審計準則以及關(guān)注客戶利益。

2.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)涵蓋了財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制評估、業(yè)務(wù)流程審查以及經(jīng)營風(fēng)險識別。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序、控制測試以及結(jié)論和報告等步驟。

4.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性和客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、保守客戶機密以及避免利益沖突。

5.ABCD

解析思路：審計準則規(guī)定了審計師在審計過程中應(yīng)遵循的規(guī)范，包括行為要求、責(zé)任要求、報告格式等。

6.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的第一步，有助于審計師確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，制定審計策略。

7.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序是審計程序的核心，有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成審計意見，確定審計風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：控制測試有助于審計師評估內(nèi)部控制的有效性，確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計師對財務(wù)報表的評估、審計師對內(nèi)部控制的有效性的評估以及審計師對審計工作的總結(jié)。

10.ABCD

解析思路：審計師的責(zé)任包括對客戶的財務(wù)報表進行審計、對客戶的內(nèi)部控制進行評估、對客戶的經(jīng)營風(fēng)險進行識別以及對客戶的業(yè)務(wù)流程進行審查。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須保持完全的獨立性。

2.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時為同一客戶的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制評估提供服務(wù)，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向客戶報告，并停止審計工作，以維護審計的獨立性和客觀性。

4.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受客戶提供的任何形式的禮物或招待，以保持職業(yè)道德的純潔性。

5.√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，是審計報告的基本內(nèi)容。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)增加實質(zhì)性程序的范圍，以獲取足夠的審計證據(jù)。

7.√

解析思路