廣西納稅人辦稅指南（3.0版）

3申報納稅規范.....................................................4

3.1增值稅申報....................................................4

3.1.1—070增值稅一般納稅人申報...................................4

3.1.2-071增值稅小規模納稅人申報.................................8

3.1.3-072增值稅預繳申報........................................11

3.1.4-073原油天然氣增值稅申報..................................15

3.1.5—074航空運輸企業年度清算申報..............................17

3.1.6-075增值稅、消費稅匯總納稅認定............................19

3.2消費稅申報...................................................21

3.2.1—076消費稅申報............................................21

3.3車輛購置稅申報...............................................29

3.3.1—077車輛購置稅申報........................................29

3.4企業所得稅申報...............................................33

3.4.1-078居民企業（查賬征收）企業所得稅月（季）度申報..........33

3.4.2-079居民企業（核定征收）企業所得稅月（季）度申報..........36

3.4.3-080居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報................38

3.4.4-081居民企業（核定征收）企業所得稅年度申報................43

3.2.5—082關聯業務往來年度報告申報................................45

3.4.6—083清算企業所得稅申報....................................47

3.4.7-084對采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式的核定....50

3.5個人所得稅自行申報...........................................52

3.5.1-085居民綜合所得個人所得稅年度自行申報....................52

3.5.2-086經營所得個人所得稅月（季）度申報......................55

3.5.3-087經營所得個人所得稅年度申報............................57

3.5.5-088居民其他分類所得個人所得稅自行申報....................60

3.5.6-089非居民個人所得稅自行申報..............................63

3.5.7-090限售股轉讓所得個人所得稅清算申報......................66

3.6房產稅申報...................................................69

3.6.1—091房產稅申報.............................................69

3.7城鎮土地使用稅申報...........................................72

3.7.1—092城鎮土地使用稅申報.....................................72

3.8土地增值稅申報...............................................74

3.8.1—093土地增值稅預征申報.....................................74

3.8.2—094土地增值稅清算申報.....................................76

3.8.3—095房地產項目尾盤銷售土地增值稅申報......................79

3.8.4-096其他情況土地增值稅申報..................................81

3.9耕地占用稅申報................................................84

3.9.1—097耕地占用稅申報........................................84

3.10斐源稅申報....................................................86

3.10.1—098資源稅申報...........................................86

3.11契稅申報......................................................88

3.11.1—99契稅申報..............................................88

3.12印花稅申報....................................................91

3.12.1—100印花稅申報...........................................91

3.13車船稅申報...................................................93

3.13.1—101車船稅申報...........................................93

3.14煙葉稅申報...................................................95

3.14.1—102煙葉稅申報...........................................95

3.15環境保護稅申報...............................................97

3.15.1—103環境保護稅申報.......................................97

3.16附加稅（費）申報.............................................100

3.16.1—104附加稅（費）申報....................................100

3.17定期定額戶申報..............................................102

3.17.1—105定期定額戶自行申報..................................102

3.17.2—106定期定額戶簡易申報...................................104

3.18通用申報（稅及附征稅費）.....................................106

3.18.1—107通用申報（稅及附征稅費）.............................106

3.19房產交易申報................................................107

3.19.1—108增量房（一手房）交易申報............................107

3.19.2—109存量房（二手房）交易申報............................109

3.20委托代征報告................................................117

3.20.1—110委托代征報告........................................117

3.20.2—111印花稅票代售報告.....................................119

3.21代收代繳、代扣代繳申報.......................................120

3.21.1—112代收代繳車船稅申報..................................120

3.21.2-113居民個人取得綜合所得個人所得稅預扣預繳申報..........122

3.21.3-114居民個人取得分類所得個人所得稅代扣代繳申報..........126

3.21.4-115非居民個人所得稅代扣代繳申報........................128

3.21.5-116限售股轉讓所得扣繳個人所得稅申報....................131

3.21.6-117單一投費基金核算的合伙制創業投資企業個人所得稅扣繳申報133

3.21.7-118扣繳儲蓄存款利息所得個人所得稅申報...................136

3.21.8—119代扣代繳證券交易印花稅申報..........................138

3.21.9—120其他代扣代繳、代收代繳申報..........................140

3.22財務會計報告報送...........................................141

3.22.1—121財務會計報告報送.....................................141

3.23延期申報納稅...............................................148

3.23.1—122對納稅人延期申報的核準..............................148

3.23.2-123對納稅人延期繳納稅款的核準...........................150

3.24對納稅人變更納稅定額的核準.................................153

3.24.1—124對納稅人變更納稅定額的核準..........................153

3.25退（抵）稅辦理.............................................154

3.25.1—125誤收多繳退抵稅......................................155

3.25.2—126入庫減免退抵稅......................................157

3.25.3—127匯算清繳結算多繳退抵稅..............................160

3.25.4—128增值稅期末留抵稅額退稅...............................162

3.25.5-129石腦油、燃料油消費稅退稅............................166

3.25.6—130車輛購置稅退稅......................................169

3.25.7—131車船稅退抵稅.........................................171

3.25.8-132耕地占用稅退稅（政策性退稅）.........................173

3.25.9—133房產交易退稅（適用房產交易買方辦理）.................176

3.25.10—134房產交易退稅（適用房產交易賣方辦理）................178

3.27申報錯誤更正................................................181

3.27.1—135申報錯誤更正.........................................181

3申報納稅規范

3.1增值稅申報

3.1.1-070增值稅一般納稅人申報

【事項名稱】

增值稅一般納稅人申報

【申請條件】

增值稅一般納稅人應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的

納稅期限內填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》、附列資料及其他相關

資料，向稅務機關進行納稅申報。

【設定依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料2份

有以下情形的，還應提供相應材料

適用情形材料名稱數量備注

2015年4月1日起使用增

值稅發票系統升級版的，按

照有關規定不使用網絡辦金稅盤或稅控盤

稅或不具備網絡條件的特

定納稅人

中國鐵路總公司的鐵路建

《鐵路建設基金納稅申報表》1份

設基金增值稅納稅申報

海關回函結果為“有一致的

《海關繳款書核查結果通知書》1份

入庫信息”的海關繳款書

輔導期一般納稅人《稽核結果比對通知書》1份

各類匯總納稅企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單1份

采用預繳方式繳納增值稅《電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞

1份

的發、供電企業單》

增值稅一般納稅人發生代

《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》1份

扣代繳事項

增值稅一般納稅人在資產

重組過程中，將全部資產、

負債和勞動力一并轉讓給

《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉

其他增值稅一般納稅人，原1份

移單》

納稅人在辦理注銷登記前

尚未抵扣的進項稅額可結

轉至新納稅人處繼續抵扣

(1)增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一

發票)的抵扣聯

(2)海關進口增值稅專用繳款書'購進農產品

納稅人取得的符合抵扣條取得的普通發票的復印件

納稅人留存

件且在本期申報抵扣的相1份

資料備查

關憑證(3)稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款

證明和境外單位的對賬單或者發票

(4)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查

聯

(1)支付給境內單位或者個人

的款項，以發票為合法有效憑證

符合法律、

納稅人銷售服務、不動產和(2)支付給境外單位或者個人

行政法規和

無形資產，在確定服務、不的款項，以該單位或者個人的簽

國家稅務總

動產和無形資產銷售額時，收單據為合法有效憑證，稅務機納稅人留存

局規定的有1份

按照有關規定從取得的全關對簽收單據有疑義的，可以要資料備查

效憑證及清

部價款和價外費用中扣除求其提供境外公證機構的確認

單，主要包

價款證明

括

(3)繳納的稅款，以完稅憑證

為合法有效憑證

(4)扣除的政府性基金、行政

事業性收費或者向政府支付的

土地價款，以省級以上(含省級)

財政部門監(EP)制的財政票據

為合法有效憑證

(5)國家稅務總局規定的其他

憑證

《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯

總表)》

《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算

表》

《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》

部分行業試行農產品增值

稅進項稅額核定扣除辦法1份

《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項

的一般納稅人

稅額計算表》

《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體

核定農產品增值稅進項稅額計算表》

《成品油購銷存數量明細表》

【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”和“廣西電子稅務局”欄目查詢。

2.此事項同城通辦。

【辦理機構】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”欄目查詢。

【辦理流程】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站''我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條

件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信

用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律

責任。

7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1

個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分

別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季

度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10

日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15

日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口

增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日

的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假

日的，按休假日天數順延。

8.銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務總局規定的

其他納稅人可選擇按季申報。

9.納稅人自辦理稅務登記至登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，

未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的

增值稅扣稅憑證，可以在登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

10.納稅人當月有增值稅留抵稅額，又存在欠稅的，可辦理增值稅留抵抵欠

業務；納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業務。

11.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納

稅申報，填寫申報表及其附表上的優惠欄目。

3.1.2-071增值稅小規模納稅人申報

【事項名稱】

增值稅小規模納稅人申報

【申請條件】

增值稅小規模納稅人應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定

的納稅期限內填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》、附列資料和其他

相關資料，向稅務機關進行納稅申報。

【設定依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及其附列資

12份

料

有以下情形的，還應提供相應材料

適用情形材料名稱數量備注

報送要求由省（自治區、

機動車經銷企業的納稅人

已開具發票的存根聯1份直轄市和計劃單列市）稅

務機關確定

2015年4月1日起使用增值

稅發票系統升級版的，按照

金稅盤或稅控盤

有關規定不使用網絡辦稅或

不具備網絡條件的納稅人

實行預繳方式繳納增值稅的電力企業增值稅銷項稅額和進項

1份

電力產品增值稅納稅人稅額傳遞單

【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”和“廣西電子稅務局”欄目查詢。

2.此事項同城通辦。

【辦理機構】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”欄目查詢。

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站''我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條

件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信

用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律

責任。

7.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1

個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分

別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季

度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10

日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15

日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口

增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。納稅期限遇最后一日是法定休假日

的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定休假

日的，按休假日天數順延。

8.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期

限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消

費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費

附加等稅費，原則上實行按季申報。

9.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；原

增值稅納稅人中非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅

人規定申報繳納增值稅；營改增納稅人中年應稅銷售額超過規定標準但不經常發

生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

10.小微企業免征規定：

（1）自2019年1月1日至2021年12月31日，小規模納稅人發生增值稅

應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季

度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應

稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售

額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征

增值稅。

（2）自2019年1月1日起至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人月

銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，在專用

發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向稅務機關申請退還。

（3）適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人，以差額后的銷售額

確定是否可以享受10萬元以下免征增值稅政策。

（4）其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可

在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過10萬元的，可享

受小微企業免征增值稅優惠政策。

11.自2019年1月1日起，增值稅小規模納稅人按規定享受的增值稅減征稅

額在《增值稅減免稅申報明細表》中反映，該表不包括僅享受月銷售額不超過1

0萬元免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人。

12.納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業務。

13.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納

稅申報，填寫申報表及其附表上的優惠欄目。

14.H2019年1月1日起，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，

因在季度中間成立或注銷而導致當期實際經營期不足1個季度，當期銷售額未超

過30萬元的，免征增值稅。

3.1.3-072增值稅預繳申報

【事項名稱】

增值稅預繳申報

【申請條件】

納稅人（不含其他個人）跨地（市、州）提供建筑服務、房地產開發企業預

售自行開發的房地產項目、納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一

縣（市）的不動產等按規定需要在項目所在地或不動產所在地主管稅務機關預繳

稅款的，需填報《增值稅預繳稅款表》及其他相關資料，向稅務機關進行納稅申

報。

【設定依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

1《增值稅預繳稅款表》2份

有以下情形的，還應提供相應材料

適用情形材料名稱數量備注

（1）與發包方簽訂的建筑合同復印件

（加蓋納稅人公章）

跨縣（市、區）提供建（2）與分包方簽訂的分包合同復印件

筑服務的納稅人（加蓋納稅人公章）1份

（3）從分包方取得的發票復印件（加

蓋納稅人公章）

【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”和“廣西電子稅務局”欄目查詢。

2.此事項同城通辦。

【辦理機構】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”欄目查詢。

【辦理流程】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站''我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條

件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人使用《增值稅預繳稅款表》在異地辦理預繳稅款時，應填報注冊地

納稅人識別號。

7.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信

用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律

責任。

8.納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務：

（1）向建筑服務發生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值

稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。納稅人以預繳稅款抵減應

納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。

（2）不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人，可向建筑服務發生地主管

稅務機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。

9.納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產：

（1）應在取得租金的次月納稅申報期或不動產所在地主管稅務機關核定的

納稅期限預繳稅款。

（2）納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到

預收款的當天。

（3）向不動產所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應

納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅

額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。

（4）不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人，可向不動產所在地主管稅

務機關申請代開增值稅發票。

10.房地產開發企業預售自行開發的房地產項目：

（1）納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款。

（2）向稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，

抵減不完的，結轉下期繼續抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑

證作為合法有效憑證。

（3）不能自行開具增值稅發票的小規模納稅人，可向項目所在地主管稅務

機關申請代開增值稅發票。

11.納稅人提供建筑服務取得預收款：

（1）在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照

規定的預征率預繳增值稅。

（2）適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2除適用簡易計稅方法計稅的

項目預征率為3%。

（3）按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預

收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳

增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

12.納稅人（不含其他個人）轉讓其取得的不動產：

（1）向不動產所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應

納稅額中抵減，抵減不完的轉下期繼續抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額應

以完稅憑證作為合法有效憑證。

（2）小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可

向不動產所在地主管稅務機關申請代開。

13.納稅人按照規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應

當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，包括：

（1）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業營業稅發票。上述

建筑業營業稅發票在2016年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。

（2）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發生

地所在縣（市、區）、項目名稱的增值稅發票。

（3）國家稅務總局規定的其他憑證。

14.《增值稅預繳稅款表》各預征項目設置如下預征率：

（1）建筑安裝：2%、3%；

（2）銷售不動產：3%；

（3）出租不動產：3%.5%；

（4）個體工商戶出租住房：按照5%的征收率減按1.5雙

15.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的

月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬

元）的，當期無需預繳稅款。

16.納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業務。

17.納稅人提供建筑服務，按照規定允許從其取得的全部價款和價外費用中

扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

3.1.4-073原油天然氣增值稅申報

【事項名稱】

原油天然氣增值稅申報

【申請條件】

合作油（氣）田應依照稅收法律、法規、規章及其他有關規定，在規定的納稅

期限內填報《原油天然氣增值稅申報表》及其他相關資料，向稅務機關進行原油、

天然氣增值稅納稅申報。

【設定依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

1《原油天然氣增值稅納稅申報表》2份

本次原油、天然氣的銷售價格、銷售費用、銷售去向等

21份

明細資料

【辦理地點】

1.可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”和“廣西電子稅務局”欄目查詢。

2.此事項同城通辦。

【辦理機構】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

主管稅務機關以及受理同城通辦的稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西

壯族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”欄目查詢。

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站''我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條

件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信

用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律

責任。

7.合作油（氣）田的原油、天然氣按期申報繳納增值稅，納稅期限可以是1日、

3日、5日、10日、15日或1個月。鑒于每月實際油價一般在次月10日左右才

能確定，因此采用按期納稅的納稅人，應自確定的納稅期限期滿之日起5日內預

繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。中國海洋石油總

公司海上自營油（氣）田比照上述有關規定執行。納稅期限遇最后一日是法定休

假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有連續3日以上法定

休假日的，按休假日天數順延。

8.納稅人有多繳稅金，又存在欠稅，可辦理抵繳欠稅業務。

3.1.5—074航空運輸企業年度清算申報

【事項名稱】

航空運輸企業年度清算申報

【申請條件】

航空運輸企業總機構在年度終了后25個工作日內，計算分支機構發生《應

稅服務范圍注釋》所列業務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送《—

年度航空運輸企業年度清算表》，辦理航空運輸企業年度清算申報業務。

【設定依據】

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

1《一年度航空運輸企業年度清算表》2份

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理，具體地點和網址可從廣西壯

族自治區稅務局網站“納稅服務一辦稅地圖”和“廣西電子稅務局”欄目查詢。

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

即時辦結

【聯系電話】

主管稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西壯族自治區稅務局網站“納稅

服務一辦稅地圖”欄目查詢。

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站“我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條

件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。

4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

5.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。

6.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信

用評價結果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定承擔相應法律

責任。

7.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后

一日；在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

8.總機構主管稅務機關受理申報，并于年度終了后40個工作日內將《—年

度航空運輸企業年度清算表》逐級報送國家稅務總局，國家稅務總局根據分支機

構年度清算的應納稅額情況，通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內

暫停分支機構預繳增值稅或在分支機構預繳增值稅時補繳入庫。

9.分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，

由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內暫停分支機構

預繳增值稅；分支機構年度清算的應納稅額大于分支機構已預繳稅額，差額部分

由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在分支機構預繳增值稅時一

并補繳入庫。

3.1.6-075增值稅、消費稅匯總納稅認定

【事項名稱】

增值稅、消費稅匯總納稅認定

【申請條件】

固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構

不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務

院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向

總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

【設定依據】

1.《財政部國家稅務總局（關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知）》

（財稅（2016）36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十六條第

（一）項

2.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事

項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第六條第一款

【辦理材料】

序號材料名稱數量備注

1納稅人申請報告1份

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）辦理，具體地點可從廣西壯族自治區稅務局網站

“納稅服務一辦稅地圖”欄目查詢。

【辦理機構】

主管稅務機關

【收費標準】

不收費

【辦理時間】

1.納稅人總機構所在地主管稅務機關接到納稅人匯總納稅申請后，應在20

個工作日內完成材料核查工作，核查無誤的，上報上級稅務機關。

2.按規定應由國家稅務總局、財政部批準的匯總繳納增值稅、消費稅事項，

市稅務局對縣稅務局上報的匯總納稅申請材料，不再進行復核，直接上報自治區

稅務局。自治區稅務局應在15個工作日內完成案頭復核工作，復核無誤的，上

報國家稅務總局。

3.按規定應由自治區稅務局、財政廳（局）批準的匯總繳納增值稅、消費稅

事項，市稅務局應在15個工作日內完成案頭復核工作，復核無誤的，上報自治

區稅務局。

4.有權批準稅務機關接到匯總納稅申請材料后，應于10個工作日內提交同

級財政部門研究。

【聯系電話】

主管稅務機關對外公開的聯系電話，可從廣西壯族自治區稅務局網站“納稅

服務一辦稅地圖”欄目查詢。

【辦理流程】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.文書表單可在廣西壯族自治區稅務局網站''我要辦稅一咨詢輔導一下載服

務一表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。

3.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具

有同等法律效力。

4.經過實名信息驗證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復印件等資

料。

5.納稅人應當自行留存批準設立分支機構的文件備查。

3.2消費稅申報

3.2.1—076消費稅申報

【事項名稱】

消費稅申報

【申請條件】

在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口規定的消費品的單位和個人，

以及國務院確定的銷售規定的消費品的其他單位和個人，依據相關稅收法律、法

規、規章及其他有關規定，在規定的納稅申報期限內填報消費稅申報表、附表和

其他相關資料，向稅務機關進行納稅申報。

【設定依據】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款

2.《中華人民共和國消費稅暫行條例》第一條第一款

【辦理材料】

1.煙類應稅消費品消費稅申報

序號材料名稱數量備注

《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》及其附報資從事煙類應稅消費品

12份

料生產的納稅人提供

從事卷煙應稅消費品

2《卷煙批發環節消費稅納稅申報表》及其附報資料2份

批發的納稅人提供

以下為條件報送資料

外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣

外購已稅煙絲用于連1份

聯復印件

續生產卷煙的納稅人，

外購應稅消費品增值稅專用發票（匯

還應報送

1份

總填開）銷貨清單復印件

委托加工收回應已稅

煙絲用于連續生產卷《代扣代收稅款憑證》復印件1份

煙的納稅人，還應報送

進口已稅煙絲用于連

《海關進口消費稅專用繳款書》復印

續生產卷煙的納稅人，1份

件

還應報送

委托方以高于受托方

的計稅價格出售應稅《代扣代收稅款憑證》復印件1份

消費品時，還應報送

2.酒類應稅消費品消費稅申報

序號材料名稱數量備注

《酒類應稅消費品消費稅納稅申報表》及其附報

12份

資料

以下為條件報送資料

白酒生產企業，還應

《已核定最低計稅價格白酒清單》1份

報送

委托方以高于受托方

的計稅價格出售應稅《代扣代收稅款憑證》復印件1份

消費品時，還應報送

3.成品油消費稅申報

序號材料名稱數量備注

1《成品油消費稅納稅申報表》及其附報資料2份

以下為條件報送資料

外購已稅汽油、柴油、外購應稅消費品增值稅專用發票抵扣

1份

石腦油、燃料油、潤滑聯復印件

油用于連續生產應稅

外購應稅消費品增值稅專用發票（匯

成品油的納稅人，還應1份

總填開）銷貨清單復印件

報送

委托加工收回已稅汽

油、柴油、石腦油、燃

《代扣代收稅款憑證》復印件1份

料油、潤滑油用于連續

生產應稅成品油的納

進口已稅汽油、柴油、

石腦油、燃料油、潤滑

《海關進口消費稅專用繳款書》復印

油用于連續生產應稅1份

件

成品油的納稅人，還應

報送

石腦油、燃料油生產企《生產企業銷售含稅石腦油、燃料油

1份

業，還應報送