2025年銀行資格證考試審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的目的？

A.評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

D.評(píng)估和改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪種審計(jì)方法適用于檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.詢問(wèn)

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

4.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種情況會(huì)導(dǎo)致樣本量增加？

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低

B.驗(yàn)證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

C.抽樣誤差增加

D.總體規(guī)模擴(kuò)大

5.以下哪種情況表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)科目異常波動(dòng)

B.會(huì)計(jì)記錄缺失

C.內(nèi)部控制薄弱

D.上述所有選項(xiàng)

6.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種因素是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的？

A.機(jī)會(huì)

B.刺激

C.懲罰

D.上述所有選項(xiàng)

7.下列哪種審計(jì)程序不適用于審計(jì)現(xiàn)金？

A.監(jiān)督現(xiàn)金收付

B.審查銀行對(duì)賬單

C.審查現(xiàn)金日記賬

D.審查庫(kù)存現(xiàn)金

8.在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪種程序不適用于審計(jì)固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊？

A.審查固定資產(chǎn)目錄

B.審查固定資產(chǎn)折舊政策

C.審查固定資產(chǎn)折舊計(jì)算

D.審查固定資產(chǎn)報(bào)廢

9.下列哪種審計(jì)程序適用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.審查審計(jì)報(bào)告

C.審查管理層聲明

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

10.以下哪種審計(jì)程序適用于評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.分析程序

D.詢問(wèn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行制定。（）

3.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)基于隨機(jī)原則進(jìn)行，以確保樣本的代表性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

5.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果直接告知被審計(jì)單位的管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作，并向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“抽樣風(fēng)險(xiǎn)”和“非抽樣風(fēng)險(xiǎn)”。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些關(guān)鍵因素。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定企業(yè)是否遵守法律法規(guī)

D.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

2.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)是樣本量的決定因素？

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.總體規(guī)模

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.抽樣誤差

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中使用的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.詢問(wèn)

D.審計(jì)調(diào)查

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)科目波動(dòng)較大

B.內(nèi)部控制健全

C.管理層經(jīng)驗(yàn)豐富

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露完整

5.審計(jì)師在審計(jì)現(xiàn)金時(shí)，以下哪種方法最直接？

A.監(jiān)督現(xiàn)金收付

B.審查銀行對(duì)賬單

C.審查現(xiàn)金日記賬

D.審查庫(kù)存現(xiàn)金

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

B.固定資產(chǎn)的折舊政策

C.固定資產(chǎn)的報(bào)廢

D.固定資產(chǎn)的使用效率

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)了解充分

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)師獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)了解不充分

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：內(nèi)部審計(jì)的目的不包括評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)。

2.D

解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分。

3.C

解析：分析程序可以幫助審計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常關(guān)系和趨勢(shì)，從而評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.D

解析：總體規(guī)模擴(kuò)大，需要更多的樣本來(lái)代表總體，因此樣本量會(huì)增加。

5.D

解析：所有選項(xiàng)都可能是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象。

6.D

解析：機(jī)會(huì)、刺激和懲罰是舞弊三角模型中的三個(gè)要素，都是評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的因素。

7.D

解析：審計(jì)現(xiàn)金時(shí)，審查庫(kù)存現(xiàn)金是最直接的方法。

8.D

解析：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，關(guān)注的是固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊政策和報(bào)廢情況，而不是使用效率。

9.A

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師可能無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，而是發(fā)表保留意見(jiàn)。

10.D

解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括競(jìng)爭(zhēng)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給管理層，但不是直接告知。

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析：內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部門進(jìn)行的，旨在提供管理層的監(jiān)督和咨詢；而外部審計(jì)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)師進(jìn)行的，旨在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

2.解析：抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于樣本的隨機(jī)性導(dǎo)致的樣本結(jié)果與總體結(jié)果不一致的風(fēng)險(xiǎn)；非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指由于審計(jì)師的判斷錯(cuò)誤、控制不當(dāng)或其他非隨機(jī)因素導(dǎo)致的審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素。

4.解析：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)定期會(huì)議、書(shū)面溝通和口頭溝通等方式與管理層保持有效溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.