2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅務(wù)實(shí)務(wù)考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.捐贈(zèng)收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利組織提供的社會(huì)服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的捐贈(zèng)收入

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營(yíng)利組織

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式提交。（）

9.增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅和免稅兩種形式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率分類及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法對(duì)企業(yè)的影響。

2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資決策的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)是：

A.銷售額

B.應(yīng)稅行為

C.會(huì)計(jì)核算水平

D.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

2.企業(yè)所得稅的稅率通常為：

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到款項(xiàng)時(shí)

D.發(fā)票開具時(shí)

4.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)期限為：

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

5.增值稅的零稅率適用于：

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.代理出口

D.特定區(qū)域內(nèi)的貨物

6.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限為：

A.3年

B.5年

C.8年

D.沒(méi)有時(shí)間限制

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為：

A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人注冊(cè)地

C.納稅人居住地

D.納稅人貨物銷售地

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)以下哪種方式提交？

A.郵寄

B.電子方式

C.傳真

D.親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.增值稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項(xiàng)不屬于減免稅？

A.減半征收

B.免征

C.稅前扣除

D.稅收返還

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和捐贈(zèng)收入。

3.ABC。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利組織提供的社會(huì)服務(wù)和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCD。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

5.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的捐贈(zèng)收入。

6.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物企業(yè)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

7.ABC。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

8.ABCD。增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

9.ABCD。企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

10.ABCD。增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即1月1日至12月31日。

3.正確。增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整后確定。

5.正確。增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)，以鼓勵(lì)出口。

6.正確。企業(yè)所得稅的虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

7.正確。增值稅的納稅地點(diǎn)為納