2025年稅務(wù)爭議處理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情形屬于稅務(wù)爭議？

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不當(dāng)

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施侵犯其合法權(quán)益

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不符合法律規(guī)定

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收程序違法

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪些行為是合法的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供相關(guān)證據(jù)材料

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人參加聽證會(huì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單方面作出稅務(wù)處理決定

3.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，下列哪些情形不予受理？

A.納稅人未在法定期限內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的請(qǐng)求不屬于行政復(fù)議范圍

C.納稅人未按照規(guī)定提交有關(guān)證據(jù)材料

D.納稅人未繳納行政復(fù)議費(fèi)用

4.稅務(wù)行政復(fù)議決定書生效后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何執(zhí)行？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即停止執(zhí)行原稅務(wù)處理決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行復(fù)議決定書確定的稅務(wù)處理決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)情況決定是否執(zhí)行原稅務(wù)處理決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人自行履行復(fù)議決定書確定的義務(wù)

5.納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。下列哪些情形屬于人民法院不予受理的范圍？

A.納稅人未在法定期限內(nèi)提起訴訟

B.納稅人提起訴訟的請(qǐng)求不屬于行政訴訟范圍

C.納稅人未按照規(guī)定提交有關(guān)證據(jù)材料

D.納稅人未繳納訴訟費(fèi)用

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪些措施屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取扣繳、強(qiáng)制劃撥等強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、變賣等強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪些行為屬于違法？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

8.納稅人在稅務(wù)爭議處理過程中，下列哪些權(quán)利受到法律保護(hù)？

A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)材料

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪些行為屬于濫用職權(quán)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪些情形屬于程序違法？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中產(chǎn)生的，涉及稅收權(quán)益的糾紛。（√）

2.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須先經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定。（×）

3.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為自納稅人知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)。（√）

4.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（√）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，可以單方面變更納稅人的納稅義務(wù)。（×）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取納稅人的意見。（√）

7.稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)的組成人員不得少于3人。（√）

8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)后，納稅人應(yīng)當(dāng)立即履行稅務(wù)處理決定。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行保密調(diào)查。（×）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，可以要求納稅人提供與其爭議無關(guān)的證據(jù)材料。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)爭議處理的基本原則。

2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括哪些步驟？

3.納稅人在稅務(wù)爭議處理過程中享有哪些權(quán)利？

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些程序性規(guī)定？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)爭議處理對(duì)維護(hù)納稅人合法權(quán)益的意義。

2.分析稅務(wù)爭議處理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的平衡。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)爭議的范圍？

A.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不當(dāng)

B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施侵犯其合法權(quán)益

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不符合法律規(guī)定

D.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收程序違法

2.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的期限是？

A.自知道具體行政行為之日起30日內(nèi)

B.自知道具體行政行為之日起60日內(nèi)

C.自知道具體行政行為之日起90日內(nèi)

D.自知道具體行政行為之日起1年內(nèi)

3.稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)的組成人員中，稅務(wù)人員不得少于？

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)自受理之日起多長時(shí)間內(nèi)作出行政復(fù)議決定？

A.30日內(nèi)

B.45日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

5.納稅人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定不服的，可以在收到?jīng)Q定書之日起多長時(shí)間內(nèi)向人民法院提起訴訟？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.45日內(nèi)

D.60日內(nèi)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪項(xiàng)措施屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取扣繳、強(qiáng)制劃撥等強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取拍賣、變賣等強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪項(xiàng)行為屬于違法？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

8.納稅人在稅務(wù)爭議處理過程中，下列哪項(xiàng)權(quán)利受到法律保護(hù)？

A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證據(jù)材料

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪項(xiàng)行為屬于濫用職權(quán)？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，下列哪項(xiàng)情形屬于程序違法？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)處理

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)聽證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法進(jìn)行稅務(wù)復(fù)議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)爭議涉及納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅收權(quán)益，以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)爭議的定義。

2.ABC

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，包括要求納稅人提供證據(jù)、進(jìn)行調(diào)查、舉行聽證等。

3.ABCD

解析思路：行政復(fù)議申請(qǐng)未在法定期限內(nèi)提出、請(qǐng)求不屬于行政復(fù)議范圍、未提交證據(jù)材料、未繳納費(fèi)用均可能導(dǎo)致不予受理。

4.AB

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行復(fù)議決定書，應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行原稅務(wù)處理決定，并執(zhí)行復(fù)議決定書確定的稅務(wù)處理決定。

5.AB

解析思路：未在法定期限內(nèi)提起訴訟、請(qǐng)求不屬于行政訴訟范圍、未提交證據(jù)材料、未繳納訴訟費(fèi)用均可能導(dǎo)致不予受理。

6.ABC

解析思路：強(qiáng)制執(zhí)行措施包括財(cái)產(chǎn)保全、強(qiáng)制執(zhí)行和強(qiáng)制措施，拍賣、變賣屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的一種。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，必須依法進(jìn)行，包括調(diào)查、處理、聽證和復(fù)議。

8.ABCD

解析思路：納稅人在稅務(wù)爭議處理過程中，享有知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)等。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，不得濫用職權(quán)，包括未依法調(diào)查、處理、聽證和復(fù)議。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，必須遵循法定程序，包括調(diào)查、處理、聽證和復(fù)議。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)爭議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中產(chǎn)生的，涉及稅收權(quán)益的糾紛。

2.×

解析思路：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，不一定需要先經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定，可以在知道具體行政行為后直接申請(qǐng)。

3.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的期限為60日內(nèi)，這是法律規(guī)定的法定期限。

4.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)后，即具有法律效力，納稅人應(yīng)當(dāng)履行。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，不得單方面變更納稅人的納稅義務(wù)。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分聽取納稅人的意見，保障納稅人的合法權(quán)益。

7.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議委員會(huì)的組成人員不得少于3人，確保復(fù)議的公正性。

8.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)議決定書執(zhí)行稅務(wù)處理決定，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。

9.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，不得對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行保密調(diào)查。

10.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭議時(shí)，只能要求納稅人提供與爭議相關(guān)的證據(jù)材料。

三、簡答題

1.稅務(wù)爭議處理的基本原則包括：合法性原則、公正原則、公開原則、效率原則、保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則。

2.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請(qǐng)、受理、審理、決定、執(zhí)行。

3.納稅人在稅務(wù)爭議處理過程中享有的權(quán)利包括：知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)、申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、賠償請(qǐng)求權(quán)等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)爭