辦理、、員工信托資金〃實施辦法

（一）本公司為鼓勵員工儲蓄，充裕資金，配合業(yè)務(wù)拓展，比照金融機(jī)構(gòu)慣例，特制定本

辦法。

（二）本辦法對象為本公司員工及聘雇人員。

（三）本信托資金按銀行乙種活期存款方式（使用本公司不定期福利信托憑證）得隨時提

存之。但其信托單及存取憑條均須注明''員工信托資金〃科目。

（四）本信托資金限本人在服務(wù)單位設(shè)立一戶。

（五）本信托資金每人最高限額,依照主管官署核定額訂為每個月每日平均余額12萬元。

（六）本信托資金收益率依照銀行核定行庫最高放款利率，如有調(diào)整時應(yīng)自21日起對照

調(diào)整。

（七）本信托資金在每月20日按照其積數(shù)計算收益一次并入本金，以員工信托資金規(guī)定

額度贅迷路雀帳『（即上月21日至本月20日止），作為該月份資金最高積數(shù)。超過該積數(shù)部

分，對照乙種活期存款利率計息。

（八）因案停職或離職者，接到通知后應(yīng)自結(jié)息日起照乙種活期存款利率計息，但辦妥離

職手續(xù)者未至結(jié)息日結(jié)清時，仍按實際日數(shù)照計其收益，停職復(fù)職時應(yīng)再重新辦理委托手續(xù)

（原信托資金帳戶未結(jié)清時須同時結(jié)清）。

（九）在職應(yīng)召入伍（包括常備兵訓(xùn)練）或留職停薪人員的委托戶，得在原服務(wù)單位繼續(xù)

托辦。

（十）本辦法呈經(jīng)董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

財務(wù)分析撰寫規(guī)定

□總則

第一條為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及其效果，切實發(fā)揮

財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條

□主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

第三條各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。

（一）各指標(biāo)的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務(wù)分析表進(jìn)行。

（二）表中的計劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。

（三）工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

（四）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。

□財務(wù)狀況分析

第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同

期水平作一對比說明。

第五條成本費(fèi)用分析

（一）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。

（二）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對比）并分析變化的原因，對業(yè)務(wù)費(fèi)、

銷售傭金單列分析。

（三）以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體

情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

第六條利潤分析

（一）分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例（主要業(yè)務(wù)利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為

產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤）。

（二）對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

（三）分析利潤無成情況及其原因。

第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析

（一）存貨分析

1.根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度.

3.本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

（二）應(yīng)收帳款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

2.本期未取得貨款的收入占息銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對

于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

4.季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。

第八條負(fù)債分析

（一）根據(jù)負(fù)債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。

（二）分析本期增加的借款的去向。

（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款

的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第九條其他事項分析

（一）對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明（如長期投資等）。

（一）對數(shù)額較大的待攤贄用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

（三）對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

□措施與建議

第十條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

（一）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

（二）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。

（三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第十一條財務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋上單位

公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第十二條各企業(yè)財務(wù)分析應(yīng)在每月十號前報財務(wù)管理部，一式二份。

各項財務(wù)指標(biāo)說明

應(yīng)收帳款平均點用額X30

1.收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=---------------------------

本月俏售收入（或營業(yè)收入）

全部流動資金平均占用額X30

2.動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=---------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

存貨平均占用額X30

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=-----------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

銷售利潤（或營業(yè)利潤）

4.銷售利潤率=--------------------------X100%

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

本月產(chǎn)品銷售收入

5.產(chǎn)品銷售率=----------------------X100%

X各產(chǎn)品產(chǎn)量X銷售單價

負(fù)債總額

6.負(fù)債比率=--------------X100%

資產(chǎn)總額

稅后利潤

7.投資收益率=--------------------------X100%

實收資本（或上級撥入資金）

以上各項指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。

年度財務(wù)分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計數(shù)計算，各項指標(biāo)

的平均點用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。

時我4.1.10年月份企業(yè)財務(wù)分析表

■章單位:

完成計劃±年增M

指標(biāo)名稱本期數(shù)事計數(shù)計劃數(shù)指標(biāo)名稱本期效

情配（%）同期敷水平

營業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）

應(yīng)收帳款，工、

利潤（元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）

流動資金

創(chuàng)匯項（美元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（）

存貨（天）

周轉(zhuǎn)天敷g

銅售利潤率

存貨（元）

（%）

產(chǎn)品循售率

總■（元）

借款（%）

應(yīng)收帳款（元）負(fù)貴比率（%）

投資收益率

人數(shù)（人）

職工（%）

本

月

財

務(wù)

狀

況

分

析

附我4.1.11記修憑證匯總衰

19年月日至日第號

會計借方貸方

備注

科目百十萬千十元角千百rb萬千百十分

記帳憑證自字第號至第

號自字第號至第

號自字第號至第

號

共頁

會計主管:記帳:復(fù)核:制表:

財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員

第一條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配

備專職財務(wù)人員。

第二條公司部會計師。

公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。

下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長

計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。

第三條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工

作負(fù)責(zé)。

總會計師主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計

劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)

活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，

制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。

第四條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)

務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

第五條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司

的財務(wù)工作。

計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：

1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工

作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督

資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)

執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第六條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。

第七條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)

部部長的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)

行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕

貪污、浪費(fèi)及不合理開支。

第八條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。

第九條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督

各項經(jīng)濟(jì)活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按

期報帳。

第十一條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十二條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律

和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員

進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。

第十三條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，

不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，

辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部

長進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部

部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。

財務(wù)與會計管理規(guī)章

口帳款管理辦法

第一條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服

務(wù)收入報告”中，同時過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，不得漏開、短開或多開。

第二條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制

“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，

同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中。

第三條遇銷貨退問應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵

繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開而其

日期超過60天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系外務(wù)員疏忽所

致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。

第四條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款

日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，''統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各

要點：

（一）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。

（二）經(jīng)辦人（成績歸屬者）十統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。

（三）填明約定收款日期及約定付款條件。

（四）客戶正式蓋章后其簽收入簽名。

第五條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺

少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，

否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。

第六條會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”

逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。

第七條會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，

遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者收回

注銷登記。

第八條凡帳款約定收款日到達(dá)者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員

前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于

“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”

上的記載。

第九條凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報

備單位主管在簽單上簽字同意。

第十條帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細(xì)表”

欄中，并過入“人名別應(yīng)收帳款明細(xì)卡”中，憑此銷帳及備查。

第十一條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)

換票據(jù)繳問者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同

一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查

明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。

第十二條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應(yīng)

由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回

時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第十三條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開

統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。

第十四條每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名

承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份

奇總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強(qiáng)催收。

第十五條“各員未收款明細(xì)表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收

款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表”一并

呈報。

第十六條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款

不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)

生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準(zhǔn)發(fā)給，其己

發(fā)給

者則應(yīng)予追回。

第十七條凡為維護(hù)市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款

不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶

證明實收金額及證實簽章后，交叵各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆

實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補(bǔ)辦低價請示手續(xù)。成交

獎金之計算則依實售金額計算。

第十八條本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。

□現(xiàn)金收支管理辦法

（一）“現(xiàn)金收支旬報表”上的收入金額，是指由財務(wù)部匯入各單位銀行帳戶內(nèi)的金額,

支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用，包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)

用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。

（二）各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（必

要時得分次）匯入各單位的銀行帳戶內(nèi)備支。

（三）各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪月單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳

款（包括現(xiàn)金及支票）其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。

（四）現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1口、11日、

21日）中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后

以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)帳，并憑以于月底當(dāng)天

填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

（五）現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費(fèi)用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的

每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號。

（六）現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項費(fèi)用其分屬類別，分

別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：

1.營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員（包括營業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生費(fèi)用。

2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用。

3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。

（七）現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：

1.營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員（包括營業(yè)主任及外務(wù)員）所發(fā)生的下列諸費(fèi)。

（1）汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。

（2）旅費(fèi)：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)屬之。

（3）公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。

（4）薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎金、

各項加給及值班費(fèi)等）

(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回，或倒帳公司損失皆屬之。

(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。

2.服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)：

(1)汽車諸費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等皆屬之。

(2)旅費(fèi)：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)皆屬之。

(3)公共關(guān)系：凡服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)皆屬之。

(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎金、加給

及值班費(fèi)等)。

(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。

(6)名片：凡服務(wù)全體同仁所印的名片屬之。

(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費(fèi)屬之。

3.管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：

(1)汽車諸費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油屬之。

(2)旅費(fèi)：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費(fèi)屬之。

(3)運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用屬之。

(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。

(5)清潔費(fèi)用：凡清潔公司打臘所支的費(fèi)用皆屬之。

(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。

(7)電話費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話屬之。

(8)電報費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報屬之。

(9)電力費(fèi)：凡用電所支付的費(fèi)用屬之。

(10)自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。

(11)修理費(fèi)：凡汽車修理及保養(yǎng)費(fèi)等屬之。

(12)人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。

(13)報章雜志：凡訂閱報章雜志所支付的費(fèi)用屬之。

(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。

(15)公共關(guān)系：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)屬之。

(16)租金支出：房屋的租金。

(17)稅捐：凡支付營業(yè)印花枕屬之。

(18)其他變動費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。

(八)上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等)妥子

分類報支，不得相互混淆。

(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作

業(yè)規(guī)定如下：

1.各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位

收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公

司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。

2.總公司代分公司收款時，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項

內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財

務(wù)部的通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆帳款，增加其收款總額，

并將入帳情形回復(fù)財務(wù)部。

3.各單位代總公司支付款項時(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價

在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行各忘登記，應(yīng)于每旬寄

送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一

并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時，除

以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項時，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)

函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入

該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金

額。

(十)各單位全體員工的借支息額在3000元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先

行借支，并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過3000元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆

專案報備核準(zhǔn)后始得由財務(wù)部匯寄支付。

(十一)每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費(fèi)

用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控

制費(fèi)用中的各項費(fèi)用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。

(十二)費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直

線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核

表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財

務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

(十三)“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)

用預(yù)算”一欄之計算公式如下：

(1)本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營業(yè)費(fèi)用X(1土本月營業(yè)收入成長率)

(2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用X(1土本月服務(wù)收入成長率)

(3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用X(1土本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率X20%)

(十四)本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。

□傳票審核職權(quán)劃分辦法

(一)各部經(jīng)辦人員：

審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符,并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報支。

(二)財務(wù)部：

1.承辦人員：

(1)核對傳票收付款的金額是否與收付款有關(guān)憑證(如計價單、發(fā)票)金額相符。

(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。

2.更核人員：

(1)傳票應(yīng)用分類，即科子目是否正確。

(2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門是否正確。

(3)附件數(shù)量與憑證記載金額是否相符。

(4)借貸是否平衡。

3.會計：

(1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng)簽具意見。

(2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。

(3)核對付款之支票金額是否與核準(zhǔn)之付款傳票相符。

(三)稽核室：

(1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。

(2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。

(3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。

(4)決定付款的日期，簽具意見及指示。

（5）價格是否合理簽具意見或指示。

（四）副總經(jīng)理：就主辦會計及稽核室所簽意見的轉(zhuǎn)呈或指示。

（五）總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈怠見的核定。

（六）以上各項職權(quán)的劃分，是就目標(biāo)情形所擬的辦法，如以后業(yè)務(wù)改進(jìn)或其他變更，當(dāng)

另行修訂。

出納業(yè)務(wù)處理程序

□收款程序

出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證)收款，其程

序為：

1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋''收

款日戳〃及、'分號〃(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記''號碼牌〃號

數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后，將''號碼牌〃(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號

碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

(1)現(xiàn)金收入帳。

(2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳

票所記號碼呼號收回''號碼牌〃(應(yīng)注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。

□付款程序

出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證)辦理。

1.凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

2.出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列、'分號〃(每日自第一號依

序編列)依序登記于：

(1)現(xiàn)金支出帳。

(2)現(xiàn)金支出日記帳。

3.在傳票及附件的憑證上加蓋、'付款日戳〃及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼

呼號，向客戶收回''號碼牌〃(應(yīng)注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款(包括支

票)。

4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納

員副署。

□出納事務(wù)

(一)券幣的整理：

1.收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

(1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

(2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員

私章。

2.經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封

簽即屬無效。

(二)其他事項：

1.現(xiàn)金的提存：

(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時應(yīng)加派人

員辦理。

(2)每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)

盡量送存行庫。

2.庫存：

(1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他?切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)帳后，

如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

(2)每日庫存現(xiàn)金，須與''現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并

應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再

繼續(xù)調(diào)查。

3.金庫：

(1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙

由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦

出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用

后重行封存。

4.貴重物品的保管：

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或

整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點收后給

保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

5.銀行存款支票簿的使用：

(1)領(lǐng)用支票簿時，須由主管喈派的經(jīng)管員編列號碼登記在、、空白單據(jù)登記簿〃發(fā)交經(jīng)辦

人員簽章使用。

(2)作廢的支票，須蓋、'作廢〃戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

(3)每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張

背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在'、空白

單據(jù)登記簿〃備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。

6.銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、

信托科長、出納員的印章)。

7.號碼牌的使用：

(1)''號碼牌〃本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)

管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對。

(2)經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在''空白單據(jù)登記簿〃，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，

營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中

保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

(3)經(jīng)辦員簽發(fā)''號碼牌〃予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日

期戳記，收回''號碼牌〃時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

(4)''號碼簿〃隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報

告并填制(貨)暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認(rèn)可后，填

制(借)暫收款項傳票辦理付款。''號碼牌〃經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備杳。

(5)號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：

顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主

管核準(zhǔn)后照付款項，但如認(rèn)為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。

公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時,

應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。

以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

(6)''號碼牌〃應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以

防仿制或假冒。

□票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

1.凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

2.如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

3.收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以

''暫收款項〃科目處理后退還。

4.營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫

線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

1.凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋''一交〃、

''二交〃戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋''交換〃戳記，以使經(jīng)辦員作為

填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。

2.出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退

票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退

票手續(xù)。

3.出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在''票據(jù)明細(xì)表〃并在存入行存時加以注明行庫

類別，以于必要時與行庫對帳。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

1.出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期口順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提

出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在''應(yīng)收票據(jù)備查簿〃，所保管的票據(jù)張

數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

2.應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與''應(yīng)收票備查簿〃的記載核對無誤后存入行

庫。

3.顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)

許調(diào)換時，出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。

費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

第一條為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制訂出本開支標(biāo)

準(zhǔn)。

第二條差旅費(fèi)。

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行（詳

見附表）。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對

因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,

則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住

宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

（二）工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時

間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個人，但為了計算

方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。（1）乘坐火車慢車和直快

列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬

座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條（D款的規(guī)定，也不發(fā)給軟

臥和硬臥票價的差額。

3.工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道

車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個人自理。

如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間

的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按

硬座票價的45%計發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計入票價之內(nèi)。

5.工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、

伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住

院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的

證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,

其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。

（三）員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。

（一）市內(nèi)工作交通費(fèi)。

1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐

的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到

人，每輛車從購買之口起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報銷市

內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。

（二）員工上下班交通費(fèi)。

1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行

車（或摩托車），可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。

2.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修

費(fèi)。

3.上述兩類補(bǔ)助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終

了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成本中心負(fù)

責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月10元的自行車修理費(fèi)。

第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。

（一）加班費(fèi)規(guī)定：

1.法定節(jié)日（圣誕節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資-浮動工資/25.5X200%）X加班天數(shù)

2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資-浮動工資/25.5X150%）X加班天數(shù)

3.員工加班要從嚴(yán)控制，事前報部門經(jīng)理批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完

成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費(fèi)。

6.加班費(fèi)經(jīng)人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

（二）夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人

每夜8元。

（三）值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者,

由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報誤餐費(fèi)8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核,

財務(wù)部發(fā)放。

第五條外勤津貼規(guī)定

（一）生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天津貼2元。當(dāng)天出

工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。

（三）工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、

財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元（有勘

察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼）。

（四）汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼另見專題發(fā)文。

第六條其他福利待遇

（一）員工醫(yī)療費(fèi)用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單200元以上必須由財務(wù)部經(jīng)理審核。

（二）室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據(jù)由行政部審簽到財務(wù)部報銷。

（三）本公司工作人員（含合同制職工），每人每月發(fā)放洗理費(fèi)25元、書刊費(fèi)20元、水電

補(bǔ)貼35元、物價補(bǔ)貼73元、糧價補(bǔ)貼20元、煤氣補(bǔ)貼45元。

第七條清涼飲料費(fèi)規(guī)定（發(fā)放時間每年5-10月）。

1.發(fā)放范圍原則上按第六條第三項。

2.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人事部和行政部按批準(zhǔn)預(yù)算確定，人數(shù)由人事部提供，具體由行政部安排

報銷。

第八條員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，參照深圳涉外企業(yè)服裝補(bǔ)貼和發(fā)放辦法，凡是公司正式

員工（含合同制職工）每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶一條；生產(chǎn)人

員按勞動保護(hù)規(guī)定時限發(fā)放勞動防護(hù)用品。

第十條對于臨時去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按深府（1986）298號文的規(guī)定執(zhí)

行（詳見附解）。對于臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按（84）財外字第610號文的規(guī)

定執(zhí)行（詳見附件）。

第十一條由于中央及外省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食

補(bǔ)助費(fèi)，實行“分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”的辦法，我公司接

待內(nèi)地來深圳出差的，要根據(jù)各類人員出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收住宿

費(fèi)或只象征性收費(fèi)，公司公關(guān)室統(tǒng)一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費(fèi)一交際應(yīng)酬費(fèi)

項下列支。國家“關(guān)于省級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定”等文件均見本

文附件。

第十二條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

*4.3.1各種費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)及其承辦單位

安號子目名稱歸屬分及推基準(zhǔn)說明承辦單位

01薪資依公司章則中,各部分用戶號代號表（1）的規(guī)定科目攤?cè)敫鞑块T。出納科

02工安依各部門實際發(fā)生多少歸屬。各部

03車馬費(fèi)歸入管理部管理（指篁監(jiān)事車馬費(fèi)）

總租金支出歸管理部，大樓租金的收入（包括對外租金及其利息收入和對各部每坪300總務(wù)及

租金

元之租金）歸管理部.各部租用坪數(shù)依總務(wù)規(guī)劃。會計

除各部自加部分自己承擔(dān)外，由總務(wù)統(tǒng)籌辦理的影印紙、拷貝紙、管俄、信封、公務(wù)用紙、

文具用品總務(wù)

印刷品等，由總務(wù)科依各部&（用數(shù)分?jǐn)偂?/p>

1.郵票由秘書室統(tǒng)籌買，依各部使用量分?jǐn)偂Ｃ卮蚴?/p>

10郵電費(fèi)

2.電話及電報費(fèi),專機(jī)及長途電話電報費(fèi)依各部自理,總機(jī)多用,按分機(jī)鼓攤?cè)敫鞑俊？倓?wù)

1.各部自行發(fā)生者,依發(fā)生單位分別攤?cè)胫圃熨M(fèi)或例得賽或管理費(fèi)或安裝服務(wù)成本。公用組

2.公用組收費(fèi)用的基準(zhǔn)：

（1）車輛:依駕膿人員費(fèi)用、折1日費(fèi)、保險費(fèi)、予估修理費(fèi)、油料費(fèi)等費(fèi)用定出各車每公里

公用蛆

平均成本費(fèi)，按各部使用公里數(shù).及車別計算。

（2）吊車：依駕駛?cè)藛T費(fèi)用、折IH費(fèi)、保險優(yōu)、F估修理費(fèi)、油料費(fèi)等費(fèi)用,定出每工時成本

公用組

費(fèi),按各部使用工時計算（多余能融可外租.但自用優(yōu)先）。

（3）發(fā)電機(jī):依操作人員費(fèi)用、折舊費(fèi),保險費(fèi)、予估修用費(fèi)、油料等費(fèi)用,定出各部機(jī)器將

修堵費(fèi)

工時成本費(fèi)，按存借用工時.機(jī)別計算。

（4）其他：未列入上列三項內(nèi)的人員費(fèi)用,設(shè)備折用費(fèi),其他消耗費(fèi)用，由各部按月電度數(shù)

成本

分摔。

3.公用稅實際費(fèi)用支出與上列四不收入的差旗列入管理部。

4.各部所攤公用組費(fèi)用依使用單位的不同分別列入制造費(fèi)或鋪售費(fèi)或安裝服務(wù)成本內(nèi)。財務(wù)

12廣告費(fèi)由管理部統(tǒng)籌辦理，依廣告性質(zhì)分?jǐn)側(cè)敫鞑?人員征聘廣告費(fèi)由管理部負(fù)擔(dān)。管周那

15同和費(fèi)按郃門別發(fā)生來負(fù)擔(dān)（指機(jī)車補(bǔ)助費(fèi)）。各部

16水電費(fèi)大樓發(fā)生的水電費(fèi)依各部租用坪數(shù)分幡。總務(wù)

1.勞I：保險費(fèi)，依部n別扣繳勞保費(fèi)總額,求出各部占公M總數(shù)的百分比，依各百分比乘

保險費(fèi)出納各部

公司應(yīng)微保險費(fèi)額,求出各部應(yīng)攤保險費(fèi)C

2.設(shè)備保險費(fèi),依部門別發(fā)生負(fù)擔(dān)。

18勞保費(fèi)指律帥建筑師發(fā)生之費(fèi)用，律體費(fèi)按發(fā)生部口支.建筑帥費(fèi)（包括月薪及審定費(fèi)）由營建會計

開發(fā)建設(shè)部平均分?jǐn)?其他建筑師設(shè)計費(fèi)依部門發(fā)生支。

20電力費(fèi)由各部設(shè)電表,每月依使用度數(shù)分?jǐn)偪傠娏M(fèi)，總務(wù)

21稅指依各部營業(yè)項柬各項稅率求得。財務(wù)部

26壞帳損失依各部實際發(fā)生然株數(shù).由各部自行負(fù)擔(dān)。

29逾期罰款依各部實際發(fā)生壞帳數(shù),由各部自行負(fù)擔(dān)。各部

33投失費(fèi)依各部原物料成品報廢出售額與帳面價值的差數(shù)列入各部。會計

附表4.2.2國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表

每人每天

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