注冊會(huì)計(jì)師考試的常見問題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

D.保密

2.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則？

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保守秘密

3.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.驗(yàn)資報(bào)告

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

4.下列哪些屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.實(shí)質(zhì)重于形式

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.歷史成本計(jì)量

D.公允價(jià)值計(jì)量

5.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.確定重要性水平

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.確定審計(jì)程序

6.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)工作底稿

7.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的溝通程序？

A.與被審計(jì)單位管理層的溝通

B.與被審計(jì)單位董事會(huì)的溝通

C.與注冊會(huì)計(jì)師同行的溝通

D.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

8.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)報(bào)告類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

9.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

2.注冊會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層和治理層負(fù)有保密義務(wù)。（）

4.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用審計(jì)過程中獲得的信息為自己或他人謀取利益。（）

5.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上遵循歷史成本原則，不得采用公允價(jià)值計(jì)量。（）

6.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)程序。（）

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度負(fù)有評(píng)價(jià)和改進(jìn)的義務(wù)。（）

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有審計(jì)程序進(jìn)行詳細(xì)描述。（）

10.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其在審計(jì)工作中的重要性。

2.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

3.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.簡述注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的合理性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密

2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的基本準(zhǔn)則是基于以下哪個(gè)原則？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.實(shí)質(zhì)重于形式

C.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

D.會(huì)計(jì)主體

3.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

4.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，下列哪個(gè)原則要求企業(yè)以歷史成本為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)量？

A.公允價(jià)值計(jì)量

B.歷史成本計(jì)量

C.成本效益

D.可變現(xiàn)凈值

5.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的首要步驟是？

A.確定重要性水平

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序

D.確定審計(jì)程序

6.下列哪個(gè)不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.審計(jì)程序不當(dāng)

D.審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于溝通程序？

A.與被審計(jì)單位管理層的溝通

B.與被審計(jì)單位董事會(huì)的溝通

C.與注冊會(huì)計(jì)師同行的溝通

D.與被審計(jì)單位客戶的溝通

9.下列哪個(gè)不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)中的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)總結(jié)

D.審計(jì)投訴

10.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制培訓(xùn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，以及保密等。

2.ABCD

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則包括誠信、專業(yè)勝任能力、客觀性和保守秘密。

3.BCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍，驗(yàn)資報(bào)告不屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式、權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本計(jì)量和公允價(jià)值計(jì)量。

5.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括確定重要性水平、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)程序。

6.ABC

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿屬于審計(jì)程序的一部分。

7.ABCD

解析思路：溝通程序包括與被審計(jì)單位管理層、董事會(huì)、同行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)總結(jié)和審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序、監(jiān)督和評(píng)估。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。

2.×

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，但不一定是立即報(bào)告。

3.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層和治理層負(fù)有保密義務(wù)。

4.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得利用審計(jì)過程中獲得的信息為自己或他人謀取利益。

5.×

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許在特定情況下采用公允價(jià)值計(jì)量。

6.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的重要步驟，注冊會(huì)計(jì)師需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)