注冊會計師備考交流平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是（）

A.審計標準是審計人員在實施審計過程中應(yīng)遵循的規(guī)范和指南

B.審計標準包括國際審計準則、中國注冊會計師審計準則等

C.審計標準是對審計工作質(zhì)量的最低要求

D.審計標準是對審計工作質(zhì)量的最高要求

2.下列關(guān)于審計程序的步驟，正確的是（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員收集和評價的資料

B.審計證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計質(zhì)量的關(guān)鍵

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員因錯誤或疏忽未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和適當性密切相關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計人員的能力和經(jīng)驗密切相關(guān)

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計人員對財務(wù)報表真實性和公允性的保證

D.審計意見是對審計工作的最終結(jié)果

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計人員對審計工作的管理和監(jiān)督

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度等

C.審計質(zhì)量控制是對審計工作質(zhì)量的保證

D.審計質(zhì)量控制是審計人員對自身責(zé)任的履行

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計建議等

C.審計報告是對財務(wù)報表真實性和公允性的保證

D.審計報告是對審計工作的最終結(jié)果

8.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.注冊會計師職業(yè)道德包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、專業(yè)勝任、保密等原則

C.注冊會計師職業(yè)道德是對注冊會計師職業(yè)責(zé)任的履行

D.注冊會計師職業(yè)道德是對社會公眾利益的保護

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，對各項業(yè)務(wù)活動進行組織、規(guī)劃、控制、監(jiān)督和評價的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素

C.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要手段，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

D.內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

10.下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法，正確的是（）

A.資產(chǎn)評估是指對資產(chǎn)的價值進行估計的過程

B.資產(chǎn)評估的方法包括市場法、收益法、成本法等

C.資產(chǎn)評估是企業(yè)在投資、融資、并購等活動中進行決策的重要依據(jù)

D.資產(chǎn)評估有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不得受被審計單位或其管理層的影響。（）

2.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當及時向被審計單位報告，并采取必要措施。（）

3.審計人員對審計過程中獲取的資料，應(yīng)當保密，不得泄露給無關(guān)人員。（）

4.審計人員應(yīng)當對審計工作結(jié)果負責(zé)，但不需要對審計過程中出現(xiàn)的錯誤承擔(dān)責(zé)任。（）

5.審計人員可以同時為同一企業(yè)的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計提供服務(wù)。（）

6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物和招待。（）

7.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當向被審計單位提出書面報告。（）

8.審計人員可以對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表肯定意見，即使財務(wù)報表存在重大錯報。（）

9.資產(chǎn)評估報告應(yīng)當由評估師簽字，并對評估結(jié)果負責(zé)。（）

10.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行力度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵循的基本原則。

2.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其作用。

4.簡述資產(chǎn)評估的主要方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系，以及如何通過有效的內(nèi)部控制來降低企業(yè)的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的適當性，下列說法正確的是（）

A.適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性

B.適當性是指審計證據(jù)的充分性

C.適當性是指審計證據(jù)的可靠性

D.適當性是指審計證據(jù)的客觀性

2.下列關(guān)于審計意見的類型，下列說法正確的是（）

A.無保留意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的最高保證

B.保留意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的最低保證

C.否定意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的部分保證

D.無法表示意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的不保證

3.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列說法正確的是（）

A.質(zhì)量控制制度是對審計工作質(zhì)量的最低要求

B.質(zhì)量控制制度是對審計工作質(zhì)量的最高要求

C.質(zhì)量控制制度是對審計人員職業(yè)道德的要求

D.質(zhì)量控制制度是對審計人員能力的評價

4.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德，下列說法正確的是（）

A.注冊會計師應(yīng)當保守秘密，不得泄露客戶的商業(yè)秘密

B.注冊會計師可以接受客戶的任何形式的禮物和招待

C.注冊會計師可以同時為同一企業(yè)的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計提供服務(wù)

D.注冊會計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的咨詢工作

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列說法正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要手段，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率

B.內(nèi)部控制是審計人員審計工作的一部分

C.內(nèi)部控制是財務(wù)報表審計的替代程序

D.內(nèi)部控制是審計人員對財務(wù)報表真實性和公允性的保證

6.下列關(guān)于資產(chǎn)評估，下列說法正確的是（）

A.資產(chǎn)評估報告應(yīng)當由評估師簽字，并對評估結(jié)果負責(zé)

B.資產(chǎn)評估報告可以由評估師助理簽字

C.資產(chǎn)評估報告不需要經(jīng)過相關(guān)機構(gòu)的審核

D.資產(chǎn)評估報告可以由客戶自行編制

7.下列關(guān)于審計程序，下列說法正確的是（）

A.審計程序是審計人員實施審計工作的步驟和方法

B.審計程序是審計人員對審計工作的總結(jié)和評價

C.審計程序是審計人員對審計工作的監(jiān)督和檢查

D.審計程序是審計人員對審計工作的質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計標準，下列說法正確的是（）

A.審計標準是對審計工作質(zhì)量的最低要求

B.審計標準是對審計工作質(zhì)量的最高要求

C.審計標準是對審計人員職業(yè)道德的要求

D.審計標準是對審計人員能力的評價

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險，下列說法正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員因錯誤或疏忽未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計人員因未遵守審計準則而承擔(dān)的法律責(zé)任

C.審計風(fēng)險是指審計人員因?qū)徲嬕庖婂e誤而承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任

D.審計風(fēng)險是指審計人員因?qū)徲嫵绦虿划敹袚?dān)的道德責(zé)任

10.下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性，下列說法正確的是（）

A.充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

B.充分性是指審計證據(jù)的可靠性

C.充分性是指審計證據(jù)的適當性

D.充分性是指審計證據(jù)的客觀性

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C

解析思路：審計標準是審計人員遵循的規(guī)范，包括國際和國內(nèi)準則，是對審計工作質(zhì)量的最低要求。

2.A,B,C

解析思路：審計程序包括計劃、實施和報告三個基本步驟，以及質(zhì)量控制。

3.A,B,C

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部和外部來源，其充分性和適當性是評價證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與證據(jù)的充分性和適當性密切相關(guān)。

5.A,B,C

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的總體評價，分為無保留、保留、否定和無法表示意見。

6.A,B,C

解析思路：審計質(zhì)量控制是指對審計工作的管理和監(jiān)督，包括政策和程序、制度和監(jiān)督。

7.A,B,C

解析思路：審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價，包括意見、發(fā)現(xiàn)和建議。

8.A,B,C

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德包括誠實守信、勤勉盡責(zé)等原則，是對職業(yè)責(zé)任的履行。

9.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制包括環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動等要素，是企業(yè)管理的重要手段。

10.A,B,C

解析思路：資產(chǎn)評估是對資產(chǎn)價值的估計，采用市場法、收益法和成本法等方法，是投資決策的依據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計單位影響。

2.√

解析思路：審計人員應(yīng)向被審計單位報告重大問題，并采取必要措施。

3.√

解析思路：審計人員應(yīng)保密獲取的資料，不得泄露。

4.×

解析思路：審計人員對審計工作結(jié)果負責(zé)，也對錯誤承擔(dān)責(zé)任。

5.×

解析思路：審計人員不應(yīng)同時為同一企業(yè)的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計提供服務(wù)。

6.×

解析思路：注冊會計師不應(yīng)接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物和招待。

7.√

解析思路：審計人員應(yīng)向被審計單位提出書面報告，指出內(nèi)部控制缺陷。

8.×

解析思路：審計人員不能對存在重大錯報的財務(wù)報表發(fā)表肯定意見。

9.√

解析思路：資產(chǎn)評估報告應(yīng)由評估師簽字，對評估結(jié)果負責(zé)。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行力度。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計人員應(yīng)當遵循的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性等。

2.審計風(fēng)險的三要素為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們相互關(guān)系是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險共同影響檢查風(fēng)險。

3.內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，它們共