2025年稅務(wù)師稅法一模擬試題：稅收會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的是：A.稅收會(huì)計(jì)核算是對(duì)稅收活動(dòng)的全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和反映。B.稅收會(huì)計(jì)核算的目的是為了加強(qiáng)稅收管理，提高稅收征管效率。C.稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是稅收收入和稅收支出。D.稅收會(huì)計(jì)核算的方法有借貸記賬法、收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。2.下列關(guān)于稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義，代為辦理稅務(wù)事宜。B.稅務(wù)代理的目的是為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征管效率。C.稅務(wù)代理的對(duì)象是所有納稅人和扣繳義務(wù)人。D.稅務(wù)代理的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。3.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說(shuō)法，正確的是：A.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、統(tǒng)一性和可擴(kuò)展性原則。B.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)與稅收法律法規(guī)相一致。C.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)與稅收征管業(yè)務(wù)相一致。D.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)與稅收會(huì)計(jì)核算方法相一致。4.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)憑證的說(shuō)法，正確的是：A.稅收會(huì)計(jì)憑證是稅收會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。B.稅收會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。C.稅收會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。D.稅收會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。5.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)賬簿的說(shuō)法，正確的是：A.稅收會(huì)計(jì)賬簿是稅收會(huì)計(jì)核算的工具。B.稅收會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。C.稅收會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。D.稅收會(huì)計(jì)賬簿的審核應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。6.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)法，正確的是：A.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是稅收會(huì)計(jì)核算的成果。B.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。C.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。D.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的審核應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。7.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程包括接受委托、調(diào)查了解、制定方案、實(shí)施代理和報(bào)告結(jié)果。B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的目的是為了提高稅收征管效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。8.下列關(guān)于稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理。B.稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容的目的是為了提高稅收征管效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。C.稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。D.稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容的執(zhí)行應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。9.下列關(guān)于稅務(wù)代理職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理職業(yè)道德是指稅務(wù)代理人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。B.稅務(wù)代理職業(yè)道德的目的是為了維護(hù)稅收秩序，保障納稅人合法權(quán)益。C.稅務(wù)代理職業(yè)道德的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。D.稅務(wù)代理職業(yè)道德的執(zhí)行應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。10.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：A.稅務(wù)代理法律責(zé)任是指稅務(wù)代理人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中違反法律法規(guī)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。B.稅務(wù)代理法律責(zé)任的目的在于維護(hù)稅收秩序，保障納稅人合法權(quán)益。C.稅務(wù)代理法律責(zé)任的范圍包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。D.稅務(wù)代理法律責(zé)任的承擔(dān)應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性原則。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.稅收會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)包括：A.全面性B.連續(xù)性C.系統(tǒng)性D.及時(shí)性E.真實(shí)性2.稅收會(huì)計(jì)核算的原則包括：A.科學(xué)性B.實(shí)用性C.統(tǒng)一性D.可擴(kuò)展性E.法規(guī)性3.稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循的原則包括：A.科學(xué)性B.實(shí)用性C.統(tǒng)一性D.可擴(kuò)展性E.法規(guī)性4.稅收會(huì)計(jì)憑證的種類包括：A.原始憑證B.記賬憑證C.結(jié)賬憑證D.報(bào)表憑證E.對(duì)賬憑證5.稅收會(huì)計(jì)賬簿的種類包括：A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬D.累計(jì)賬E.臨時(shí)賬6.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的種類包括：A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.稅收收入報(bào)表E.稅收支出報(bào)表7.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程包括：A.接受委托B.調(diào)查了解C.制定方案D.實(shí)施代理E.報(bào)告結(jié)果8.稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容包括：A.納稅申報(bào)B.稅收籌劃C.稅務(wù)咨詢D.稅務(wù)代理E.稅收審計(jì)9.稅務(wù)代理職業(yè)道德的基本要求包括：A.誠(chéng)實(shí)守信B.廉潔自律C.勤勉敬業(yè)D.公正公平E.保守秘密10.稅務(wù)代理法律責(zé)任包括：A.民事責(zé)任B.行政責(zé)任C.刑事責(zé)任D.責(zé)任追究E.責(zé)任免除四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)核算的基本程序。要求：簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)核算的基本程序，包括會(huì)計(jì)憑證的編制、審核和記賬，會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和審核等。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容。要求：簡(jiǎn)述稅務(wù)代理人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容，包括誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、勤勉敬業(yè)、公正公平、保守秘密等。五、論述題（20分）1.結(jié)合實(shí)際，論述稅收會(huì)計(jì)核算在稅收征管中的作用。要求：論述稅收會(huì)計(jì)核算在稅收征管中的作用，包括提高稅收征管效率、保障稅收收入、加強(qiáng)稅收管理、促進(jìn)稅收法治等方面。六、案例分析題（20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事商品銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)在2019年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額170萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元；（3）支付工資薪金200萬(wàn)元，代扣代繳個(gè)人所得稅20萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元；（5）支付水電費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納增值稅、應(yīng)納企業(yè)所得稅和應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：稅收會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是稅收收入和稅收支出，這是稅收會(huì)計(jì)核算的核心內(nèi)容。2.A解析：稅務(wù)代理是指代理人以被代理人的名義，代為辦理稅務(wù)事宜，這是稅務(wù)代理的基本定義。3.A解析：稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、統(tǒng)一性和可擴(kuò)展性原則，這是確保會(huì)計(jì)科目設(shè)置合理性的基礎(chǔ)。4.A解析：稅收會(huì)計(jì)憑證是稅收會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，它記錄了稅收活動(dòng)的發(fā)生過(guò)程。5.A解析：稅收會(huì)計(jì)賬簿是稅收會(huì)計(jì)核算的工具，它是記錄和反映稅收活動(dòng)的重要載體。6.A解析：稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是稅收會(huì)計(jì)核算的成果，它反映了稅收活動(dòng)的總體情況。7.A解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程包括接受委托、調(diào)查了解、制定方案、實(shí)施代理和報(bào)告結(jié)果，這是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的基本流程。8.A解析：稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理，這些服務(wù)都是為了幫助納稅人更好地履行稅務(wù)義務(wù)。9.A解析：稅務(wù)代理職業(yè)道德是指稅務(wù)代理人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信是其中最基本的要求。10.A解析：稅務(wù)代理法律責(zé)任是指稅務(wù)代理人員在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)過(guò)程中違反法律法規(guī)應(yīng)承擔(dān)的法律后果，民事責(zé)任是法律責(zé)任的一種。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.A,B,C,D,E解析：稅收會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)包括全面性、連續(xù)性、系統(tǒng)性、及時(shí)性和真實(shí)性，這些都是確保稅收會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的關(guān)鍵。2.A,B,C,D,E解析：稅收會(huì)計(jì)核算的原則包括科學(xué)性、實(shí)用性、統(tǒng)一性和可擴(kuò)展性，這些原則指導(dǎo)著稅收會(huì)計(jì)核算的進(jìn)行。3.A,B,C,D,E解析：稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循的原則包括科學(xué)性、實(shí)用性、統(tǒng)一性和可擴(kuò)展性，這些原則確保了會(huì)計(jì)科目的合理性和實(shí)用性。4.A,B解析：稅收會(huì)計(jì)憑證的種類包括原始憑證和記賬憑證，這是稅收會(huì)計(jì)憑證的基本分類。5.A,B,C解析：稅收會(huì)計(jì)賬簿的種類包括總賬、明細(xì)賬和日記賬，這是稅收會(huì)計(jì)賬簿的基本形式。6.A,B,C,D,E解析：稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的種類包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、稅收收入報(bào)表和稅收支出報(bào)表，這些報(bào)表反映了稅收活動(dòng)的不同方面。7.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程包括接受委托、調(diào)查了解、制定方案、實(shí)施代理和報(bào)告結(jié)果，這是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的基本步驟。8.A,B,C,D解析：稅務(wù)代理服務(wù)內(nèi)容包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理，這些都是稅務(wù)代理服務(wù)的核心內(nèi)容。9.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)代理職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、勤勉敬業(yè)、公正公平、保守秘密，這些要求是稅務(wù)代理人員應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則。10.A,B,C解析：稅務(wù)代理法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，這些責(zé)任是稅務(wù)代理人員違反法律法規(guī)應(yīng)承擔(dān)的法律后果。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.稅收會(huì)計(jì)核算的基本程序包括：-會(huì)計(jì)憑證的編制：根據(jù)稅收活動(dòng)的發(fā)生，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票等。-會(huì)計(jì)憑證的審核：對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行審核。-記賬：根據(jù)審核通過(guò)的會(huì)計(jì)憑證，將稅收活動(dòng)記錄在相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中。-會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記：根據(jù)稅收會(huì)計(jì)科目設(shè)置，設(shè)置總賬、明細(xì)賬和日記賬，并登記賬簿。-會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和審核：根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行審核。2.稅務(wù)代理人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容：-誠(chéng)實(shí)守信：稅務(wù)代理人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，如實(shí)反映稅務(wù)情況，不得提供虛假信息。-廉潔自律：稅務(wù)代理人員應(yīng)廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。-勤勉敬業(yè)：稅務(wù)代理人員應(yīng)勤勉敬業(yè)，認(rèn)真履行職責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量。-公正公平：稅務(wù)代理人員應(yīng)公正公平，對(duì)待納稅人一視同仁，不得偏袒任何一方。-保守秘密：稅務(wù)代理人員應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息。五、論述題（20分）稅收會(huì)計(jì)核算在稅收征管中的作用：-提高稅收征管效率：稅收會(huì)計(jì)核算通過(guò)對(duì)稅收活動(dòng)的全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和反映，有助于提高稅收征管效率，確保稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。-保障稅收收入：稅收會(huì)計(jì)核算通過(guò)準(zhǔn)確記錄稅收收入，有助于確保稅收收入的完整性和安全性，防止稅收收入的流失。-加強(qiáng)稅收管理：稅收會(huì)計(jì)核算通過(guò)對(duì)稅收支出的核算，有助于加強(qiáng)稅收支出管理，提高稅收資金使用效益。-促進(jìn)稅收法治：稅收會(huì)計(jì)核算有助于促