(一)太原太原鋼鐵公司運營概況 (二)太原太原鋼鐵公司在內部控制分析 2三、太原太原鋼鐵公司內部控制存在的不足 4 4(二)管理理念落后、管理權責不清 4(三)內部風險識別機制不健全 4(四)企業內部監督失靈 5四、完善太原太原鋼鐵公司內部控制的建議 6(一)培養管理者正直性 6(二)更新管理觀念，明確權責范圍 7(三)健全內外部風險識別機制 7(四)健全并內部控制監督 8 8 1關鍵詞：內部控制監督機制風險管理(一)太原太原鋼鐵公司運營概況原太原鋼鐵在曾經在2018-2020年三年連續獲得我國“國家鋼鐵工業企業榮譽金獎”、精神”8字宗旨，基于鋼鐵工業市場需求進行不斷創新，使公司始終處于鋼鐵工業行業2太原鋼鐵公司由了解鋼鐵工業行業公司情況的審計局法人、經理、會計師組成的專家組，對內部財務控制流程進行打分。標準分數設定為100分，分數和權重來自專家小組的意見或評估，基于幾次咨詢和預測(周凱文，孫紫薇，2021)。標準值是根據公司的實際情況設定的，假設內部控制要素設計得當且高效。最后，我們發現控制環境、控制功能、信息和通信、控制和評估這四個要素的得分是相似的：19,56,12,67,9,2和6,08。此次上調后，經典企業IRB流程的評級點為47,51。說明太原太原鋼鐵公司目前的內部控制流程原則上符合估值體系。但各方面都處于過渡狀態，從中得以觀察到部分地方存在較大不足，如：漢太原鋼鐵公司內部貨幣控制環境、貨幣評價績效、貨幣預算控制、內部信息系統和規章制度的監視組織的配備情況(張云飛，劉思彤，2021)。具體數據如下：表1太原太原鋼鐵公司營運資金整體結構分析(單位：%)科目\時間貨幣資金交易性金融資產應收票據0000000000預付款項8應收利息000000存貨一年內到期的非流動資產其他流動資產0000000000應付票據預收款項應付職工薪酬應交稅費應付利息000000應付股利0000一年內到期的非流動負債0000其他流動負債流動負債合計1001001001001001003太原太原鋼鐵公司現有的資產結構分析發現，存貨占有率為43.32%,預付款占有率為10.45%,其他部分則為5.3%。行業現有資產結構分析發現，存貨比例為26.39%,預付款比例為5.76%,從中可以分析出其他部分的收益比例為1.92%。2019年至2023年間，太原太原鋼鐵公司的交易額大部分為存貨，2022年為54.13%,這是流動資金的一半，這表明該公司的庫存品嚴重積壓差(林浩宇，陳梓萱，2020)。太原太原鋼鐵公司企業應采取恰當的措施，降低資金使用量，加快存貨交換的速度，并提高其變現速度。此外，太原太原鋼鐵公司應收款和預付款的比例也不小，而且所用的大量資金也會影響資產的流動性。監督職能是企業為實現內部控制目標而開展的活動的總稱。遵循業務流程而實行即時監督(羅文昊，高雅婷，2022)。然而，由于各個鋼鐵工業企業的形勢和性質不同，這些控制措施并不通用。該機構在設計、選擇性選擇和設計監管職能時沒有選擇適合自身需要的管理模式和行業業務，從這些結果可以推測出導致真正的內部控制無法達到整體規根據不同的業務活動，太原太原鋼鐵公司母公司、子公司和項目部根據各自的需要進行配置，不同的部門根據各自的活動領域各司其職，統一執行母公司定義的會計制度和標準(陸思遠，何雨欣，2018)。這造成了一種現象，即太原太原鋼鐵公司不同機構之間的職責和權力重疊。這種機構環境的重疊、部門職能和能力的重復、漫長的業務流程和低溝通效率。當問題出現時，按照當前背景不可避免地導致三個部門的責任無法具體判定，造成內部控制的巨大阻礙。由于太原鋼鐵公司公司只審計了年報和所得稅報表及繳納情況，聘請了外部審計機構，目前太原太原鋼鐵公司還沒有能力配備單獨的審計部門，因此不存在內部控制。這些外部審計機構在年初公布年度報告時進行審計，相關審計信息由相關內部業務單位提供，其真實性值得懷疑。因為是提前準備好的，所以他們說抽查毫無意義(蔣志豪，謝婉婷，2021)。4三、太原太原鋼鐵公司內部控制存在的不足首先，民營企業一般為一個家族式企業，企業的內部經營權、所有權、管理權往往高度集中在一個或幾個家族人手中，基于企業管理自身內部管理水平的巨大差異，對完善企業內部經營治理體制結構、審批管理權限、風險隱患防控等管理事項往往缺乏相關法律法規方面的整體認知(蔡嘉偉，趙雅琳，2022)。在此特定條件下因此太原太原鋼鐵公司經營過程中的重大管理事項，一般沒有經過任何集體性的決策程序，而是由太原鋼鐵公司管理者一人或幾個個人自主決定，關鍵性的崗位一般往往是由多個家族關系成員共同擔任，企業內部各自的權力組成部門往往缺乏建立應有的相互溝通監督制度，容易導致產生徇私舞弊違法行為。其次，太原太原鋼鐵公司企業層在經營管理過程中，照搬其他民營企業的外部內控管理制度，沒有根據其太原太原鋼鐵公司自身的外部經營控制管理功能特點，在這種情況影響下制定與自身外部經營控制管理相直接吻合的具體的、切實可行的外部內控管理制度，導致民營企業內部層在推行各種內控經營管理時往往得以達不到正確的政策指引，因此太原鋼鐵公司外部內控經營管理制度往往無法有效正確執行，在此框架范圍內公司外部內控管理制度形同虛設，為民營企業的自身經營控制管理發展埋下了重大隱患(余天俊，孫夢琪，2022)。雖然太原鋼鐵公司有崗位責任制度的約束，但是內部員工對于這一制度不沒有非常重視，存在不兼容的情況。該制度與內部控制系統無法相輔相成的。太原太原鋼鐵公司生產計劃員根據經理批準的“生產計劃”向生產部提交生產申報單，并根據生產的產品發送到各車間。完成“物料需求表”在“生產計劃”申報表之后，在這種環境作用下生產部車間主任批準“物料需求表”并親自去倉庫取回原材料。這違反了內部控制制度，太原太原鋼鐵公司采購訂單不負責或無權批準生產計劃。這不屬于太原鋼鐵公司的權限和職責范圍，也沒有考慮到蘇州奇智美涂料有限公司的行為，這些做法產生了負面影響，直接影響了太原太原鋼鐵公司的存量管理，造成了內部管理的秩序紊亂。5風險意識不足是國內鋼鐵工業企業存在已久的弊病，太原太原鋼鐵公司在這方面更為突出。太原太原鋼鐵公司對內部控制和風險管理的重要性認識水平極低，這種情況在子公司身上更加明顯。主要問題是一些領導沒有戰略經濟風險防范，在此背景下考慮問題沒有充分參與防范經濟風險，不理解金融風險防范是管理事業的一項核心要求，沒有將執行財務預算風險管理防范與執行企業發展戰略規劃結合管理起來，沒有根據太原太原鋼鐵公司實際經營情況制定做一些財務預算風險管理，以及進行財務風險控制等，從這些行為模式可以推測跟不及趕上太原太原鋼鐵公司的市場發展需求速度，這嚴重阻礙了層財務人員對我國現代企業財務上對風險進行防范理念缺乏正確認識，財務上對風險進行防范的基本觀念比較籠統滯后，缺少一套對應對實收賬戶存款的財務風險進行預防以及管理的基本概念，很容易給公司企業經營太原太原鋼鐵公司子公司的商人或經理只知道一味的追求業績，并渴望擴大市場份額和客戶群(鄭思遠，魏雨菲，2021)。在此特定時刻細察事情顯而易見無疑他們沒有對客戶和不清晰的信用賬戶進行基本的信用研究。從表面上看，太原太原鋼鐵公司的營業額和業務量都有所增加，但后期資產的收回是一大難點，其中一部分需要很長時間才能收回，使得公司資金周轉困難，另一部分則無法收回，給公司帶來了巨大的經濟虧損。同時，本文深切意識到，跨學科合作是科學創新與技術進步的重要驅動力，其實現并非易事。它要求各學科的研究人員與學者不僅需擁有扎實的專業素養與寬泛的學術視角，還需具備開放包容的心態與合作的熱忱，敢于打破學科壁壘，共同探索未知領域。另外，為確保跨學科合作的順暢推進與高效執行，還需構建一套科學的合作體系與平臺，為參與者提供資源支持、信息交流與協調溝通渠道。探究發現，太原太原鋼鐵公司對會計工作的監督控制制度不完善，一些會計師在日常工作中沒有很好地遵循公司的制度，從中可以分析出導致意外前后控制不足。此外，內部控制的管理掌握在財務人員手中，但他們對于太原鋼鐵企業內外部的一系列數據也存在失真現象，一些公司的管理階層對公司的財務狀況不是很熟悉，一味地聽之任之，導致一些人利用漏洞挪用公司資產，給公司帶來了財務風險和降低了抵御經濟風險的能這影響了企業的健康發展。示例：6員工正在利用職務之便，在與太原鋼鐵公司的鋼鐵工業供應商的私下交易中獲取私利，四、完善太原太原鋼鐵公司內部控制的建議7濟部針對出現的任何問題包括所有細小的問題都必須嚴肅討論、審查和了解問題出現的如果有必要，也可以聘請外部專業人士以龐觀者的角度能夠一針見血的指出問題并提出見解，并派我們的員工去其他鋼鐵工業公司交流和討論，公司之間策略的相互融合最終完善出一條科學整體的措施。(二)更新管理觀念，明確權責范圍太原太原鋼鐵公司應根據已建立的內部控制制度和內部庫存控制標準，嚴格遵循不同工位之間的分離原則。非常細致的明確了部門員工的職責和能力，強化和完善了太原太原鋼鐵公司的崗位責任制，但實際的落實情況卻收效漸微，每項任務的職責和權力就無法有效分離。這對公司不利，會提高工人的工作效率。生產部擬定經批準后，生產部連續下達了幾個“生產訂單”,并收到了“生產申報單”,填寫了“申請表”(趙志遠，徐思涵，2021)。太原鋼鐵公司生產主管應批準“材料收集清單”并提交給每個車間經理。每個車間經理都接受收購，然后去專業招聘倉庫取回原件。倉庫部門和會計主管部門的庫存應與負責倉庫存儲的庫存區分開來，在此背景下考慮問題并應建立單獨的庫存柜臺來發送和接收會計記錄，這一系列流程的實行避免了內部員工內耗的問題。太原太原鋼鐵公司應建立內部庫存控制的授權和審批制度，相關庫存管理部門和管理人員應嚴格遵循授權和審批程序。太原太原鋼鐵公司除有關倉儲部門指定的倉庫管理員外，其他主管部門及倉庫人員如需直接聯系管理庫存，需在再次進入倉儲公司前事先取得倉庫相關主管部門的聯系授權。授權批準審批人還必當應嚴格按照遵守批準授權和申請批準的法定權限，不得過大超過批準審批人的權限。一經調查發現，將依法予以嚴厲警(三)健全內外部風險識別機制填充風險屏障有助于創造一種所有工人集體抵抗風險的氛圍。營造企業風險文化非常重要。其中，太原鋼鐵公司管理者必須在加強風險防范管理中發揮主導作用，促進員工個人積極參與管理框架，從這些行為模式可以推測融合企業風險文化意識和個人價值觀，提高全體員工的風險意識。提高企業風險管理能力是一項系統工程。從太原太原鋼隨著風險防范意識的加強，使得內部風險管理體系的建立引起了公司的重視。這主要是8的參考。(四)健全并內部控制監督察能力，在太原太原鋼鐵公司內部控制和外部控制兩個方面整合落實逐步完善監管措9本文是基于太原太原鋼鐵公司內部控制基本原理的深入考察，分析了太原太原鋼鐵公司內部控制管理方面的一些缺陷，由此也充分凸顯出了現階段當前我國中小鋼鐵工業企業/內部管理控制中普遍存在的不足，因此中小鋼鐵工業企業管理需要充分利用當代我國公司的內控管理理論知識點來建設切實可行有效的公司內控管理制度，從中可以分析出培養內部管理者們的正直性；不斷更新內部管理控制觀念，明確內部權責控制范圍；建立健全并內部的對控制者的監督；建立完善企業信息安全管理控制系統；建立完善中小企業的內部激勵機制約束管理機制。國內中小鋼鐵工業企業的內部經營控制管理問題普遍存在，但各中小企業由干經營方式、經營控制理念等的不同，各中小企業的實際經營情況也是可能有所較大差異的。所以在問題解決之時不能盲目的去追逐內部管理控制綜合治理的總體框架，各類型企業內部應該根據自身的實際現實情況及時調整管理對策，為大型企業"量身定做"內部綜合控制建設規范管理體系，這樣我們才能更好的有效提高各類型企業內部綜合控制治理水平，實現我國企業內部管理體系現代化的戰略目標，更好的實現可持續發展。[1]趙梵志，陳瑾萱.中小企業內部控制管理研究[D].吉林財經大學，2022.[2]周凱文，孫紫薇.公司內部控制管理分析一以中小企業為例[J].中小企業管理與科[3]張云飛，劉思彤.中小鋼鐵工業企業管理探析[J].中小企業管理與科技，2021,(05):9-11.[4]林浩宇，陳梓萱.中小企業發展驅動因素分析[J].太原市場，2021,(08):7-12.[5]羅文昊，高雅婷.中小鋼鐵工業企業內部控制管理與企業績效關系研究[D].西南交通[7]陸思遠，何雨欣.核心能力視角的中小企業內部控制管理研究[D].大連理工大學，2020.[8]蔣志豪，謝婉婷.中小企業內部控制管理評價研究[D].東華理工大學，2019.[9]蔡嘉偉，趙雅琳.中小企業內部控制管理研究[D].石河子大學，2023.[10]余天俊，孫夢琪.