2025年全國稅收宣傳月知識競賽參考題(附答案)單選題1.資源稅的征稅對象不包括()A、原油B、天然氣D、人造石油2.增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過()萬元的，免征增值稅。3.增值稅的基本稅率是()4.印花稅中，加工承攬合同的稅率是()C、千分之一D、千分之三5.煙葉稅的稅率為()6.煙葉稅的納稅人是()A、種植煙葉的單位和個人B、收購煙葉的單位C、銷售煙葉的單位和個人D、加工煙葉的單位7.小規模納稅人增值稅征收率一般為()8.消費稅中，實行從量定額計征的消費品是()A、卷煙B、白酒D、高檔手表9.消費稅中，實行從價定率計征的消費品，其計稅依據為()A、應稅消費品的銷售數量B、應稅消費品的銷售額C、應稅消費品的生產數量D、應稅消費品的移送使用數量10.消費稅中，卷煙在()環節實行復合計稅。B、批發D、生產和批發參考答案：D11.消費稅在()環節征收。A、生產B、委托加工D、以上都是12.下列屬于直接稅的是()D、個人所得稅13.下列屬于稅收宏觀調控手段的是()A、稅收制度設計B、稅收政策調整C、稅收征管措施D、以上都是14.下列屬于稅收負擔轉嫁方式的是()B、后轉D、以上都是15.下列屬于稅收程序法的是()B、《中華人民共和國個人所得稅法》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》16.下列屬于流轉稅特點的是()A、課征對象是商品和勞務的流轉額B、與商品生產和商品流通聯系緊密C、與商品價格聯系緊密D、以上都是17.下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是()A、高檔化妝品B、實木地板C、電動汽車D、煙絲18.下列行為中，應繳納增值稅的是()A、某單位將自產的貨物用于集體福利B、某單位將外購的貨物用于集體福利C、某單位將外購的貨物用于個人消費D、某單位將外購的貨物無償贈送他人19.下列關于印花稅計稅依據的說法，錯誤的是()。A、購銷合同的計稅依據為合同記載的購銷金額B、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入C、財產租賃合同的計稅依據為租賃金額D、借款合同的計稅依據為借款利息20.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是()。A、稅務行政復議是一種行政救濟手段B、稅務行政復議的申請人只能是納稅人C、稅務行政復議可以對具體行政行為的合法性和適當性進行審查D、稅務行政復議一般采用書面審查的辦法21.下列關于稅收政策與經濟發展關系的說法，錯誤的是()A、稅收政策可以調節經濟結構B、稅收政策對經濟發展沒有影響C、稅收政策可以促進資源優化配置D、合理的稅收政策有助于穩定經濟增長22.下列關于稅收政策調整的說法，錯誤的是()23.下列關于稅收協定的說法，正確的是()。B、稅收協定與國內稅法具有同等法律效力24.下列關于稅收協定的說法，錯誤的是()C、稅收協定不能防止國際避稅25.下列關于稅收協定待遇的說法，正確的是()B、納稅人享受稅收協定待遇需要向稅務機關備案或申報D、稅收協定待遇與國內稅收政策沖突時，以國內稅收政策為準26.下列關于稅收票證的說法，錯誤的是()A、稅收票證是納稅人依法履行納稅義務的合法證明B、稅收票證只能由稅務機關開具C、稅收票證包括稅收繳款書、稅收完稅證明等D、稅收票證的管理應遵循嚴格的制度參考答案：B27.下列關于稅收立法權的說法，正確的是()A、稅收立法權只能由中央政府行使B、地方政府沒有任何稅收立法權C、我國稅收立法權實行的是中央與地方適當分權D、稅收立法權的劃分沒有明確的法律規定28.下列關于稅收管轄權的說法，錯誤的是()A、稅收管轄權是國家主權在稅收領域的體現B、稅收管轄權分為居民管轄權、公民管轄權和地域管轄權C、一個國家只能采用一種稅收管轄權D、我國同時采用居民管轄權和地域管轄權29.下列關于稅收籌劃風險的說法，正確的是()A、稅收籌劃風險只來源于稅務機關的認定B、稅收籌劃風險與稅收政策變化無關C、稅收籌劃風險包括政策風險、操作風險等D、稅收籌劃風險無法防范30.下列關于關稅的說法，正確的是()。A、關稅只對進口貨物征收B、關稅的稅率只有一種C、關稅的完稅價格只包括貨物的貨價D、關稅具有調節進出口貿易的作用31.下列關于發票領購的說法，正確的是()A、納稅人首次領購發票，需要向稅務機關提交營業執照、經辦人身份證明、發票專用章印模等資料B、納稅人領購發票后，無需進行任何管理C、納稅人可以向任何單位和個人領購發票D、納稅人領購發票只能使用一次32.下列關于發票的說法，錯誤的是()。A、發票是財務收支的法定憑證B、發票是會計核算的原始依據C、發票由稅務機關統一監制D、所有發票都可以用于增值稅進項稅額抵扣33.下列不屬于稅收征收管理主體的是()A、稅務機關D、審計機關34.我國現行增值稅的類型是()A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅35.我國現行稅收制度中，資源稅的征稅范圍不包括()A、稀土C、礦泉水D、森林資源36.我國現行稅收制度中，屬于流轉稅的是()A、個人所得稅B、企業所得稅37.我國稅收征管的信息化建設經歷的階段不包括()C、成熟階段38.我國稅收立法的程序不包括()C、執行階段企業年應納稅所得額不超過()萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅過()萬元但不超過()萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。40.我國對稅收犯罪行為進行制裁的法律是()A、《中華人民共和國稅收征收管理法》B、《中華人民共和國刑法》C、《中華人民共和國行政處罰法》D、《中華人民共和國民法典》41.我國從()年開始實行分稅制財政管理體制。42.稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，有權查詢納稅人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，但須經()批準。A、縣以上稅務局(分局)局長B、市以上稅務局(分局)局長C、省以上稅務局(分局)局長D、國家稅務總局局長43.稅務機關對納稅人實施稅收檢查的形式不包括()D、隨機抽查44.稅務行政許可不包括()A、對納稅人延期繳納稅款的核準B、對納稅人延期申報的核準C、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批D、發票領購資格審核45.稅務行政復議的管轄原則不包括()A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B、對稅務所(分局)、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議D、對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議46.稅務行政處罰聽證的范圍不包括()A、對公民作出2000元以上罰款的案件B、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件C、吊銷稅務行政許可證件的案件D、沒收違法所得的案件47.稅務行政處罰的程序分為()A、簡易程序和一般程序B、普通程序和特殊程序C、一審程序和二審程序D、聽證程序和非聽證程序48.稅務代理機構從事稅務代理業務，應當遵循的原則不包括()。A、依法代理原則C、獨立公正原則D、無條件滿足委托人要求原則參考答案：D49.稅務代理的特點不包括()C、有償性D、強制性50.稅收滯納金的比例是()A、每日萬分之一B、每日萬分之三C、每日萬分之五D、每日千分之一51.稅收執法責任制的主要內容包括()。A、明確稅收執法責任B、規范稅收執法程序C、建立健全評議考核機制D、以上都是52.稅收執法的基本原則包括()。A、合法性原則B、合理性原則C、效率原則D、以上都是53.稅收征管質量評價指標體系不包括()A、申報征收指標B、欠稅管理指標C、稅務稽查指標D、稅收宣傳指標54.稅收征管信息化的主要目標不包括()。A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本D、提升納稅服務水平55.稅收征管體制改革的主要內容不包括()A、機構改革B、職能轉變C、信息化建設D、稅收立法權調整56.稅收征管體制改革的目標不包括()A、提高稅收征管效率B、降低稅收征管成本C、提升納稅人滿意度D、增加稅收收入57.稅收征管法規定，納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其()賬號向稅務機關報告。B、一般存款C、全部D、主要58.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當照或者發生納稅義務之日起()日內，按照國家有關規定設置賬59.稅收征管的基本目標是()A、保證稅收收入及時、足額入庫B、提高納稅人的稅法遵從度C、維護稅收秩序60.稅收優惠的形式不包括()A、減稅B、免稅D、出口退稅61.稅收宣傳的主要渠道不包括()A、稅務機關官方網站B、社交媒體平臺C、電視、廣播等傳統媒體D、私人信件62.稅收宣傳的對象主要包括()B、扣繳義務人C、社會公眾63.稅收信用評價的指標體系包括()。A、納稅人的納稅申報情況64.稅收信用等級最高的是()括()。C、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料66.稅收信息化建設的主要內容不包括()A、稅收信息系統建設C、稅收信息安全保障D、稅收人員手工操作技能提升67.稅收信息化對稅務人員的要求不包括()A、具備扎實的稅收業務知識B、熟練掌握計算機操作技能C、不需要了解稅收政策，只專注技術D、具備數據分析和處理能力68.稅收文化的核心是()A、稅收價值觀念B、稅收制度C、稅收征管方式D、稅務人員形象69.稅收文化的功能包括()。A、導向功能B、凝聚功能C、激勵功能70.稅收立法的原則不包括()A、從實際出發原則B、公平原則C、民主決策原則D、效率優先原則71.稅收管理員制度的主要職責不包括以下哪一項?A、宣傳貫徹稅收法律、法規和各項稅收政策B、調查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性C、負責稅款的征收解繳工作D、對分管納稅人開展納稅評估72.稅收負擔的衡量指標不包括()A、宏觀稅負B、中觀稅負C、微觀稅負D、個體稅負73.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由()決定的。A、稅收法律事實B、稅收法律制度C、稅務機關的行為D、納稅人的行為74.稅收法律關系的保護對權利主體雙方而言()D、只保護納稅方75.稅收法律關系產生的標志是()A、納稅人辦理稅務登記B、納稅人開業經營C、稅收法律事實的發生D、稅務機關進行稅款征收76.稅收法律關系變更的原因不包括()A、納稅人自身的組織狀況發生變化B、納稅人的經營或財產情況發生變化C、稅收法律的修訂或調整D、稅務機關組織結構不變77.稅收法定原則的基本含義不包括()A、稅收要素法定B、稅收要素確定C、征稅程序合法D、稅收自由裁量78.稅收的經濟職能主要通過()來實現。A、稅收制度的設計和稅收政策的調整B、稅收征管C、稅收宣傳D、稅務稽查79.稅收的監督職能主要是對()進行監督。A、納稅人的經濟活動B、稅務機關的執法活動C、國家財政收支活動D、以上都是80.稅收的橫向公平要求()。A、不同收入水平的人繳納相同數額的稅B、相同收入水平的人繳納相同數額的稅C、不同收入水平的人繳納不同比例的稅D、相同收入水平的人繳納不同比例的稅81.稅收的橫向公平是指()A、對相同納稅能力的納稅人同等課稅B、對不同納稅能力的納稅人區別課稅C、對高收入者多課稅，對低收入者少課稅D、對所有納稅人按相同比例課稅82.稅收的固定性是指()A、稅收制度永遠固定不變B、稅收的征收對象、征收比例等以法律形式預先規定，在一定時期內相對穩定C、稅收的征收對象、征收比例等一經確定，就不能改變D、稅收的征收主體固定不變83.稅收的公平原則不包括()A、橫向公平B、縱向公平C、機會公平D、結果公平84.稅收籌劃的特點不包括()D、隨意性85.稅收籌劃的合法性要求()。A、必須符合稅收法律、法規的規定B、可以利用稅收政策的漏洞C、只要不被稅務機關發現即可D、可以適當違反稅收法律、法規86.稅收籌劃的關鍵在于()A、利用稅收漏洞B、熟悉稅收政策，合理安排經濟活動C、與稅務機關搞好關系D、少做收入，多列支出87.企業所得稅中，業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的()88.企業所得稅中，固定資產的折舊方法不包括()。A、直線法B、雙倍余額遞減法C、年數總和法D、平均年限法89.企業所得稅應納稅所得額的計算原則不包括()A、權責發生制原則B、稅法優先原則C、收付實現制原則D、實質重于形式原則90.企業所得稅的稅率一般為()91.企業所得稅的收入總額包括()。A、銷售貨物收入B、提供勞務收入C、轉讓財產收入D、以上都是92.企業發生的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。參考答案：B93.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額()的部分，94.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入()95.納稅申報的方式不包括()A、直接申報B、郵寄申報C、數據電文申報A、繼續享受，反正稅務機關不一定能發現B、自行停止享受優惠，并補繳已享受的減免稅款C、等稅務機關檢查發現后再處理D、向稅務機關申請延長享受優惠期限97.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于()B、漏稅C、騙稅D、抗稅期改正，并處()的罰款。A、2000元以下B、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下99.納稅期限的確定主要考慮的因素不包括()A、稅種的性質B、應納稅額的大小C、交通條件D、納稅人的意愿100.環境保護稅的征稅對象不包括()B、水污染物C、固體廢物D、光污染101.關稅的納稅人不包括()A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發貨人C、進出境物品的所有人D、運輸貨物的承運人102.關稅按征收目的分類不包括()A、財政關稅B、保護關稅C、報復關稅D、進口關稅103.個人轉讓自用達()年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。104.個人所得稅專項附加扣除中的住房貸款利息扣除，納稅人只能享受()首套住房貸款的利息扣除。C、三次D、沒有限制105.個人所得稅專項附加扣除中的大病醫療扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過()元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在()元限額內據實扣除。106.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率表為()A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表107.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得，按()計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅108.個人所得稅中，經營所得適用的稅率表為()A、七級超額累進稅率表B、五級超額累進稅率表C、比例稅率表D、超率累進稅率表109.個人所得稅的納稅年度是()A、公歷1月1日起至12月31日止B、農歷1月1日起至12月31日止C、企業財務年度D、任意12個月110.個人出租住房取得的租金收入，應繳納的增值稅征收率為()111.房產稅從價計征的計稅依據是()A、房產原值C、房產租金收入D、房產市場價值112.城鎮土地使用稅適用的稅率形式是()C、超額累進稅率D、超率累進稅率參考答案：A113.車輛購置稅實行()征收制度。B、兩次課征D、定期課征114.車輛購置稅的納稅義務發生時間為()A、納稅人購置應稅車輛的當日B、納稅人購置應稅車輛的次日C、納稅人購置應稅車輛后的一周內D、納稅人購置應稅車輛后的一個月內1.資源稅的征稅對象包括()A、原油B、天然氣D、金屬礦原礦2.增值稅的納稅人分為()B、小規模納稅人C、普通納稅人D、特殊納稅人3.以下屬于稅收程序法的有()4.以下屬于地方稅的有()5.以下哪些情況可能導致稅收法律關系的變更()6.以下哪些行為屬于違反稅收征管法的行為()7.以下關于印花稅計稅依據的說法正確的有()8.以下關于煙葉稅的說法正確的有()A、煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位B、煙葉稅的征稅對象是晾曬煙葉、烤煙葉C、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%D、煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算9.以下關于消費稅納稅環節的說法正確的有()A、生產環節B、委托加工環節D、零售環節(部分應稅消費品)10.以下關于土地增值稅清算審核方法的說法正確的有()A、對收入的審核，應重點審核銷售明細表、房地產銷售面積與項目可售面積的數據關聯性，以核實計稅收入B、對扣除項目的審核，應區分不同項目，分別歸集扣除項目金額，審核其真實性、合法性和準確性C、對利息支出的審核，要注意是否符合稅法規定的扣除條件和D、稅務機關可通過實地查驗、詢問等方式進行清算審核11.以下關于土地增值稅清算的說法正確的有()A、符合規定的清算條件的，納稅人應當進行土地增值稅的清算B、稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形有多種C、清算時要準確核算收入、扣除項目等D、土地增值稅清算申報期限有明確規定12.以下關于稅收滯納金的說法正確的有()A、從滯納稅款之日起計算B、按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金C、滯納金可以超過應納稅款D、滯納金是一種行政處罰13.以下關于契稅減免稅的說法正確的有()A、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅B、城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅C、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅D、對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女),面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅14.以下關于契稅的說法正確的有()A、以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人B、契稅實行3%-5%的幅度稅率C、契稅的計稅依據為不動產的價格D、婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬，免征契稅15.以下關于房產稅計稅依據的特殊規定說法正確的有()A、對投資聯營的房產，在計征房產稅時應予以區別對待B、對融資租賃房屋的情況，在計征房產稅時應以房產余值計算C、對于居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅D、對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價16.以下關于出口貨物退(免)稅的說法正確的有()A、出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅和消費稅B、生產企業自營出口自產貨物可實行免抵退稅辦法C、外貿企業出口貨物實行免退稅辦法D、出口貨物退稅率會根據國家政策進行調整17.以下關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的說法正確的有A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使B、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅C、出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅D、以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使18.以下關于城鎮土地使用稅減免稅的說法正確的有()A、國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅B、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征城鎮土地使用稅C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅D、對企業廠區以內的綠化用地，免征城鎮土地使用稅19.以下關于城鎮土地使用稅的說法正確的有()A、以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B、實行定額稅率C、對企業廠區以外的公共綠化用地暫免征收城鎮土地使用稅D、納稅義務發生時間有多種情況，根據不同情形確定20.以下關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的有()A、納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B、納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅C、納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D、納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款21.以下關于車船稅減免稅的說法正確的有()A、捕撈、養殖漁船免征車船稅B、軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C、警用車船免征車船稅D、對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源汽車，免征車船稅22.以下關于車船稅的說法正確的有()A、車船稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內，車輛、船舶的所有人或者管理人B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C、對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D、捕撈、養殖漁船免征車船稅23.消費稅的征稅范圍包括()B、酒C、化妝品D、實木地板24.下列屬于稅收執法過錯責任追究形式的有()A、批評教育B、責令作出書面檢查C、通報批評D、取消執法資格25.下列屬于稅收保全措施的有()A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D、拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款26.下列關于稅務行政賠償的說法正確的有()A、稅務行政賠償的主體是稅務機關B、稅務行政賠償的前提是稅務機關及其工作人員違法行使職權侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害C、稅務行政賠償的方式包括支付賠償金、返還財產、恢復原狀等D、賠償請求人要求賠償應當先向賠償義務機關提出，也可以在申請行政復議和提起行政訴訟時一并提出27.下列關于稅收協定相互協商程序的說法正確的有()A、相互協商程序是指稅收協定締約雙方主管當局根據稅收協定相互協商程序條款的規定，通過協商共同處理涉及稅收協定解釋和適用問題的過程B、當納稅人認為締約國一方或雙方的措施，導致或將導致對其不符合稅收協定規定的征稅時，可以向其居民國主管當局提出啟動相互協商程序的申請C、相互協商程序有助于解決國際稅收爭議，維護納稅人的合法D、雙方主管當局通過相互協商達成一致的，稅務機關將按照達成的協議執行28.下列關于稅收協定待遇的說法正確的有()A、納稅人符合享受稅收協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，并接受稅務機關的后續管理B、納稅人享受稅收協定待遇，需要向稅務機關提交相關資料進行備案或審批C、稅務機關對納稅人享受稅收協定待遇情況進行后續管理，發現不符合享受協定待遇條件的，將依法追繳稅款、加收滯納金D、稅收協定待遇有助于避免納稅人在跨國經濟活動中雙重征稅，減輕稅收負擔29.下列關于稅收情報交換的說法正確的有()A、稅收情報交換是國家之間開展國際稅收征管合作的重要方式B、情報交換的類型包括專項情報交換、自動情報交換、自發情報交換等C、稅收情報交換有助于打擊跨國逃避稅行為D、我國與多個國家和地區簽訂了稅收情報交換協議30.下列關于稅收法律責任的說法正確的有()A、稅收法律責任是指稅收法律關系主體因違反稅收法律規范所應承擔的法律后果B、稅收法律責任的形式包括行政責任、刑事責任和民事責任C、納稅人、扣繳義務人等稅務行政相對人違反稅收法律規定可能承擔行政責任或刑事責任D、稅務機關及其工作人員違法行使職權，也可能承擔相應的法律責任31.下列關于關稅征收管理的說法正確的有()A、進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以前，應由進出口貨物的納稅義務人向貨物進(出)境地海關申報B、納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C、關稅滯納金的起征點為50元D、因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月32.下列關于關稅配額管理的說法正確的有()A、關稅配額是一種進口國限制進口貨物數量的措施B、對關稅配額內進口的貨物適用較低的關稅稅率，對超過關稅配額的進口貨物適用較高的關稅稅率C、關稅配額管理按商品的來源可分為全球性關稅配額和國別關稅配額D、我國對部分農產品和化肥實行關稅配額管理33.稅務機關進行稅務檢查時，有權()。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C、要求納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料D、詢問納稅人與納稅有關的問題和情況34.稅務行政許可的實施程序包括()D、決定35.稅務行政處罰的種類有()B、沒收違法所得C、停止出口退稅權D、吊銷稅務行政許可證件36.稅務行政處罰的原則包括()A、法定原則B、公正、公開原則C、以事實為依據原則D、過罰相當原則37.稅收制度的構成要素有()A、納稅人D、納稅環節38.稅收政策在促進文化產業發展方面的作用有()A、對文化企業給予稅收優惠B、鼓勵文化產品出口的稅收政策C、支持文化創意產業發展的稅收政策D、對文化產業相關基礎設施建設給予稅收支持39.稅收政策在促進綠色發展方面的舉措有()A、對環保產業給予稅收優惠B、對高污染、高耗能產品提高稅率C、鼓勵資源綜合利用的稅收政策D、支持清潔能源發展的稅收政策40.稅收政策在促進就業創業方面的創新舉措有()A、擴大稅收優惠適用范圍B、簡化稅收優惠辦理流程C、加強與其他部門政策協同D、針對新就業形態出臺稅收支持政策41.稅收政策對區域經濟協調發展的影響體現在()A、通過稅收優惠促進落后地區發展B、調節區域間產業布局C、平衡區域間財政收入差距D、引導資源向重點發展區域流動42.稅收政策對農業發展的支持措施有()A、對農業生產資料給予稅收優惠B、對農產品初加工企業稅收優惠C、對農民專業合作社稅收優惠D、農業灌溉用水免征水資源稅43.稅收政策對科技創新的支持方式有()A、研發費用加計扣除B、高新技術企業稅收優惠C、軟件企業稅收優惠D、科技成果轉化稅收優惠44.稅收征管體制改革的目標包括()A、提高稅收征管效率B、提升納稅服務水平C、增強稅收治理能力D、促進稅收法治建設45.稅收征管模式包括()A、以申報納稅和優化服務為基礎B、以計算機網絡為依托C、集中征收D、重點稽查46.稅收征管的目標是()A、提高稅收遵從度B、確保稅收收入及時足額入庫C、降低稅收成本D、促進經濟社會協調發展47.稅收與社會發展的關系是()A、稅收促進社會公平B、稅收支持社會事業發展C、社會發展影響稅收政策D、兩者沒有直接聯系48.稅收宣傳資料的制作要點有()A、語言通俗易懂B、內容準確權威C、形式多樣美觀D、突出重點亮點49.稅收宣傳資料的設計原則有()A、準確性B、簡潔性C、實用性D、吸引力50.稅收宣傳的方式有()A、舉辦講座B、發放宣傳資料C、開展知識競賽D、利用新媒體宣傳51.稅收宣傳的創新途徑有()A、利用社交媒體平臺開展互動式宣傳B、制作稅收動漫、短視頻等新穎的宣傳作品C、舉辦稅收主題的線上線下活動D、與其他部門或機構合作開展聯合宣傳52.稅收信息化建設中數據治理的主要內容包括()A、數據標準制定B、數據質量管理C、數據安全管理D、數據共享與開放53.稅收信息化建設中的人才培養措施有()A、開展專業培訓B、鼓勵員工自學C、引進信息技術人才D、建立人才激勵機制54.稅收信息化建設中的安全問題包括()B、數據安全C、應用系統安全D、人員安全55.稅收信息化建設對納稅服務的提升作用體現在()A、提供多元化辦稅渠道B、實現辦稅流程簡化和自動化C、提供個性化納稅服務D、及時推送稅收政策信息56.稅收信息化建設的原則有()A、統籌規劃B、分步實施C、整合資源D、注重實效57.稅收信息化建設包括()58.稅收信息化對稅務人員的要求包括()59.稅收協定的作用主要體現在()C、促進國際經濟合作與交流60.稅收文化建設的意義在于()61.稅收文化建設的實施途徑有()A、開展稅收文化活動C、推進稅收文化研究62.稅收文化的構成要素包括()A、稅收物質文化B、稅收制度文化C、稅收精神文化D、稅收行為文化63.稅收管轄權的類型有()B、居民管轄權64.稅收風險管理中風險評估的方法有()A、定性評估C、綜合評估D、主觀評估65.稅收風險管理的主要方法有()A、數據分析法B、模型構建法D、專家咨詢法66.稅收法律體系包括()A、稅收法律B、稅收行政法規C、稅收地方性法規D、稅收規章67.稅收法律關系的客體包括()A、貨幣D、智力成果68.稅收的作用主要體現在()A、組織財政收入B、調節經濟C、監督經濟活動D、促進社會公平69.稅收的分類標準有()A、按征稅對象分類B、按稅收管理和使用權限分類C、按稅收與價格的關系分類D、按稅負能否轉嫁分類70.稅收籌劃在企業籌資活動中的應用有()A、合理選擇債務籌資與股權籌資比例B、利用融資租賃進行稅收籌劃C、考慮借款利息的扣除規定D、選擇合適的籌資渠道71.稅收籌劃與財務管理的關系是()A、稅收籌劃是財務管理的重要組成部分B、稅收籌劃影響財務管理目標的實現C、財務管理為稅收籌劃提供決策依據D、兩者相互獨立，沒有關聯72.稅收籌劃的方法有()A、利用稅收優惠政策B、利用稅收彈性C、利用會計處理方法D、利用稅收漏洞73.企業在進行稅收籌劃時，需要考慮的非稅成本有()A、交易成本B、組織協調成本C、財務報告成本D、聲譽損失成本74.企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的是()。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產B、以經營租賃方式租入的固定資產C、以融資租賃方式租出的固定資產D、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產75.企業所得稅的稅收優惠方式有()A、免稅收入B、減計收入C、加計扣除D、加速折舊76.企業所得稅的稅率通常有()77.企業所得稅的不征稅收入包括()B、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、國債利息收入78.納稅人的權利有()A、知情權B、保密權C、申請減稅、免稅、退稅權D、陳述與申辯權79.關稅的種類有()A、進口關稅B、出口關稅D、特別關稅80.關稅的減免類型有()B、特定減免稅C、臨時減免稅D、一般減免稅81.個人所得稅專項附加扣除包括()B、繼續教育C、大病醫療D、住房貸款利息82.房產稅的計稅依據可以是()A、房產原值D、房產重置成本83.發票的種類有()C、機動車銷售統一發票84.城市維護建設稅的稅率有()A、7%(市區)B、5%(縣城、鎮)85.城市維護建設稅的納稅環節與()的納稅環節相同。C、營業稅(現已營改增)1.增值稅只對企業征收，不對個人征收。A、正確2.增值稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。3.增值稅小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。4.增值稅可以有效防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。5.增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業化的發展。6.增值稅的一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。7.增值稅的一般納稅人如果會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。8.增值稅的小規模納稅人如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照一般計稅方法計算應納稅額。A、正確9.增值稅的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的前提是取得合法有效的扣稅憑證。10.增值稅的計稅依據是銷售額和銷項稅額。11.增值稅的廣泛實行有利于促進社會經濟的發展和財政收入的12.依法納稅是公民的基本義務，任何單位和個人都必須依法納A、正確13.消費稅只對特定的消費品征收，對消費行為不征收。14.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。參考答案：A15.消費稅的征收環節只有在生產環節。A、正確B、錯誤參考答案：B16.消費稅的征收范圍會根據國家經濟發展和宏觀調控的需要進行調整。A、正確B、錯誤17.消費稅的稅目會根據經濟社會發展情況進行調整。A、正確B、錯誤18.消費稅的稅率調整會影響相關消費品的市場價格和消費需求。A、正確B、錯誤19.消費稅的稅率根據不同的應稅消費品和消費行為而有所不同。20.消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。21.消費稅的納稅地點一般為納稅人機構所在地或者居住地。參考答案：A23.稅收是調節收入分配的重要工具。24.稅收是調節經濟的重要杠桿，國家可以通過稅收政策來促進經25.稅收是國家治理的基礎和重要支柱。參考答案：A26.稅收是國家宏觀調控的重要經濟手段之一。27.稅收是國家參與社會產品分配的重要形式。28.稅收是國家財政收入的唯一來源。B、錯誤參考答案：B29.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體。30.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和31.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。32.稅收的作用就是組織財政收入。參考答案：B34.稅收的強制性要求納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制35.稅收的強制性是稅收制度得以有效執行的保障。36.稅收的強制性是保障稅收職能實現的必要條件。37.稅收的強制性是保障國家稅收收入的重要手段。38.稅收的強制性和無償性決定了稅收的固定性。B、錯誤41.稅收的固定性與稅收的穩定性是同一概念。42.稅收的固定性與稅收的強制性和無償性相矛盾。參考答案：B43.稅收的固定性與稅收的公平性相矛盾。44.稅收的固定性意味著稅收的征收對象和稅率是固定不變的。45.稅收的固定性要求稅收征管必須嚴格按照稅法規定執行。參考答案：A46.稅收的固定性是稅收制度得以實施的保障。47.稅收的固定性就是指稅收一經確定就一成不變。48.企業在計算應納稅所得額時，贊助支出可以扣除。49.企業在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項可以扣除。B、錯誤50.企業在計算應納稅所得額時，所有的費用都可以扣除。51.企業在計算應納稅所得額時，罰款、罰金和被沒收財物的損失52.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。53.企業所得稅的應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入54.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。55.企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度參考答案：A56.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。57.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。B、錯誤58.企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關59.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算