麻煩的稅務問題解決方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非居民企業

D.個人

2.以下哪些情況下，企業應繳納企業所得稅？

A.企業取得經營收入

B.企業取得投資收益

C.企業取得捐贈收入

D.企業發生虧損

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.基本養老保險基金

B.基本醫療保險基金

C.農業生產者銷售自產農產品

D.個人轉讓自用住房

4.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.提供現代服務

D.提供生活服務

6.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的銷項稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務取得的增值稅

C.出口貨物取得的增值稅

D.提供交通運輸服務取得的增值稅

8.以下哪些屬于增值稅的應納稅額？

A.銷項稅額

B.進項稅額

C.應納稅額

D.稅率

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優惠政策

B.稅收減免政策

C.稅收返還政策

D.稅收豁免政策

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非居民企業

D.個體工商戶

11.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.營業外收入

C.投資收益

D.資產處置收入

12.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.費用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

13.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除捐贈

D.應納稅所得額減除稅收滯納金

14.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免政策

B.稅收優惠政策

C.稅收返還政策

D.稅收豁免政策

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.非居民個人

D.個體工商戶

17.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

18.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.費用

B.投資損失

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

19.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除捐贈

D.應納稅所得額減除稅收滯納金

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在享受增值稅減免政策時，其進項稅額不得抵扣。（）

2.企業發生的廣告費支出，可以全額在稅前扣除。（）

3.個人出租房屋取得的租金收入，屬于增值稅的應稅項目。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

5.企業在計算企業所得稅時，可以扣除其支付的增值稅。（）

6.個人取得的稿酬所得，按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

7.企業在計算企業所得稅時，可以扣除其支付的利息支出。（）

8.個人購買住房貸款利息支出，可以在計算個人所得稅時扣除。（）

9.企業在申報增值稅時，可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

10.個人轉讓自用住房，免征個人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得和勞務報酬所得的區別。

4.簡述稅務籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業財務管理中的重要性及其實施策略。

2.論述在當前經濟環境下，如何有效應對國際稅收風險。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為一般納稅人、小規模納稅人、非居民企業和個人。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務包括企業取得經營收入、投資收益和捐贈收入，以及發生虧損。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金和農業生產者銷售自產農產品。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售農產品、提供交通運輸服務、提供現代服務和提供生活服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、設備、不動產和無形資產支付的增值稅。

7.ABCD

解析思路：增值稅的銷項稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務取得的增值稅。

8.ACD

解析思路：增值稅的應納稅額為銷項稅額減去進項稅額，乘以稅率。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優惠政策、稅收減免政策、稅收返還政策和稅收豁免政策。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、非居民企業和個體工商戶。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、營業外收入、投資收益和資產處置收入。

12.AB

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括費用和投資損失。

13.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免政策、稅收優惠政策、稅收返還政策和稅收豁免政策。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、非居民個人和個體工商戶。

17.AB

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得和勞務報酬所得。

18.AB

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括費用和投資損失。

19.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付或者服務提供的時間。

2.×

解析思路：廣告費支出在計算企業所得稅時，有特定的扣除限額。

3.×

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入屬于營業稅的應稅項目，而非增值稅。

4.√

解析思路：公益性捐贈支出在計算企業所得稅時，可以全額扣除。

5.×

解析思路：企業支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。

6.×

解析思路：稿酬所得按照20%的稅率繳納個人所得稅，但實際稅率為70%的20%。

7.√

解析思路：利息支出在計算企業所得稅時，可以作為費用扣除。

8.×

解析思路：個人購買住房貸款利息支出，在計算個人所得稅時，不能直接扣除。

9.×

解析思路：企業申報增值稅時，不能自行選擇采用簡易計稅方法，需符合特定條件。

10.√

解析思路：個人轉讓自用住房，在一定條件下可以免征個人所得稅。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付或者服務提供的時間。具體包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天；進口貨物，為報關進口的當天。

2.居民企業和非居民企業的區別主要體現在納稅義務范圍上。居民企業是指在中國境內注冊成立，或者實際管理機構在中國境內的企業，其納稅義務范圍包括來源于中國境內和境外的所得；非居民企業是指在中國境外注冊成立，或者實際管理機構不在中國境內的企業，其納稅義務范圍僅限于來源于中國境內的所得。

3.工資、薪金所得和勞務報酬所得的區別在于所得的性質和支付方式。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅等，通常由雇主支付；勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展