解析思路稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業會計核算的基本職能？（）

A.記賬

B.報表

C.管理會計

D.財務分析

E.稅收籌劃

2.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅是對商品和勞務的增值額征稅

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規模納稅人

E.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率

3.下列哪些屬于企業財務報表？（）

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

E.財務情況說明書

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅是一種法人稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業所得稅的稅收優惠政策較多

E.企業所得稅的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-成本、費用和損失

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是一種直接稅

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅收優惠政策較多

E.個人所得稅的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的計稅依據是增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的稅收優惠政策較少

E.土地增值稅的計算公式為：應納稅額=增值額×適用稅率

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅是對房產所有者征稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為0.5%和1.2%

D.房產稅的稅收優惠政策較多

E.房產稅的計算公式為：應納稅額=房產原值×稅率

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為六級超額累進稅率

D.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策較少

E.城鎮土地使用稅的計算公式為：應納稅額=土地面積×適用稅率

9.下列關于車船稅的說法，正確的是（）。

A.車船稅是對車船所有者征稅

B.車船稅的計稅依據是車船的凈重或座位數

C.車船稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.車船稅的稅收優惠政策較少

E.車船稅的計算公式為：應納稅額=車船數量×適用稅率

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對經濟合同、憑證征稅

B.印花稅的計稅依據是合同金額

C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%

D.印花稅的稅收優惠政策較多

E.印花稅的計算公式為：應納稅額=合同金額×適用稅率

11.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅

B.契稅的計稅依據是契稅計稅價格

C.契稅的稅率分為3%和5%

D.契稅的稅收優惠政策較少

E.契稅的計算公式為：應納稅額=契稅計稅價格×適用稅率

12.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對資源開發、利用征稅

B.資源稅的計稅依據是資源產量

C.資源稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.資源稅的稅收優惠政策較少

E.資源稅的計算公式為：應納稅額=資源產量×適用稅率

13.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅是對污染排放征稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為六級超額累進稅率

D.環境保護稅的稅收優惠政策較少

E.環境保護稅的計算公式為：應納稅額=污染物排放量×適用稅率

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的附加稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%和1%

D.城市維護建設稅的稅收優惠政策較少

E.城市維護建設稅的計算公式為：應納稅額=（增值稅+消費稅+營業稅）×適用稅率

15.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對購買車輛征稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%

D.車輛購置稅的稅收優惠政策較少

E.車輛購置稅的計算公式為：應納稅額=車輛購置價格×適用稅率

16.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅是對進口商品征稅

B.關稅的計稅依據是關稅完稅價格

C.關稅的稅率分為普通關稅和優惠關稅

D.關稅的稅收優惠政策較少

E.關稅的計算公式為：應納稅額=關稅完稅價格×適用稅率

17.下列關于耕地占用稅的說法，正確的是（）。

A.耕地占用稅是對占用耕地征稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為3元/平方米和5元/平方米

D.耕地占用稅的稅收優惠政策較少

E.耕地占用稅的計算公式為：應納稅額=占用耕地面積×適用稅率

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為0.4元/噸和0.5元/噸

D.船舶噸稅的稅收優惠政策較少

E.船舶噸稅的計算公式為：應納稅額=船舶凈噸位×適用稅率

19.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產者征稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為10%和20%

D.煙葉稅的稅收優惠政策較少

E.煙葉稅的計算公式為：應納稅額=煙葉收購價格×適用稅率

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為0.4元/噸和0.5元/噸

D.船舶噸稅的稅收優惠政策較少

E.船舶噸稅的計算公式為：應納稅額=船舶凈噸位×適用稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業會計核算的基本職能包括確認、計量、記錄和報告。（）

2.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

3.企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。（）

4.企業所得稅的稅率固定為25%。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

6.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，最高稅率為60%。（）

7.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）

8.城鎮土地使用稅的稅率根據土地面積和地區不同而有所差異。（）

9.車船稅的計稅依據是車船的凈重或座位數，稅率全國統一。（）

10.印花稅的計稅依據是合同金額，稅率根據合同性質不同而有所差異。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡述企業所得稅的納稅人和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和意義。

2.論述稅收籌劃的基本原則和常見方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：會計核算的基本職能包括記賬和財務分析，排除B、C。

2.ABDE

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征稅，屬于價外稅，排除C；稅率分為一般納稅人和小規模納稅人，排除D。

3.ABCD

解析思路：企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表，E為財務情況說明書，不屬于報表。

4.ABCDE

解析思路：企業所得稅為法人稅，計稅依據為所得額，稅率分為25%和20%，有稅收優惠政策。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅為直接稅，計稅依據為應納稅所得額，稅率分為七級超額累進稅率，有稅收優惠政策。

6.ABE

解析思路：土地增值稅是對土地增值額征稅，稅率分為四級超額累進稅率，稅收優惠政策較少。

7.ABE

解析思路：房產稅是對房產所有者征稅，計稅依據為房產原值，稅率分為0.5%和1.2%，稅收優惠政策較多。

8.ABD

解析思路：城鎮土地使用稅是對土地使用者征稅，計稅依據為土地面積，稅率分為六級超額累進稅率，稅收優惠政策較少。

9.ABE

解析思路：車船稅是對車船所有者征稅，計稅依據為車船的凈重或座位數，稅率分為四級超額累進稅率，稅收優惠政策較少。

10.ACD

解析思路：印花稅是對經濟合同、憑證征稅，計稅依據為合同金額，稅率分為0.05%和0.1%，稅收優惠政策較多。

11.ABE

解析思路：契稅是對土地、房屋權屬轉移征稅，計稅依據為契稅計稅價格，稅率分為3%和5%，稅收優惠政策較少。

12.ABD

解析思路：資源稅是對資源開發、利用征稅，計稅依據為資源產量，稅率分為四級超額累進稅率，稅收優惠政策較少。

13.ABD

解析思路：環境保護稅是對污染排放征稅，計稅依據是污染物排放量，稅率分為六級超額累進稅率，稅收優惠政策較少。

14.ABE

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設基金征收的附加稅，計稅依據是增值稅、消費稅和營業稅的稅額，稅率分為7%、5%和1%，稅收優惠政策較少。

15.ABE

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛征稅，計稅依據是車輛購置價格，稅率分為10%、5%和3%，稅收優惠政策較少。

16.ABE

解析思路：關稅是對進口商品征稅，計稅依據是關稅完稅價格，稅率分為普通關稅和優惠關稅，稅收優惠政策較少。

17.ABE

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地征稅，計稅依據是占用耕地面積，稅率分為3元/平方米和5元/平方米，稅收優惠政策較少。

18.ABE

解析思路：船舶噸稅是對進出境船舶征稅，計稅依據是船舶凈噸位，稅率分為0.4元/噸和0.5元/噸，稅收優惠政策較少。

19.ABE

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產者征稅，計稅依據是煙葉收購價格，稅率分為10%和20%，稅收優惠政策較少。

20.ABE

解析思路：船舶噸稅是對進出境船舶征稅，計稅依據是船舶凈噸位，稅率分為0.4元/噸和0.5元/噸，稅收優惠政策較少。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業會計核算的基本職能包括確認、計量、記錄和報告，不包括管理會計。

2.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，而非銷售額。

3.√

解析思路：企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。

4.×

解析思路：企業所得稅的稅率固定為25%，但存在稅收優惠政策，實際稅率可能低于25%。

5.×

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，最高稅率為45%，而非45%。

6.×

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，最高稅率為60%，而非60%。

7.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值，而非房產原值。

8.√

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地面積和地區不同而有所差異。

9.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的凈重或座位數，稅率全國統一，不存在差異。

10.√

解析思路：印花稅的計稅依據是合同金額，稅率根據合同性質不同而有所差異。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

2.企業所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。稅率分為25%的基本稅率和20%的優惠稅率。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。稅率分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%。

4.房產稅的計稅依據是房產的原值或租金收入。稅率分為0.5%和1.2%兩個檔次，具體稅率根據房產性質和地區不同而有所差異。

四、論述題（每題10分，共2