零基礎學出納試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不是現金管理的目的？

A.確?，F金的安全

B.確保現金的流動性

C.確?，F金的增值

D.優化現金的使用效率

2.現金日記賬是用來記錄哪項業務？

A.銀行存款業務

B.現金收付業務

C.財務報表編制

D.財務審計

3.出納員在辦理現金收付業務時，應遵循的原則是：

A.誠信原則

B.公平原則

C.精確原則

D.及時原則

4.下列哪項不屬于現金日記賬的登記要求？

A.確保賬實相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進行盤點

D.定期進行核對

5.下列哪項不是出納員辦理現金收付業務的流程？

A.驗證收付款憑證

B.核對賬目

C.保管現金

D.匯報上級

6.下列哪項不屬于現金日記賬的登記方法？

A.直接登記法

B.間接登記法

C.復式記賬法

D.簡易記賬法

7.下列哪項不是現金日記賬的審查內容？

A.現金收支是否合法

B.現金日記賬的準確性

C.現金日記賬的完整性

D.現金日記賬的編制方法

8.下列哪項不是現金日記賬的保管要求？

A.定期進行盤點

B.嚴格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

9.下列哪項不是銀行存款日記賬的作用？

A.反映企業銀行存款的增減變動情況

B.為編制財務報表提供依據

C.為審計提供依據

D.為稅務申報提供依據

10.下列哪項不是銀行存款日記賬的登記方法？

A.直接登記法

B.間接登記法

C.復式記賬法

D.簡易記賬法

11.下列哪項不是銀行存款日記賬的審查內容？

A.銀行存款收支是否合法

B.銀行存款日記賬的準確性

C.銀行存款日記賬的完整性

D.銀行存款日記賬的編制方法

12.下列哪項不是銀行存款日記賬的保管要求？

A.定期進行盤點

B.嚴格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

13.下列哪項不是現金盤點表的作用？

A.反映現金收支情況

B.為編制財務報表提供依據

C.為審計提供依據

D.為稅務申報提供依據

14.下列哪項不是現金盤點表的編制要求？

A.確保賬實相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進行盤點

D.定期進行核對

15.下列哪項不是現金盤點表的審查內容？

A.現金收支是否合法

B.現金盤點表的準確性

C.現金盤點表的完整性

D.現金盤點表的編制方法

16.下列哪項不是現金盤點表的保管要求？

A.定期進行盤點

B.嚴格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

17.下列哪項不是銀行存款余額調節表的作用？

A.反映企業銀行存款的增減變動情況

B.為編制財務報表提供依據

C.為審計提供依據

D.為稅務申報提供依據

18.下列哪項不是銀行存款余額調節表的編制要求？

A.確保賬實相符

B.逐日逐筆登記

C.定期進行盤點

D.定期進行核對

19.下列哪項不是銀行存款余額調節表的審查內容？

A.銀行存款收支是否合法

B.銀行存款余額調節表的準確性

C.銀行存款余額調節表的完整性

D.銀行存款余額調節表的編制方法

20.下列哪項不是銀行存款余額調節表的保管要求？

A.定期進行盤點

B.嚴格保管

C.防止遺失

D.防止篡改

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現金日記賬和銀行存款日記賬是出納工作的核心內容。（）

2.出納員可以同時負責現金和銀行存款的收付業務。（）

3.現金日記賬的登記必須逐日逐筆進行，不得跳過任何一筆業務。（）

4.銀行存款日記賬的登記應以銀行對賬單為依據，與實際收付相符。（）

5.現金盤點表應由出納員和會計共同編制。（）

6.銀行存款余額調節表每月只需編制一次即可。（）

7.出納員有權對任何現金收支業務進行質疑。（）

8.現金日記賬和銀行存款日記賬的審查應由同一人進行。（）

9.現金和銀行存款的盤點應在每月末進行一次。（）

10.出納員在辦理現金收付業務時，應確保收付款項的準確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述出納員在辦理現金收付業務時應遵循的基本原則。

2.請簡要說明現金日記賬和銀行存款日記賬的區別。

3.解釋什么是現金盤點，以及現金盤點的主要目的。

4.簡要描述銀行存款余額調節表的作用和編制方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企業管理中的重要性，并結合實際案例說明如何有效防范出納工作中的風險。

2.針對現代企業財務管理的趨勢，探討出納工作如何適應電子化、信息化的發展，以及這些變化對出納員技能和知識結構提出的新要求。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析：現金管理的目的不包括確?，F金的增值，增值通常是通過投資等方式實現。

2.B

解析：現金日記賬專門記錄現金的收付業務。

3.D

解析：出納員在辦理現金收付業務時應遵循及時原則，確保資金流動的時效性。

4.C

解析：現金日記賬的登記要求包括逐日逐筆登記、確保賬實相符和定期進行盤點，但不涉及財務報表編制。

5.D

解析：出納員辦理現金收付業務后，需要向上級匯報，確保業務流程的透明和監督。

6.D

解析：現金日記賬的登記方法主要有直接登記法和間接登記法，不包括簡易記賬法。

7.D

解析：現金日記賬的審查內容不包括編制方法，主要關注收支的合法性、準確性和完整性。

8.A

解析：現金日記賬的保管要求包括定期進行盤點，確保賬實相符。

9.D

解析：銀行存款日記賬為稅務申報提供依據，因為它記錄了企業的銀行存款收支情況。

10.D

解析：銀行存款日記賬的登記方法不包括簡易記賬法，通常采用復式記賬法。

11.D

解析：銀行存款日記賬的審查內容不包括編制方法，主要關注收支的合法性和日記賬的準確性。

12.A

解析：銀行存款日記賬的保管要求包括定期進行盤點，確保賬實相符。

13.D

解析：銀行存款余額調節表的作用之一是為稅務申報提供依據，因為它反映了銀行存款的實際變動情況。

14.A

解析：現金盤點表的編制要求之一是確保賬實相符，即盤點結果與賬面記錄一致。

15.D

解析：現金盤點表的審查內容不包括編制方法，主要關注收支的合法性和盤點表的準確性。

16.A

解析：現金盤點表的保管要求之一是定期進行盤點，確保賬實相符。

17.B

解析：銀行存款余額調節表的作用之一是為編制財務報表提供依據，因為它幫助調整銀行存款的賬面余額。

18.A

解析：銀行存款余額調節表的編制要求之一是確保賬實相符，即調節后的余額與實際銀行余額一致。

19.A

解析：銀行存款余額調節表的審查內容之一是銀行存款收支的合法性。

20.B

解析：銀行存款余額調節表的保管要求之一是嚴格保管，防止篡改。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

解析：出納員不應同時負責現金和銀行存款的收付業務，以避免利益沖突。

3.√

4.√

5.√

6.×

解析：銀行存款余額調節表應每月至少編制一次，以確保銀行存款余額的準確性。

7.√

8.×

解析：現金日記賬和銀行存款日記賬的審查應由不同人進行，以增強審查的獨立性。

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.現金收付業務應遵循的原則包括：合法性、及時性、準確性、保密性和安全性。

2.現金日記賬記錄現金收付，銀行存款日記賬記錄銀行存款收付；現金日記賬只能記錄現金業務，銀行存款日記賬記錄銀行存款業務。

3.現金盤點是對企業庫存現金進行實物核對的過程，主要目的是確?，F金賬實相符，防止現金遺失或被盜。

4.銀行存款余額調節表用于調整銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，通常包括未達賬項的調整。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.出納工作在企業管理中至關重要，它關系到企業的資金安全和財務信息的準確性。有效防范出納風險的方法包括：建立健全內部控制制度、加強出納人員的職業培訓、定期進行內部