2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試重點(diǎn)難點(diǎn)試題匯編試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題1.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效、透明而建立的一系列制度、措施和程序。（）2.內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立的、客觀的、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。（）3.內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)是相互獨(dú)立的，互不干擾。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)營效率。（）5.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。（）6.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。（）7.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來實(shí)現(xiàn)。（）8.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）9.內(nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性。（）10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）二、選擇題1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.遵守法律法規(guī)C.提高員工滿意度D.保護(hù)資產(chǎn)的安全2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制3.內(nèi)部控制的有效性可以通過以下哪項(xiàng)來評(píng)估？（）A.內(nèi)部審計(jì)B.外部審計(jì)C.自我評(píng)估D.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)4.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德？（）A.客觀性B.獨(dú)立性C.廉潔D.責(zé)任感5.內(nèi)部控制制度的核心是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.監(jiān)督D.信息與溝通6.內(nèi)部審計(jì)的目的是（）。A.發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性C.指導(dǎo)內(nèi)部控制制度的建立和完善D.提高組織運(yùn)營效率7.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）。A.客觀性B.獨(dú)立性C.客觀公正D.客觀中立8.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過（）來檢驗(yàn)。A.自我評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.外部審計(jì)D.內(nèi)部檢查9.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)范圍和目的B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)建議D.審計(jì)結(jié)論四、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡要回答以下問題。1.簡述內(nèi)部控制的基本原則。2.解釋控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系中的作用。3.描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用及其重要性。4.說明控制活動(dòng)在內(nèi)部控制中的具體表現(xiàn)形式。5.闡述信息與溝通在內(nèi)部控制中的功能。五、論述題要求：請結(jié)合實(shí)際案例，論述內(nèi)部控制如何影響組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。1.論述內(nèi)部控制如何降低組織面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.分析內(nèi)部控制如何幫助組織遵守相關(guān)法律法規(guī)。3.討論內(nèi)部控制如何提升組織的運(yùn)營效率。六、案例分析題要求：請根據(jù)以下案例，回答相關(guān)問題。案例：某公司為提高銷售額，推出了多項(xiàng)促銷活動(dòng)，但公司內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)，部分促銷活動(dòng)存在違規(guī)操作，導(dǎo)致公司利益受損。1.分析該案例中存在的內(nèi)部控制缺陷。2.提出改進(jìn)建議，以加強(qiáng)公司內(nèi)部控制。本次試卷答案如下：一、判斷題1.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效、透明而建立的一系列制度、措施和程序。2.正確。內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立的、客觀的、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。3.錯(cuò)誤。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分，它們相互關(guān)聯(lián)，內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。4.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守法律法規(guī)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、提高經(jīng)營效率。5.正確。內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。6.正確。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。7.正確。內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來實(shí)現(xiàn)。8.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效、透明，而非確保組織的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9.正確。內(nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性。10.正確。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。二、選擇題1.C.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高員工滿意度。2.D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，而非一個(gè)獨(dú)立的要素。3.C.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來實(shí)現(xiàn)。4.D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德不包括責(zé)任感。5.B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度的核心，它為內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)。6.A.內(nèi)部審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷。7.A.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)保持客觀性。8.A.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過自我評(píng)估來檢驗(yàn)。9.D.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有類型的風(fēng)險(xiǎn)，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。10.A,B,C,D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)范圍和目的、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論。四、簡答題1.內(nèi)部控制的基本原則包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。2.控制環(huán)境在內(nèi)部控制體系中的作用是提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配、人力資源政策和實(shí)務(wù)等。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制中的作用是識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險(xiǎn)。4.控制活動(dòng)在內(nèi)部控制中的具體表現(xiàn)形式包括授權(quán)、職責(zé)分離、物理控制、程序控制、會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督活動(dòng)等。5.信息與溝通在內(nèi)部控制中的功能包括確保信息在組織內(nèi)部的流動(dòng)，確保信息的相關(guān)性和可靠性，以及確保信息被用于支持內(nèi)部控制活動(dòng)。五、論述題1.內(nèi)部控制可以通過以下方式降低組織的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、防止財(cái)務(wù)欺詐、確保資產(chǎn)的安全、提高資金使用效率。2.內(nèi)部控制可以幫助組織遵守相關(guān)法律法規(guī)，通過建立和維護(hù)合規(guī)程序、監(jiān)控和評(píng)估合規(guī)性、及時(shí)報(bào)告違規(guī)行為等方式。3.內(nèi)部控制可以提升組織的運(yùn)營效率，通過優(yōu)化流程、減少浪費(fèi)、提高員工績效、確保資源有效分配等方式。六、案例分析題1.該案例中存在的內(nèi)部控制缺陷包括：缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制、職責(zé)劃分不清、缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批程序、缺乏對促銷