2025年稅務師考試稅法二稅收法律法規測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的納稅人，說法正確的是：A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅的納稅人。B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。C.增值稅的納稅人包括個體工商戶和企事業單位。D.增值稅的納稅人包括機關、團體、部隊、學校和其他單位。2.下列關于消費稅的征稅范圍，說法錯誤的是：A.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等。B.消費稅的征稅范圍包括貴重首飾及珠寶玉石。C.消費稅的征稅范圍包括汽車、摩托車等。D.消費稅的征稅范圍包括鞭炮、焰火等。3.下列關于企業所得稅的納稅人，說法正確的是：A.企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體等。B.企業所得稅的納稅人包括個體工商戶。C.企業所得稅的納稅人包括機關、團體、部隊、學校和其他單位。D.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。4.下列關于個人所得稅的納稅人，說法錯誤的是：A.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。5.下列關于土地增值稅的納稅人，說法正確的是：A.土地增值稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.土地增值稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.土地增值稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人。6.下列關于房產稅的納稅人，說法正確的是：A.房產稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.房產稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.房產稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.房產稅的納稅人包括在中國境內擁有房產的單位和個人。7.下列關于城鎮土地使用稅的納稅人，說法正確的是：A.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內擁有土地使用權的單位和個人。8.下列關于車船稅的納稅人，說法正確的是：A.車船稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.車船稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.車船稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人。9.下列關于印花稅的納稅人，說法正確的是：A.印花稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.印花稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.印花稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人。10.下列關于資源稅的納稅人，說法正確的是：A.資源稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人。B.資源稅的納稅人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人。C.資源稅的納稅人包括在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人。D.資源稅的納稅人包括在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.消費稅的征稅范圍包括：A.煙、酒、化妝品B.貴重首飾及珠寶玉石C.汽車輪胎D.鞭炮、焰火3.企業所得稅的納稅人包括：A.各類企業B.事業單位C.社會團體D.個體工商戶4.個人所得稅的征稅范圍包括：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得5.土地增值稅的征稅范圍包括：A.轉讓土地使用權B.轉讓房屋所有權C.轉讓土地使用權及房屋所有權D.租賃土地使用權及房屋所有權6.房產稅的征稅范圍包括：A.房屋B.土地C.房屋附屬設施D.土地附屬設施7.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括：A.城鎮土地B.鄉村土地C.工業用地D.商業用地8.車船稅的征稅范圍包括：A.車輛B.船舶C.拖拉機D.輪式自行機械9.印花稅的征稅范圍包括：A.稅法、財務會計制度及會計報表B.產權轉移書據C.技術合同D.財產保險合同10.資源稅的征稅范圍包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（）2.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于從價計征的消費品，定額稅率適用于從量計征的消費品。（）3.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得。（）5.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額，增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用等后的余額。（）6.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余額，房產原值是指納稅人按照規定計算確定的房屋價值。（）7.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積，土地面積按照實際測量的面積計算。（）8.車船稅的計稅依據為車船的購置價格，購置價格是指納稅人購買車船時支付的全部費用。（）9.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額，應稅憑證的金額是指憑證上所載明的金額或者憑證所載明的價值。（）10.資源稅的計稅依據為納稅人開采或者生產應稅資源的數量，數量按照實際開采或者生產的數量計算。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收政策。2.簡述消費稅的征稅范圍和稅率。3.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。4.簡述個人所得稅的征稅范圍和稅率。5.簡述土地增值稅的計稅依據和稅率。六、論述題（10分）論述稅收法律法規在維護國家經濟秩序和保障國家財政收入中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.B解析思路：根據增值稅的相關規定，增值稅的納稅人為在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，同時分為一般納稅人和小規模納稅人。2.C解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、鞭炮、焰火等，其中汽車輪胎屬于消費稅的征稅范圍。3.A解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體等，個體工商戶和機關、團體、部隊、學校和其他單位也屬于企業所得稅的納稅人。4.C解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人、在中國境內無住所而不居住或者無住所而在境內居住不滿一百八十三天的個人，個體工商戶不屬于個人所得稅的納稅人。5.D解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人，這是土地增值稅的基本征稅對象。6.A解析思路：房產稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，這是房產稅的基本納稅人范圍。7.A解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人，這是城鎮土地使用稅的基本納稅人范圍。8.D解析思路：車船稅的納稅人包括在中國境內擁有車船的單位和個人，這是車船稅的基本納稅人范圍。9.D解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人，這是印花稅的基本納稅人范圍。10.D解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，這是資源稅的基本納稅人范圍。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。2.ABCD解析思路：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車輪胎、鞭炮、焰火等。3.ABCD解析思路：企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體等。4.ABCD解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。5.ABC解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、房屋所有權等。6.