重要稅務案例法理探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形下，稅務機關可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定期限申報納稅

C.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人欠繳稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，已經構成犯罪的

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.納稅人申報的計稅依據與稅務機關核定的計稅依據不一致的，以哪個為準？

A.納稅人申報的計稅依據

B.稅務機關核定的計稅依據

C.雙方協商確定的計稅依據

D.法院判決的計稅依據

4.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出租房屋收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

6.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以采取哪些措施？

A.責令限期繳納

B.加收滯納金

C.強制執行

D.刑事處罰

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

8.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金收益

C.財產轉讓收入

D.股息收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.國債利息所得

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出租房屋收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

13.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以采取哪些措施？

A.責令限期繳納

B.加收滯納金

C.強制執行

D.刑事處罰

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.銷售自產自用產品

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金收益

C.財產轉讓收入

D.股息收入

16.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.國債利息所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

18.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出租房屋收入

19.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

20.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以采取哪些措施？

A.責令限期繳納

B.加收滯納金

C.強制執行

D.刑事處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

2.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，銷售不動產，銷售無形資產，均應繳納增值稅。（）

3.企業所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

4.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內居住的外籍人員。（）

5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（）

6.納稅人取得的收入，無論來源國內還是國外，均應繳納增值稅。（）

7.企業所得稅的應稅所得，是指企業取得的全部收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

8.個人所得稅的應稅所得，是指個人取得的全部收入減去費用、捐贈后的余額。（）

9.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，稅務機關可以采取稅收保全措施。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣納稅人的財產。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的免稅收入有哪些。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用條件。

4.簡述稅務機關在稅收征管中的主要職權。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收保全措施的適用條件和程序。

2.論述稅收違法行為及其法律責任。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人未按期繳納稅款、采取轉移或隱匿財產妨礙追繳欠稅等情形。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

3.B

解析思路：計稅依據不一致時，以稅務機關核定的為準，確保稅收公平。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓固定資產和出租房屋等收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務報酬、特許權使用費和財產轉讓等所得。

6.ABC

解析思路：稅務機關對未按期申報納稅的納稅人，可責令限期繳納、加收滯納金或強制執行。

7.ABD

解析思路：增值稅免稅項目包括銷售農產品、自產自用產品和無形資產。

8.AB

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入和基金收益。

9.AD

解析思路：個人所得稅免稅項目包括國債利息所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍同第2題。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入同第4題。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍同第5題。

13.ABC

解析思路：稅務機關對未按期申報納稅的納稅人，可責令限期繳納、加收滯納金或強制執行。

14.ABD

解析思路：增值稅免稅項目同第7題。

15.AB

解析思路：企業所得稅免稅收入同第8題。

16.AD

解析思路：個人所得稅免稅項目同第9題。

17.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍同第2題。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅應稅收入同第4題。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅征稅范圍同第5題。

20.ABC

解析思路：稅務機關對未按期申報納稅的納稅人，可責令限期繳納、加收滯納金或強制執行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：延期繳納稅款最長不得超過3個月，但需經稅務機關批準。

2.√

解析思路：增值稅征稅范圍包括所有列舉的項目。

3.×

解析思路：企業所得稅納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和其他組織。

4.√

解析思路：個人所得稅納稅義務人包括中國公民和在中國境內居住的外籍人員。

5.√

解析思路：稅務機關對稅收違法行為可采取罰款、沒收違法所得等措施。

6.×

解析思路：增值稅征稅范圍僅限于國內收入。

7.√

解析思路：企業所得稅應稅所得是指收入減去成本、費用、稅金后的余額。

8.√

解析思路：個人所得稅應稅所得是指收入減去費用、捐贈后的余額。

9.√

解析思路：納稅人采取妨礙追繳欠稅的行為，稅務機關可采取稅收保全措施。

10.√

解析思路：稅務機關對稅收違法行為可采取強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣財產。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和無形資產。

2.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金收益、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

3.個人所得稅的稅率種類包括超額累進稅率、比例稅率和定額稅率。超額累進稅率適用于工資薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等，定額稅率適用于財產租賃所得。

4.稅務機關的主要職權包括稅收征收管理、稅收政策制定、稅收執法監督、稅收服務與咨詢等。