逐步深化的2025年稅務師考試學習內容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅義務人的說法正確的是（）

A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.在中華人民共和國境內銷售服務、無形資產或者不動產

C.進口貨物

D.外國企業

2.下列哪些行為不屬于偷稅行為（）

A.納稅人未按規定設置賬簿

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，且無正當理由

C.納稅人逾期申報

D.納稅人未按規定報送有關資料

3.企業下列哪些支出不得在計算應納稅所得額時扣除（）

A.納稅人按照會計制度規定提取的壞賬準備金

B.納稅人按照會計制度規定提取的存貨跌價準備金

C.納稅人按照會計制度規定提取的固定資產折舊

D.納稅人支付的職工福利費

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策（）

A.新增企業所得稅優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.高新技術企業優惠政策

D.民族地區稅收優惠政策

5.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是（）

A.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.進口貨物，為報關進口的當天

C.銷售服務、無形資產或者不動產，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更登記的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

6.下列哪些屬于增值稅專用發票（）

A.用于納稅人之間交易結算的發票

B.用于出口退稅的發票

C.用于抵扣進項稅額的發票

D.用于納稅申報的發票

7.下列關于企業所得稅的說法正確的是（）

A.企業所得稅是對企業在一定期間內取得的收入總額減去準予扣除項目后的余額征收的

B.企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業

C.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

D.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

8.下列哪些屬于增值稅應稅行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售服務、無形資產或者不動產

D.進口貨物

9.下列關于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅收

B.個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應稅所得

D.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

10.下列哪些屬于企業所得稅的計稅基礎（）

A.企業取得的各種資產的成本

B.企業取得的各種負債的成本

C.企業取得的各種資產計提的折舊

D.企業取得的各種負債計提的利息支出

11.下列關于增值稅專用發票管理的說法正確的是（）

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行一票一稅制度

C.增值稅專用發票的領購和使用應當遵守國家有關規定

D.增值稅專用發票應當真實、準確、完整

12.下列關于增值稅一般納稅人的說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人

B.增值稅一般納稅人應當按規定報送相關資料

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限申報納稅

13.下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的是（）

A.增值稅小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人

B.增值稅小規模納稅人可以按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

C.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅小規模納稅人應當按照規定的期限申報納稅

14.下列關于企業所得稅的說法正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策

D.企業所得稅的納稅義務人是企業在中華人民共和國境內注冊登記的企業

15.下列關于個人所得稅的說法正確的是（）

A.個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應稅所得

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅收優惠政策包括外籍個人在我國境內所得的稅收優惠政策

16.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是（）

A.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.進口貨物，為報關進口的當天

C.銷售服務、無形資產或者不動產，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更登記的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

17.下列關于增值稅專用發票管理的說法正確的是（）

A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

B.增值稅專用發票實行一票一稅制度

C.增值稅專用發票的領購和使用應當遵守國家有關規定

D.增值稅專用發票應當真實、準確、完整

18.下列關于增值稅一般納稅人的說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人

B.增值稅一般納稅人應當按規定報送相關資料

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.增值稅一般納稅人應當按照規定的期限申報納稅

19.下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的是（）

A.增值稅小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人

B.增值稅小規模納稅人可以按照規定的稅率和征收率計算應納稅額

C.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額

D.增值稅小規模納稅人應當按照規定的期限申報納稅

20.下列關于企業所得稅的說法正確的是（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策

D.企業所得稅的納稅義務人是企業在中華人民共和國境內注冊登記的企業

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人提供應稅服務，一般以服務完成的當天為納稅義務發生時間。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過企業實際支付職工福利費的總額的14%。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率，最高稅率為45%。（）

4.企業所得稅的納稅義務人是企業在中華人民共和國境內注冊登記的企業。（）

5.增值稅小規模納稅人可以按照規定的稅率和征收率計算應納稅額，但不得抵扣進項稅額。（）

6.個人取得稿酬所得，應按月繳納個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的固定資產折舊按照會計制度規定計提的折舊額計算。（）

8.增值稅專用發票的領購和使用應當遵守國家有關規定，不得轉讓、買賣、偽造、擅自印制。（）

9.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

10.個人取得偶然所得，如中獎、中彩等，應當繳納個人所得稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.請簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和適用范圍。

4.簡述增值稅專用發票的管理要求和作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定增長中的作用。

2.論述如何有效加強增值稅專用發票的管理，防范稅收風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅納稅義務人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產、進口貨物。

2.CD

解析思路：偷稅行為指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，屬于違法行為。

3.BD

解析思路：納稅人按照會計制度規定提取的壞賬準備金、存貨跌價準備金、固定資產折舊可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括新增企業所得稅優惠政策、小型微利企業優惠政策、高新技術企業優惠政策、民族地區稅收優惠政策。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或勞務、進口貨物、銷售服務、無形資產或不動產、采取預收款方式提供租賃服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發票適用于納稅人之間交易結算、出口退稅、抵扣進項稅額、納稅申報。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，納稅義務人是在中華人民共和國境內注冊登記的企業，稅率分為25%和20%兩檔。

8.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或不動產、進口貨物。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人是取得應稅所得的個人，計稅依據為個人的應稅所得，稅率分為7級超額累進稅率。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅基礎包括企業取得的各種資產的成本、負債的成本、資產計提的折舊、負債計提的利息支出。

二、判斷題

1.正確

2.錯誤

解析思路：職工福利費的扣除限額為企業實際支付職工福利費的總額的14%，而不是實際支付總額的14%。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，而不是7級超額累進稅率。

4.正確

5.正確

6.錯誤

解析思路：稿酬所得應按次繳納個人所得稅，而不是按月。

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人，可以抵扣進項稅額，按規定報送相關資料，按規定的期限申報納稅；而增值稅小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人，不得抵扣進項稅額，可以按照規定的稅率和征收率計算應納稅額，按規定的期限申報納稅。

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤，包括企業取得的各種收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

3.個人所得稅的稅率結構分為7級超額累進稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得等。

4.增值稅專用發票的管理要求和作用包括：由稅務機關統一印制，實行一票一稅制度，領購和使用遵守國家有關規定，真實、準確、完整，用于納稅人之間交易結算、出口退稅、抵扣進項稅額、納稅申報，防范稅收風險。

四、論述題

1.稅收政策在促進經