科學有效的2025年稅務師考試內容融合方式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用增值稅專用發票

D.小規模納稅人采用增值稅普通發票

2.企業所得稅的納稅期限包括：

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年申報

D.按年清繳

3.以下屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特定情況下的所得適用累進稅率

5.以下屬于企業增值稅納稅義務發生時間的有：

A.銷售貨物，取得索取銷售款項憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，提供勞務方收到勞務費的當天

C.銷售不動產，取得索取銷售款項憑據的當天

D.出口貨物，貨物報關出口的當天

6.以下關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業實際發生的合理支出，準予稅前扣除

B.企業實際發生的資產損失，準予稅前扣除

C.企業實際發生的罰款，不得稅前扣除

D.企業實際發生的贊助支出，不得稅前扣除

7.以下屬于增值稅發票管理的有：

A.增值稅發票的種類

B.增值稅發票的開具和使用

C.增值稅發票的保管和銷毀

D.增值稅發票的認證和抵扣

8.以下關于個人所得稅的計稅依據，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據

B.勞務報酬所得，以每次收入額為計稅依據

C.稅法規定的其他所得，以每次收入額為計稅依據

D.特定情況下的所得，以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據

9.以下關于企業所得稅的納稅地點，正確的有：

A.從事生產、經營的，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.從事生產、經營的，向其注冊地主管稅務機關申報納稅

C.不從事生產、經營的，向其住所地主管稅務機關申報納稅

D.不從事生產、經營的，向其居住地主管稅務機關申報納稅

10.以下關于增值稅發票管理的法律責任，正確的有：

A.未按照規定開具增值稅發票的，由稅務機關責令改正，可以處以罰款

B.未按照規定開具增值稅發票的，由稅務機關責令改正，情節嚴重的，可以處以罰款

C.擅自印制、偽造、變造增值稅發票的，依法追究刑事責任

D.擅自印制、偽造、變造增值稅發票的，由稅務機關責令改正，可以處以罰款

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.企業所得稅的納稅期限為按月預繳，按年申報。（）

12.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具。（）

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

14.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

15.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）

16.個人所得稅的納稅期限為按月預繳，按年申報。（）

17.企業所得稅的納稅地點為企業的住所地。（）

18.增值稅專用發票的開具和使用應當符合國家規定。（）

19.個人所得稅的計稅依據為工資、薪金所得。（）

20.企業所得稅的納稅義務發生時間為貨物銷售收入的當天。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

21.企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、業務招待費、廣告費等。（）

22.增值稅納稅人應當依法進行發票開具和保管，不得擅自銷毀發票。（）

23.個人所得稅的稅率在適用過程中，不得根據個人實際情況進行調整。（）

24.企業在計算應納稅所得額時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

25.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在發票管理上沒有區別。（）

26.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天。（）

27.個人所得稅的征收管理，由地方稅務機關負責。（）

28.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

29.企業所得稅的納稅地點，由企業根據實際情況選擇。（）

30.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

31.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

32.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

33.企業所得稅的納稅申報有哪些主要程序？

34.簡述增值稅納稅人在出口貨物時的稅收優惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

35.論述如何提高增值稅發票管理的效率和效果。

36.結合實際案例，分析企業所得稅納稅籌劃的策略和方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人采用增值稅專用發票，小規模納稅人采用增值稅普通發票，故選B和D。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳、按年申報，故選A、B、C。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，故選A、B、C、D。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故選A、B、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物取得索取銷售款項憑據的當天、提供加工、修理修配勞務提供勞務方收到勞務費的當天、銷售不動產取得索取銷售款項憑據的當天、出口貨物貨物報關出口的當天，故選A、B、C、D。

6.A,B,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的合理支出和資產損失，贊助支出不得稅前扣除，故選A、B、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理包括種類、開具和使用、保管和銷毀、認證和抵扣等方面，故選A、B、C、D。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稅法規定的其他所得，故選A、B、C。

9.A,C

解析思路：企業所得稅的納稅地點為從事生產、經營的向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，不從事生產、經營的向其住所地主管稅務機關申報納稅，故選A、C。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅發票管理的法律責任包括未按規定開具、擅自印制、偽造、變造等情況，故選A、B、C、D。

二、判斷題

11.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月預繳、按季預繳、按年申報，不是只有按月預繳。

12.×

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，小規模納稅人不能開具。

13.×

解析思路：個人所得稅的稅率在適用過程中，可以根據個人實際情況進行調整。

14.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，不是直接收入。

15.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付的當天，不是銷售收入的當天。

16.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月預繳、按年申報，不是只有按月預繳。

17.×

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業的住所地，不是根據企業實際情況選擇。

18.×

解析思路：增值稅專用發票的開具和使用應當符合國家規定，否則將承擔法律責任。

19.×

解析思路：個人所得稅的計稅依據為工資、薪金所得，還有其他類型的所得。

20.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的當天，不是貨物銷售收入的當天。