會計實操文庫10/10記賬實操-采礦行業的會計賬務處理流程初始階段探礦權的取得企業申請取得探礦權，發生的前期勘查費用，如地質調查、物探、化探等費用，應計入“勘探開發成本——地質勘探支出”科目。若通過購買取得探礦權，按實際支付的價款，借記“無形資產——探礦權”科目，貸記“銀行存款”等科目。采礦權的取得當企業取得采礦權時，按實際支付的采礦權價款及相關稅費等，借記“無形資產——采礦權”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。同時，需將與該采礦權相關的勘探開發成本，從“勘探開發成本”科目轉入“無形資產——采礦權”科目。生產階段原材料及設備采購采購原材料，如炸藥、雷管、鋼材等，按實際成本，借記“原材料”科目，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目。購置采礦設備，按設備的買價、運輸費、安裝費等，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目。并按照規定計提折舊，借記“制造費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。生產成本核算開采過程中發生的直接材料、直接人工等成本，借記“生產成本——基本生產成本”科目，貸記“原材料”“應付職工薪酬”等科目。發生的間接費用，如水電費、設備維修費用、采礦權攤銷等，先通過“制造費用”科目歸集，然后按一定的分配方法，分配計入“生產成本——基本生產成本”科目。采礦權一般按產量法或直線法進行攤銷，借記“制造費用”等科目，貸記“累計攤銷——采礦權”科目。產品生產與入庫當礦石開采出來并經過初步加工后，驗收入庫，按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本——基本生產成本”科目。銷售階段確認收入企業銷售礦石產品，按銷售價格，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”科目，同時貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。結轉成本按銷售的礦石產品實際成本，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。其他相關業務資源稅及環保支出計算繳納資源稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。發生的環保支出，如環境治理費用、生態恢復保證金等，根據具體情況，借記“管理費用”“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”等科目。安全生產費用按照國家規定提取安全生產費用時，借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記“專項儲備”科目。使用安全生產費用時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備，借記“專項儲備”科目，貸記“銀行存款”等科目；形成固定資產的，先通過“在建工程”科目歸集，待工程完工達到預定可使用狀態時，轉入“固定資產”科目，同時按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”科目，貸記“累計折舊”科目。以上是采礦行業會計賬務處理的基本流程，實際操作中，企業還需根據自身的生產經營特點、會計政策以及相關法律法規的要求，進行具體的賬務處理和調整。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。