2025年注冊會計師考試《會計》全真模擬實戰試題：內部控制與風險管理考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于內部控制要素的說法中，正確的是（）。A.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督B.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部審計C.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規D.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、合規性2.下列關于內部控制目標的說法中，錯誤的是（）。A.提高企業運營效率B.確保財務報告的可靠性C.保護企業資產安全D.防范和應對各種風險3.下列關于風險評估的說法中，正確的是（）。A.風險評估是內部控制的第一步B.風險評估是對企業面臨的內外部風險進行識別、分析和評估的過程C.風險評估的主要目的是為了確定控制活動D.風險評估是對企業內部控制制度進行改進的過程4.下列關于控制活動的說法中，正確的是（）。A.控制活動是內部控制的核心B.控制活動包括授權、審批、核對、記錄等C.控制活動的主要目的是為了防范和應對風險D.控制活動是對企業內部控制制度進行監督的過程5.下列關于信息與溝通的說法中，正確的是（）。A.信息與溝通是內部控制的基礎B.信息與溝通包括內部和外部信息的收集、處理和傳遞C.信息與溝通的主要目的是為了確保內部控制的有效實施D.信息與溝通是對企業內部控制制度進行改進的過程6.下列關于監督的說法中，正確的是（）。A.監督是內部控制的重要組成部分B.監督是對內部控制制度進行評估和改進的過程C.監督的主要目的是為了確保內部控制的有效實施D.監督是對企業內部控制制度進行監督的過程7.下列關于內部控制缺陷的說法中，正確的是（）。A.內部控制缺陷是指內部控制制度存在不足之處B.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷C.內部控制缺陷會導致企業面臨風險D.內部控制缺陷可以通過加強內部控制來消除8.下列關于內部控制評價的說法中，正確的是（）。A.內部控制評價是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程B.內部控制評價的主要目的是為了確定內部控制的有效性C.內部控制評價是對企業內部控制制度進行改進的過程D.內部控制評價是對企業內部控制制度進行監督的過程9.下列關于內部控制審計的說法中，正確的是（）。A.內部控制審計是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程B.內部控制審計的主要目的是為了確定內部控制的有效性C.內部控制審計是對企業內部控制制度進行改進的過程D.內部控制審計是對企業內部控制制度進行監督的過程10.下列關于內部控制報告的說法中，正確的是（）。A.內部控制報告是對內部控制制度進行全面審查和評估的報告B.內部控制報告的主要目的是為了向管理層和股東提供內部控制信息C.內部控制報告是對企業內部控制制度進行改進的報告D.內部控制報告是對企業內部控制制度進行監督的報告二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制是企業管理的一種手段，旨在提高企業的運營效率。（）2.風險評估是內部控制的第一步，其目的是為了確定控制活動。（）3.控制活動包括授權、審批、核對、記錄等，其主要目的是為了防范和應對風險。（）4.信息與溝通是內部控制的基礎，其目的是為了確保內部控制的有效實施。（）5.監督是對內部控制制度進行評估和改進的過程，其主要目的是為了確保內部控制的有效實施。（）6.內部控制缺陷是指內部控制制度存在不足之處，可以通過加強內部控制來消除。（）7.內部控制評價是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程，其主要目的是為了確定內部控制的有效性。（）8.內部控制審計是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程，其主要目的是為了確定內部控制的有效性。（）9.內部控制報告是對內部控制制度進行全面審查和評估的報告，其主要目的是為了向管理層和股東提供內部控制信息。（）10.內部控制是企業管理的一種手段，旨在防范和應對各種風險。（）四、計算題要求：根據下列資料，完成相應的計算。資料：某公司2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，管理費用為200萬元，銷售費用為100萬元，財務費用為50萬元。該公司采用權責發生制，應收賬款余額為150萬元，預收賬款余額為50萬元，應付賬款余額為300萬元，預付賬款余額為20萬元。1.計算該公司2024年度的營業利潤。2.計算該公司2024年度的利潤總額。3.計算該公司2024年度的凈利潤。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內部控制的五個要素及其相互關系。2.簡述風險評估的三個步驟。3.簡述控制活動的主要類型。4.簡述信息與溝通的作用。5.簡述內部控制的局限性。六、論述題要求：論述內部控制與風險管理的聯系與區別。1.闡述內部控制與風險管理的聯系。2.闡述內部控制與風險管理的區別。本次試卷答案如下：一、選擇題1.A解析：內部控制五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。2.D解析：內部控制目標包括提高企業運營效率、確保財務報告的可靠性、保護企業資產安全、防范和應對各種風險。3.B解析：風險評估是對企業面臨的內外部風險進行識別、分析和評估的過程。4.B解析：控制活動包括授權、審批、核對、記錄等，其主要目的是為了防范和應對風險。5.B解析：信息與溝通包括內部和外部信息的收集、處理和傳遞，其主要目的是為了確保內部控制的有效實施。6.A解析：監督是內部控制的重要組成部分，是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程。7.B解析：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，會導致企業面臨風險。8.B解析：內部控制評價是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程，其主要目的是為了確定內部控制的有效性。9.B解析：內部控制審計是對內部控制制度進行全面審查和評估的過程，其主要目的是為了確定內部控制的有效性。10.B解析：內部控制報告是對內部控制制度進行全面審查和評估的報告，其主要目的是為了向管理層和股東提供內部控制信息。二、判斷題1.√2.×解析：風險評估是內部控制的一部分，但不是第一步。3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√三、計算題1.營業利潤=銷售收入-銷售成本-管理費用-銷售費用-財務費用營業利潤=1000-600-200-100-50=150萬元2.利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出利潤總額=150+0-0=150萬元3.凈利潤=利潤總額-所得稅費用凈利潤=150-0=150萬元四、簡答題1.內部控制的五個要素及其相互關系：（1）控制環境：為內部控制提供基礎，包括企業文化、管理層的誠信和道德觀念等。（2）風險評估：識別和分析企業面臨的內外部風險，為控制活動提供依據。（3）控制活動：通過授權、審批、核對、記錄等手段，防范和應對風險。（4）信息與溝通：確保內部控制信息的收集、處理和傳遞，提高內部控制的有效性。（5）監督：對內部控制制度進行評估和改進，確保內部控制的有效實施。2.風險評估的三個步驟：（1）識別風險：識別企業面臨的內外部風險。（2）分析風險：評估風險發生的可能性和影響程度。（3）應對風險：制定相應的控制措施，降低風險發生的可能性和影響程度。3.控制活動的主要類型：（1）授權：確保業務活動在規定的范圍內進行。（2）審批：對業務活動進行審查，確保其合規性。（3）核對：確保業務活動的準確性。（4）記錄：對業務活動進行記錄，便于追蹤和審計。（5）報告：向管理層和股東提供內部控制信息。4.信息與溝通的作用：（1）提高內部控制的有效性。（2）促進內部控制信息的共享和傳遞。（3）確保內部控制制度的實施。5.內部控制的局限性：（1）內部控制不能完全消除風險。（2）內部控制制度可能存在設計缺陷。（3）內部控制制度可能被濫用。五、論述題1.內部控制與風險管理的聯系：（1）兩者都是企業管理的重要手段。（2）兩者都旨在提高企業運營效率、確保財務報告的可靠性、保護企業資產安全、防范和應對各種風險。（3）兩者相互促進，共同提高企業的風險管理水平。