內(nèi)審管理制度?目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司各項業(yè)務(wù)活動合法、合規(guī)、有效運行，促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)依據(jù)客觀事實進行審計工作，以證據(jù)為基礎(chǔ)，做出公正、準(zhǔn)確的審計結(jié)論。3.權(quán)威性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)代表公司行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，其審計結(jié)論和建議應(yīng)得到被審計單位和相關(guān)部門的重視和執(zhí)行。4.全面性原則：內(nèi)部審計涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等，以確保公司整體運營的健康和穩(wěn)定。內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，通過審查和評價公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等的真實性、合法性和有效性，為公司管理層提供決策支持和改進建議。內(nèi)部審計機構(gòu)及人員內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對公司董事會負責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備足夠數(shù)量、具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員職責(zé)1.制定審計計劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營情況，制定年度內(nèi)部審計計劃，報董事會批準(zhǔn)后實施。2.實施審計工作：按照審計計劃開展各項審計項目，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：督促被審計單位落實審計整改意見，對整改情況進行跟蹤檢查。5.協(xié)助外部審計：配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。6.開展專項審計：針對公司特定事項或風(fēng)險領(lǐng)域開展專項審計，為公司管理層提供決策依據(jù)。內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守法律法規(guī)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.保持獨立性：獨立于被審計單位，不參與可能影響審計獨立性的活動。3.客觀公正：以客觀事實為依據(jù)，公正地開展審計工作，不偏袒任何一方。4.保守秘密：對審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。5.具備專業(yè)勝任能力：不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識，提高審計業(yè)務(wù)水平。審計工作流程審計計劃制定1.年度審計計劃：內(nèi)部審計部門應(yīng)于每年末制定下一年度審計計劃，內(nèi)容包括審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排等。年度審計計劃應(yīng)報董事會批準(zhǔn)。2.專項審計計劃：根據(jù)公司管理層的要求或特定事項的需要，制定專項審計計劃，明確專項審計的目的、范圍、重點等。專項審計計劃報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實施。審計準(zhǔn)備1.組成審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計人員組成審計組，明確審計組組長和成員的職責(zé)分工。2.收集資料：審計組應(yīng)收集與審計項目相關(guān)的法律法規(guī)、公司制度、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等資料，了解被審計單位的基本情況和業(yè)務(wù)流程。3.編制審計方案：審計組根據(jù)審計目標(biāo)和范圍，編制詳細的審計方案，確定審計方法、審計步驟、審計重點等。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核批準(zhǔn)。審計實施1.下達審計通知書：審計組在實施審計前，應(yīng)向被審計單位下達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間安排等事項。2.開展審計工作：審計人員按照審計方案實施審計，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計證據(jù)。3.編制審計工作底稿：審計人員應(yīng)及時記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)詳細、準(zhǔn)確、完整，能夠支持審計結(jié)論。4.審計證據(jù)獲取：審計人員應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以證明審計事項的真實性、合法性和有效性。審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽證據(jù)、證人證言等。審計報告撰寫1.審計組討論：審計組完成審計工作后，應(yīng)組織審計人員進行討論，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和歸納，形成初步審計意見。2.征求意見：審計組將初步審計報告征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面反饋意見。審計組應(yīng)對被審計單位的反饋意見進行認(rèn)真研究，對審計報告進行修改完善。3.出具審計報告：審計組將經(jīng)修改完善后的審計報告報內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核，內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后報公司管理層審批。審計報告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，正式出具并送達被審計單位。審計整改跟蹤1.被審計單位整改：被審計單位應(yīng)根據(jù)審計報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真組織整改。2.審計部門跟蹤檢查：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，了解整改措施的落實情況，驗證整改效果。3.整改結(jié)果報告：被審計單位應(yīng)在整改期限屆滿后，向內(nèi)部審計部門提交整改結(jié)果報告。內(nèi)部審計部門對整改結(jié)果進行審核，對整改不到位的問題，督促被審計單位繼續(xù)整改。審計范圍與內(nèi)容財務(wù)審計1.財務(wù)報表審計：審查公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)收支審計：對公司各項財務(wù)收支的合規(guī)性進行審計，檢查財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。3.預(yù)算執(zhí)行審計：審查公司預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況，評估預(yù)算執(zhí)行的效果，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題并提出改進建議。業(yè)務(wù)審計1.采購業(yè)務(wù)審計：對公司采購活動的合規(guī)性、合理性進行審計，包括采購計劃、采購流程、供應(yīng)商管理、采購合同等方面。2.銷售業(yè)務(wù)審計：審查公司銷售業(yè)務(wù)的真實性、完整性和合規(guī)性，包括銷售合同簽訂、銷售發(fā)貨、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)。3.生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計：對公司生產(chǎn)過程的成本控制、質(zhì)量控制、生產(chǎn)效率等進行審計，評估生產(chǎn)業(yè)務(wù)的運營效果。4.資產(chǎn)管理審計：審計公司資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等情況，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。內(nèi)部控制審計1.內(nèi)部控制制度評價：對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評價，檢查內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司各項業(yè)務(wù)活動和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部控制執(zhí)行情況審計：審查公司各部門和人員對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中存在的問題并提出改進建議。風(fēng)險管理審計1.風(fēng)險識別與評估：協(xié)助公司識別和評估各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響。2.風(fēng)險應(yīng)對措施審計：審查公司針對不同風(fēng)險采取的應(yīng)對措施是否有效，是否符合公司風(fēng)險管理策略和目標(biāo)。審計報告與檔案管理審計報告1.審計報告格式：審計報告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議、審計結(jié)論等內(nèi)容。2.審計報告內(nèi)容要求：審計報告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映審計情況，審計意見和建議應(yīng)具有針對性和可操作性，審計結(jié)論應(yīng)明確、清晰。3.審計報告審批：審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。審計報告經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，正式出具并送達被審計單位。審計檔案管理1.審計檔案內(nèi)容：審計檔案包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改結(jié)果報告等與審計項目相關(guān)的資料。2.審計檔案整理：審計項目結(jié)束后，審計人員應(yīng)及時對審計檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。3.審計檔案保管：審計檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。審計檔案保管期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。審計結(jié)果運用公司管理層決策參考公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計結(jié)果，將審計意見和建議作為決策的重要參考依據(jù)，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略和管理措施，完善公司內(nèi)部控制制度。績效考核依據(jù)公司應(yīng)將內(nèi)部審計結(jié)果與相關(guān)部門和人員的績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和人員，在績效考核中予以扣分或采取其他相應(yīng)的懲罰措施。促進公司管