現(xiàn)階段審核2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照我國《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人，但在中國境內(nèi)取得所得

C.在中國境內(nèi)無住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，適用10%的稅率

C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一領(lǐng)購、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行實(shí)名制

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)對發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開增值稅專用發(fā)票

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說法正確的是（）

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.個(gè)人取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

C.個(gè)人取得其他所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.個(gè)人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅

8.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內(nèi)免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內(nèi)免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內(nèi)免征增值稅

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對中部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)交由購貨方

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起15日內(nèi)交由購貨方

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起60日內(nèi)交由購貨方

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)交由購貨方

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說法正確的是（）

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.個(gè)人取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

C.個(gè)人取得其他所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.個(gè)人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅

14.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內(nèi)免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內(nèi)免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內(nèi)免征增值稅

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對中部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)交由購貨方

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起15日內(nèi)交由購貨方

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起60日內(nèi)交由購貨方

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)交由購貨方

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說法正確的是（）

A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.個(gè)人取得綜合所得的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

C.個(gè)人取得其他所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.個(gè)人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個(gè)人所得稅

20.下列關(guān)于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內(nèi)免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內(nèi)免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內(nèi)免征增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住超過90天，即為居民納稅人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為25%。（）

5.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具后60日內(nèi)交由購貨方。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將所有的費(fèi)用和支出直接扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。（）

9.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所有與稅收有關(guān)的資料。（）

10.稅務(wù)師可以代理企業(yè)或個(gè)人辦理所有稅務(wù)事項(xiàng)。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的含義。

3.說明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。

2.分析我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策在調(diào)節(jié)收入分配方面的優(yōu)勢和不足。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的利潤，包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿一定天數(shù)的個(gè)人。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)適用10%的稅率，小型微利企業(yè)和國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)有相應(yīng)的減稅優(yōu)惠。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括統(tǒng)一印制、統(tǒng)一領(lǐng)購、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管，實(shí)行實(shí)名制，領(lǐng)購人需對發(fā)票的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)分為預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)在月份或季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)包括自行申報(bào)和代扣代繳，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)，綜合所得和特定所得有特定申報(bào)期限。

8.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售自用住房在一定期限內(nèi)免稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)的稅率優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資薪金所得的超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報(bào)酬所得的比例稅率、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的比例稅率和利息、股息、紅利所得的比例稅率。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)在開具后一定時(shí)間內(nèi)交由購貨方，具體時(shí)間為開具后30日內(nèi)、15日內(nèi)、60日內(nèi)或90日內(nèi)。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)在月份或季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)包括自行申報(bào)和代扣代繳，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)，綜合所得和特定所得有特定申報(bào)期限。

14.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售自用住房在一定期限內(nèi)免稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)的稅率優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括工資薪金所得的超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報(bào)酬所得的比例稅率、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的比例稅率和利息、股息、紅利所得的比例稅率。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)在開具后一定時(shí)間內(nèi)交由購貨方，具體時(shí)間為開具后30日內(nèi)、15日內(nèi)、60日內(nèi)或90日內(nèi)。

18.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)在月份或季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)包括自行申報(bào)和代扣代繳，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)辦理申報(bào)，綜合所得和特定所得有特定申報(bào)期限。

20.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售自用住房在一定期限內(nèi)免稅。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記并實(shí)際經(jīng)營的企業(yè)，不包含所有企業(yè)。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是居住時(shí)間，超過183天為居民納稅人。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等方面。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類型的企業(yè)有不同的稅率，法定稅率是25%，但存在減稅優(yōu)惠。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的工資薪金所得適用七級超額累進(jìn)稅率，而非三級。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是開具后60日內(nèi)交由購貨方。

7.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除稅法規(guī)定的稅前扣除項(xiàng)目。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)，也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)。

9.√

解析思路：納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所有與稅收有關(guān)的資料。

10.×

解析思路：稅務(wù)師只能代理部分稅務(wù)事項(xiàng)，并非所有稅務(wù)事項(xiàng)都可以由稅務(wù)師代理。

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、