PAGEPAGE7第8課財政與稅收一、選擇題1．(2025屆吉林長春聯考)為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明()A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D．貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段【答案】B【解析】促進經濟結構的調整是轉變經濟發展方式的主攻方向，A不選；“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級”強調了財政作用，這表明財政政策可以促進資源合理配置，B正確；C與材料無關，不選；D強調了貨幣政策，與材料無關，不選。2．(2024安徽合肥質檢)專家指出，隨著經濟的快速發展，中心財政快速增加，地方財政也有了較快的增加。現在中心財政，特殊是從發達地區集中了比較多的收入，通過再安排的功能把它轉移到經濟比較落后的地區。由此可見()①對國家來說，財政收入越多越好②財政收入平均運用，才能保持經濟平穩發展③財政具有促進資源合理配置的作用④經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的A．①②B．③④C．①④D．②③【答案】B【解析】隨著經濟發展，中心財政快速增加，說明經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，而中心財政通過再安排將財政用于落后地區的發展，體現出財政在資源配置方面的作用，③④符合題意；對于國家來說，財政收入越多或者越少都不好，財政的運用也不是平均運用，須要依據國家的須要，①②表述錯誤，應解除。故選B項。3．(2024山西長治聯考)稅收是一種“拔鵝毛”的藝術。“拔鵝毛”的時候要求較高，藝術上值得稱道的境界叫作“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”。這啟示我們()A．經濟發展水平是影響財政收入的重要因素B．國家應當制定合理的安排政策C．安排政策是影響財政收入的基礎性因素D．財政是國家治理的基礎和重要支柱【答案】B【解析】“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”，強調國家應當制定合理的安排政策，既保證財政收入穩定增長，又要促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高，B符合題意；經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素，且材料不涉及經濟發展水平，C說法錯誤，A解除；材料未涉及財政對國家治理的作用，D與題意不符。4．(2025屆湖北黃岡月考)2024年我國接著實施主動的財政政策，擬支配財政赤字2.38萬億元，比上年增加2000億元，但赤字率穩定在3%，體現了財政政策的連續性。關于財政赤字，下列說法正確的是()①適度的財政赤字可以擴大社會總需求，刺激經濟增長②適度的財政赤字有利于增加社會總供應，提高消費水平③適度的財政赤字可以削減貨幣供應，保持物價穩定④財政赤字可能引發通貨膨脹，要限制赤字范圍A．①③ B．②④C．②③ D．①④【答案】D【解析】本題考查財政赤字。適度的財政赤字有利于增加財政對經濟建設、社會薄弱環節的支出，而支出則會形成購買力，從而擴大社會總需求，刺激經濟增長，①符合題意；財政赤字擴大了社會總需求，可能導致社會總供應與社會總需求不平衡，引起通貨膨脹，所以要限制財政赤字范圍，④符合題意；適度的財政赤字是通過擴大社會總需求刺激經濟，而不是通過增加社會總供應，②錯誤；適度的財政赤字有利于增加財政對經濟建設、社會薄弱環節的支出，而財政支出增加會使貨幣供應增加，物價上漲的風險加大，③錯誤。5．(2024河北邢臺一模)李克強總理在太原主持召開鋼鐵煤炭行業化解過剩產能、實現脫困發展工作座談會時指出，化解過剩產能要加大財稅支持，中心設立專項資金，對地方和企業籌集的化解過剩產能資金進行補助，主要用于人員安置，支持力度與去產能規模掛鉤。這里的中心專項資金()①發揮著促進經濟結構優化和平穩運行的作用②是國家財政支出的一部分，有利于資源合理配置③作為國家行政管理支出，有利于提高人民生活水平④有強制性和固定性特征，是促進經濟發展的有力杠桿A．①② B．①③C．②③ D．②④【答案】A【解析】國家財政支出依據詳細的用途，財政支出可以分為經濟建設支出，科學、教化、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出。材料中的中心專項資金是國家財政支出的一部分，有利于資源合理配置，其發揮著促進經濟結構優化和平穩運行的作用，故①②符合題意，入選；③說法明顯錯誤，解除；④強調的是稅收的特點與材料無關，解除。6．(2025屆四川榮縣質檢)近年來，經濟下行壓力仍舊較大，不考慮其他因素，能夠減輕經濟下行壓力的正確傳導路徑是()①降低社保繳費比例→企業稅負減輕→擴大投資→刺激經濟②降低存款打算金率→市場流通貨幣削減→平衡供求→CPI回升③提高個稅起征點→稅后實際收入增加→消費需求增加→帶動生產④深化供應側改革→加大高品質商品有效供應→單位商品價值量下降→需求量增加A．①③ B．①④C．③④ D．②③【答案】A【解析】經濟下行壓力較大是指經濟增長速度放緩，因此必需刺激經濟增長。降低社保繳費比例可以降低企業稅費負擔，從而有更多資金用于生產，刺激經濟增長，①正確；降低存款打算金率會使市場上流通的貨幣量增加，②錯誤；提高個稅起征點，個人稅負減低，稅后收入增加，刺激消費，拉動經濟增長，③正確；價值量由社會必要勞動時間確定，因此深化供應側改革不會降低商品的價值，④錯誤。7．(2024浙江杭州模擬)《國務院辦公廳關于推動分級診療制度建設的指導看法》指出：建立分級診療制度，是合理配置醫療資源、促進基本醫療衛生服務均等化的重要舉措。提出2024年分級診療制度基本建立，到2024年基本實現大病不出縣。這項改革有利于()①完善社會保障，改善人民生活②完善安排制度，調整過高收入③實現社會公允，構建和諧社會④統籌城鄉發展，實現優勢互補A．①③ B．②④C．①② D．③④【答案】A【解析】建立分級診療制度，推動基本醫療衛生服務均等化有利于完善我國的社會保障制度，改善人民生活，①正確；調整過高收入主要依靠稅收調整，醫療改革無法起到調整過高收入的作用，②不選；推動基本醫療衛生服務均等化有利于實現社會公允，構建和諧社會，③正確；材料沒有體現城鄉優勢互補，④不選。8．(2024福建龍巖模擬)從2017年12月1日起，北京、天津、山西、山東等地擴大水資源稅改革試點，由征收水資源費改為征收水資源稅。主要是對超支配或超定額用水加征稅收，對高爾夫、洗浴等特種行業從高征稅，居民正常生活用水負擔不會增加。這是為了()①發揮稅收杠桿調整作用，有效抑制不合理用水需求②發揮稅收在國民經濟中的調整作用，促進國民經濟平穩運行③利用稅收的固定性特征，保障國家稅收收入的持續增長④激勵社會各行各業節約用水，有效愛護有限的水資源A．①② B．②③C．①④ D．③④【答案】C【解析】本題考查稅收的作用。對超支配或超定額用水加征稅收，對高爾夫、洗浴等特種行業從高征稅，這是為了發揮稅收杠桿調整作用，有效抵制不合理用水需求，①正確；材料中的舉措與促進國民經濟平穩運行無干脆關系，②不選；材料中的舉措并不是為了保障國家稅收收入的持續增長，③不選；由征收資源費改為征收水資源稅，并實行差異化的征收方法，這是為了激勵社會各行各業節約用水，有效愛護有限的水資源，④正確。9．(2025屆黑龍江哈爾濱調研)關于修改個人所得稅法的確定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過，起征點為每月5000元，且于2018年10月1日起正式實施。現有張某是一家外資企業的工程師，如他的月工資收入為9500元，老張自己每月購買100元的健康商業險。國家為進一步增加居民可支配收入，計算應納稅所得額時可以對健康商業險予以稅前扣除，但每月限額為200元。老張應交個人所得稅為()附表：工資、薪金個人所得稅稅率級數全月應納稅收所得金額稅率(%)1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分25A.345元 B．335元C．440元 D．1345元【答案】B【解析】依據題目的表述，因為國家為進一步增加居民可支配收入，計算應納稅所得額時可以對健康商業險予以稅前扣除，本題中老張自己每月購買100元的健康商業險，故這100(元)應當在計算的時候予以扣除，即剩余9500－100＝9400元，故應當納稅的金額＝1500×3%＋(9400－1500－5000)×10%＝335(元)，故B正確。10．(2024四川成都期末)上海某公司通過其限制的多家公司虛設多個貿易環節，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發票的品名由CPU轉換為二極管等商品，虛報出口價格。該公司的這種行為屬于()A．偷稅 B．欠稅C．騙稅 D．抗稅【答案】C【解析】題干中虛報出口價格而少交稅的行為，是騙取國家的稅收實惠，即屬于騙稅，故C項正確；其他違反稅法的行為都沒有在題干中體現，故解除A、B、D項。11．(2024湖南張家界三模)中心經濟工作會議指出，2024年主動的財政政策取向不變，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。實施主動的財政政策對經濟發展能夠產生重要影響，其傳導路徑正確的有()①擴大國債發行規模→為經濟建設籌措資金→擴大市場需求→拉動經濟增長②壓縮財政支出→削減政府債務負擔→增加宏觀調控實力→經濟平穩運行③實施結構性減稅→降低企業稅收負擔→產業結構調整升級→經濟高質量增長④降低存貸款利率→增加貨幣流通量→刺激消費，發展生產→經濟健康發展A．①② B．①③C．②④ D．③④【答案】B【解析】主動的財政政策是增加財政支出，②不合題意。④屬于貨幣政策而非財政政策，解除。①③是主動的財政政策及其作用的正確闡釋，故選B。12．(2025屆河南洛陽期末)市民李先生約摯友到某餐廳聚餐，一共消費了336元，在結賬索要發票時，店員說：“先生，假如不要發票，就收您330元，再送你一瓶可樂；假如要發票，既不實惠也不送禮品。”李先生最終沒要發票，興奮地帶走了一瓶可樂。對此現象評價正確的是()①李先生索要發票既有利于維護國家利益也有利于維護個人利益②李先生選擇要實惠和禮品的行為實現了個人的正值利益③店員不給消費者發票是一種逃稅行為，危害國家利益④店員以實惠為條件不開發票，維護消費者的利益，損害餐廳利益A．②④ B．②③C．①③ D．①④【答案】C【解析】題干中李先生的行為實現的是個人的不正值利益，故②錯誤；題干中店員的行為沒有損害餐廳的利益，故④錯誤；①③分別從消費者和店員角度對題干現象做出了正確分析評價，故符合題意。二、非選擇題13．(2025屆安徽合肥聯考)我國政府始終高度重視解決貧困問題，隨著扶貧開發工作向縱深推動，脫貧致富面臨著嚴峻的挑戰。現有貧困大多集中在深度貧困地區，這些地區大多存在基礎設施和社會事業發展滯后等問題，部分地區出現返貧形象，要確保2024年我國現行標準下的農村貧困人口實現脫貧目標，必需做到精準扶貧，全面把握和正確分析農村低收入貧困戶主要致貧緣由，做到因戶制宜，因戶因人施策和“一戶一策”，有針對性地制定和落實幫扶措施，進一步做好精準扶貧工作。結合材料，運用經濟生活學問分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題以及如何實行精準扶貧？(14分)【答案】緣由：①實行精準扶貧，旨在縮小城鄉差距，實現共同富有的目標；②解決貧困問題，努力改善民生，是促進社會和諧、維護社會公允的要求；是落實新發展理念，堅持以人為本，實現全面小康社會目標的要求。措施：穩定和完善黨在農村的各項政策，實施鄉村振興戰略，切實提高貧困居民收入；發揮財政的作用，加大對貧困農村地區的財政扶持力度，完善基礎設施建設，改善貧困地區居民的生產生活條件；完善收入安排制度，拓寬收入渠道，縮小收入差距，健全和完善社會保障制度和體系，逐步提高社會保障水平；加強對貧困人口的就業、創業培訓，提高貧困居民自我脫貧致富的實力。【解析】本題要求運用經濟生活學問分析說明我國政府為什么要高度重視解決貧困問題，可從社會主義的本質、收入安排的公允、全面建成小康社會等方面綜合分析。從經濟生活角度說明怎樣實行精準扶貧，考生可結合材料信息從穩定和完善黨在農村的各項政策、加大對貧困農村地區的財政扶持力度、完善收入安排制度、加強對貧困人口的就業，創業培訓等方面綜合闡釋。14．(2024廣州佛山模擬)閱讀材料，完成下列要求。材料一下圖是“拉弗曲線”。材料二近年來，面對困難的國際經濟環境，為促進我國經濟的平穩較快發展，我國接著實行主動的財政政策，不斷深化稅制改革，實行了一系列結構性減稅政策，如相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業稅改征增值稅、小微企業減稅等政策。(1)結合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經濟學道理。(6分)(2)依據材料二，運用經濟生活學問，說明我國實施上述結構性減稅的意義。(8分)【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關系。一般狀況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提超群過肯定的限度時，稅收收入反而會削減。(2)①提高個人所得稅起征點，有利于調整個人收入安排，縮小收入差距，實現社會公允。②營業稅改征增值稅，可以避開對一個經營額重