細化目標2025年稅務師考試復習實施方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務師事務所的內部控制要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監督

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內注冊登記的個人獨資企業

C.在中國境內注冊登記的合伙企業

D.在中國境內注冊登記的外國企業

E.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

4.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠政策

B.轉讓股權所得免征企業所得稅

C.研發費用加計扣除

D.小型微利企業稅收優惠政策

E.外商投資企業稅收優惠政策

5.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資收益所得

D.特許權使用費所得

E.財產租賃所得

6.以下哪些屬于增值稅專用發票的用途？

A.作為購貨方抵扣進項稅額的依據

B.作為銷售方開具發票的依據

C.作為納稅人計算銷項稅額的依據

D.作為納稅人計算應納稅所得額的依據

E.作為納稅人繳納增值稅的依據

7.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.代理申報

D.電子申報

E.納稅人自行申報

8.以下哪些屬于增值稅的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.納稅人自行確定

9.以下哪些屬于個人所得稅的征收期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.納稅人自行確定

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業住所地

B.企業注冊地

C.企業實際經營地

D.企業法定代表人住所地

E.企業主要辦公地點

11.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

12.以下哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

13.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人出口貨物免征增值稅

B.納稅人銷售農產品免征增值稅

C.納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務免征增值稅

D.納稅人轉讓土地使用權免征增值稅

E.納稅人銷售不動產免征增值稅

15.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.高新技術企業減免企業所得稅

B.研發費用加計扣除

C.小型微利企業減免企業所得稅

D.外商投資企業減免企業所得稅

E.納稅人轉讓股權所得免征企業所得稅

16.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.納稅人工資、薪金所得減除費用

B.納稅人個體工商戶的生產、經營所得減除費用

C.納稅人對外投資收益所得減除費用

D.納稅人特許權使用費所得減除費用

E.納稅人財產租賃所得減除費用

17.以下哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票開具必須真實、合法、準確、完整

B.發票開具必須符合國家有關稅收法律法規

C.發票開具必須符合企業內部控制制度

D.發票開具必須符合稅務機關的規定

E.發票開具必須符合納稅人自行管理的需要

18.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報要求？

A.納稅人必須按照規定的期限申報納稅

B.納稅人必須按照規定的形式申報納稅

C.納稅人必須按照規定的稅務機關申報納稅

D.納稅人必須按照規定的申報內容申報納稅

E.納稅人必須按照規定的申報方式申報納稅

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報要求？

A.納稅人必須按照規定的期限申報納稅

B.納稅人必須按照規定的形式申報納稅

C.納稅人必須按照規定的稅務機關申報納稅

D.納稅人必須按照規定的申報內容申報納稅

E.納稅人必須按照規定的申報方式申報納稅

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報要求？

A.納稅人必須按照規定的期限申報納稅

B.納稅人必須按照規定的形式申報納稅

C.納稅人必須按照規定的稅務機關申報納稅

D.納稅人必須按照規定的申報內容申報納稅

E.納稅人必須按照規定的申報方式申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的內部控制制度是為了確保其業務活動符合國家法律法規的要求。（）

2.企業所得稅的納稅義務人不僅包括企業，還包括個體工商戶和合伙企業。（）

3.增值稅的征收范圍涵蓋了所有在中國境內銷售貨物和提供應稅服務的單位和個人。（）

4.企業所得稅的稅收優惠政策僅適用于高新技術企業。（）

5.個人所得稅的征收范圍僅限于居民個人在中國境內取得的所得。（）

6.增值稅專用發票可以作為企業計算應納稅所得額的依據。（）

7.企業所得稅的納稅申報可以通過直接申報、郵寄申報、代理申報和電子申報等方式進行。（）

8.增值稅的征收期限由稅務機關根據企業情況確定。（）

9.個人所得稅的稅率根據所得類型分為多個檔次。（）

10.增值稅的減免稅政策包括出口貨物免征增值稅和轉讓土地使用權免征增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師事務所內部控制制度的基本要素。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.簡述增值稅發票開具的基本要求和注意事項。

4.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在幫助企業進行稅務籌劃中的作用及其重要性。

2.結合實際案例，論述如何有效利用稅收優惠政策降低企業稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務師事務所的內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督五個要素。

2.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、個人獨資企業、合伙企業、外國企業以及未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物以及提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務等。

4.ACDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠政策、研發費用加計扣除、小型微利企業稅收優惠政策以及外商投資企業稅收優惠政策。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對外投資收益所得、特許權使用費所得以及財產租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的用途包括作為購貨方抵扣進項稅額的依據、作為銷售方開具發票的依據、作為納稅人計算銷項稅額的依據、作為納稅人計算應納稅所得額的依據以及作為納稅人繳納增值稅的依據。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、代理申報和電子申報。

8.AB

解析思路：增值稅的征收期限通常為每月或每季。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收期限通常為每月、每季、每半年或每年。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點通常為企業住所地、企業注冊地、企業實際經營地、企業法定代表人住所地或企業主要辦公地點。

11.ABCE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和0%。

12.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%、25%、30%、35%和40%。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅政策包括出口貨物免征增值稅、銷售農產品免征增值稅、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務免征增值稅、轉讓土地使用權免征增值稅以及銷售不動產免征增值稅。

15.ABCDE

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括高新技術企業減免企業所得稅、轉讓股權所得免征企業所得稅、研發費用加計扣除、小型微利企業減免企業所得稅以及外商投資企業減免企業所得稅。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括納稅人工資、薪金所得減除費用、納稅人個體工商戶的生產、經營所得減除費用、納稅人對外投資收益所得減除費用、納稅人特許權使用費所得減除費用以及納稅人財產租賃所得減除費用。

17.ABCDE

解析思路：增值稅發票的開具要求包括真實、合法、準確、完整，符合國家法律法規，符合企業內部控制制度，符合稅務機關規定，符合納稅人自行管理的需要。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報要求包括按照規定的期限申報、按照規定的形式申報、按照規定的稅務機關申報、按照規定的申報內容申報以及按照規定的申報方式申報。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報要求包括按照規定的期限申報、按照規定的形式申報、按照規定的稅務機關申報、按照規定的申報內容申報以及按照規定的申報方式申報。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報要求包括按照規定的期限申報、按照規定的形式申報、按照規定的稅務機關申報、按照規定的申報內容申報以及按照規定的申報方式申報。

二、判斷題

1.√

解析思路：內部控制制度確保業務活動合規，是稅務師事務所的必要要素。

2.√

解析思路：居民企業和非居民企業在稅收待遇上存在差異，居民企業需就全球所得納稅，非居民企業僅就來源于境內的所得納稅。

3.√

解析思路：增值稅發票開具必須符合相關法律法規，確保稅務數據的準確性和完整性。

4.×

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于多種類型的企業，而不僅僅是高新技術企業。

5.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍不僅限于居民個人，還包括非居民個人。

6.×

解析思路：增值稅專用發票不能作為計算應納稅所得額的依據，只能用于計算銷項稅額和抵扣進項稅額。

7.√

解析思路：企業所得稅的申報方式多樣，包括直接申報、郵寄申報、代理申報和電子申報。

8.×

解析思路：增值稅的征收期限是固定的，而非由稅務機關根據企業情況確定。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得類型分為多個檔次，以體現所得的差異。

10.√

解析思路：增值稅的減免稅政策中確實包括出口貨物免征增值稅和轉讓土地使用權免征增值稅。

三、簡答題

1.稅務師事務所的內部控制制度的基本要素包括：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監督。

2.居民企業和非居民企業的區別在于納稅義務的范圍和稅收待遇。居民企業需就全球所得納稅，非居民企業僅就來源于境內的所得納稅。

3.增值稅發票開具的基本要求和注意事項包括：真實、合法、準確、完整；符合國家法律法規；符合企業內部控制制度；符合稅務機關規定；