實(shí)務(wù)操作練習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：

（A）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

（B）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

（C）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

（D）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有哪些？

（A）銷售貨物收入

（B）提供勞務(wù)收入

（C）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

（D）租賃收入

3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機(jī)構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額計(jì)算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額計(jì)算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去扣除項(xiàng)目的金額計(jì)算繳納增值稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的有：

（A）工資、薪金所得，按月計(jì)算

（B）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算

（C）稿酬所得，按次計(jì)算

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

（B）增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

（C）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

（D）增值稅專用發(fā)票的保管和使用，由納稅人自行負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

（A）應(yīng)納稅所得額

（B）應(yīng)稅收入

（C）成本費(fèi)用

（D）稅前扣除項(xiàng)目

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

（B）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率

（C）稿酬所得適用比例稅率

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

9.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，正確的有：

（A）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

（B）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

（C）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料

（D）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和納稅評(píng)估報(bào)告

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

11.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機(jī)構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額計(jì)算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額計(jì)算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去扣除項(xiàng)目的金額計(jì)算繳納增值稅

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的有：

（A）工資、薪金所得，按月計(jì)算

（B）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算

（C）稿酬所得，按次計(jì)算

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)算

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

（B）增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

（C）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

（D）增值稅專用發(fā)票的保管和使用，由納稅人自行負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

（A）應(yīng)納稅所得額

（B）應(yīng)稅收入

（C）成本費(fèi)用

（D）稅前扣除項(xiàng)目

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

（B）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率

（C）稿酬所得適用比例稅率

（D）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，正確的有：

（A）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

（B）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

（C）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料

（D）納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和納稅評(píng)估報(bào)告

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

19.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個(gè)體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機(jī)構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

20.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額計(jì)算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額計(jì)算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額減去扣除項(xiàng)目的金額計(jì)算繳納增值稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等行為。（√）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下開具和使用。（×）

5.企業(yè)取得的不含稅收入，應(yīng)當(dāng)換算為含稅收入計(jì)算繳納增值稅。（√）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限是按月計(jì)算，年度匯總申報(bào)。（√）

7.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有類型的企業(yè)。（×）

8.增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶等。（√）

9.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。（√）

10.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.說明個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.列舉增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，包括銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的當(dāng)天，以及委托代銷貨物的當(dāng)天。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、租賃收入等。

3.ACD

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、非企業(yè)性單位等。

4.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，納稅人按照貨物銷售和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額計(jì)算繳納增值稅。

5.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限根據(jù)不同類型的所得而定，包括按月、按年、按次計(jì)算。

6.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，其聯(lián)次和內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，保管和使用由納稅人負(fù)責(zé)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用、稅前扣除項(xiàng)目。

8.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同的所得類型。

9.ACD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)資料和納稅評(píng)估報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)以及從事國(guó)家重點(diǎn)支持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等行為。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用有嚴(yán)格的規(guī)定，不能在任何情況下隨意開具和使用。

5.√

解析思路：不含稅收入需要換算為含稅收入計(jì)算繳納增值稅。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限按月計(jì)算，年度進(jìn)行匯總申報(bào)。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策并不適用于所有類型的企業(yè)，而是有特定的適用范圍。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個(gè)體工商戶等。

9.√

解析思路：納稅人需要在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)申報(bào)表及資料。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)票開具及時(shí)，發(fā)票保管妥善，發(fā)票使用合法合規(guī)。

2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成包括：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.增值稅納稅申報(bào)的