《稅務會計》

課程單元教學設計

單元（模塊）名稱：企業所得稅的會計核算一

所屬系部：_________________________

制定人：___________________

制定時間：____________

《稅務會計》課程單元教學設計

一、教案頭

模塊5.1標題：企業所得稅的會計核算基礎

授課對象：大數據會計班學時：2上課地點：

能力（技能）目標知識目標素質目標

教1.企業所得稅的特點，納稅1.讀懂原始憑證，獲取經濟1、培養團隊合作能力，認真細

學人的劃分；信息；致一絲不茍的工作態度，精益求

目2.納稅期限和繳納期限的2.熟悉企業所得稅的概念；精的工作精神。

標規定；征稅對象和稅率；2、提高獨立學習、獲取新知識

3.準確進行會計科目設置3.掌握企業所得稅會計科目技能的能力。

的判斷與稅務處理。的相關規定。3、提高稅務專業能力。

任務初探

L組織教學（素養小課堂）

穩定學生情緒，維持課堂秩序，引導學生迅速集中精力到本節課的學習上

來。（布置任務：讓學生們搜集疫情期間，國家發布的企業所得稅的納稅人稅收

優惠政策，激發大家對于稅收調節經濟方面的興趣，培養其愛國情懷。）

2.任務初探

本課題由企業的企業所得稅項目引入，課前，我們給學生分好組。學生通

過課程前期任務，以及自學學習平臺的學習資源，已經對本節課的學習內容有

教了一定的了解，借助平臺上的電子教材和顆粒化視頻以及其他相關素材。組織

學

設學生進行互動，以小組搶答的方式對企業所得稅基本知識進行回答，有針對性

計的讓學生記憶常用的企業所得稅知識。

過

程（1）企業所得稅納稅人的確定

a.居民企業納稅人

b.非居民企業納稅人

（2）征稅對象的確定

a.企業生產經營所得

b.其他所得

C.所得來源地確認的規定

（3）稅率的選擇

a.基本稅率：25%

b.優惠稅率：小微企業20%；高新技術企業15%

【設計目的】詢問學生己獲得相關知識的情況，穩定學生的情緒，引導學

生迅速集中精力到本節課的學習上來。通過學生的小組互評，找出本節課的知

識難點。

任務解析

請大家看多媒體課件演示，然后進行講解，針對學生在企業征稅對象和稅率

上出現的問題展開知識點解析，明確企業的具體要求。

1.明確企業所得稅納稅人的范圍。

企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位

和從事經營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、

合伙企業,不屬于企業所得稅納稅人，不繳納企業所得稅。

重點強調“個人獨資企業”和“合伙企業”不屬于企業所得稅的納稅人，

應當繳納個人所得稅；“個體工商戶”屬于個人不屬于企業，不繳納企業所得稅。

2.對于居民企業與居民企業的分類標準與納稅義務以列舉法進行詳細解釋。

分類標準：注冊登記地與實際管理機構二者其一屬于境內即為居民企業。

否則，為非居民企業。居民企業就來源于境內境外所得全部所得征稅。

3.介紹企業所得稅征稅對象與所得來源地

所得類型來源地的確定

銷隹貨物所得按照交易活動發生地確定

提供勞務所得按照勞務發生地確定

不動產轉讓所

按照不動產所在地確定

得

轉

讓財按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在

動產轉讓所得

產所地確定

得

權益性投資資

按照被投資企業所在地確定

產轉讓所得

股息、紅利等權益性投

按照分配所得的企業所在地確定

資所得

利息所得

按照負擔、支付所得的企業或者機構、場

租金所得所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的

個人的住所地確定

特許權使用費所得

一般納稅人稅率標準

序號稅目稅率適用范圍

1基本稅率25%居民企業；在中國境內設立機構、場所的非居民企業

20%符合條件的小型微利企業

2優惠稅率

15%國家重點扶持的高新技術及技術先進型服務企業

國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企

業；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或

20%（減按10%征

3低稅率者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場

收）

所沒有實際聯系的，應就其來源于中國境內的所得計

征。

4.企業所得稅的征收管理規定

4.1納稅地點

（1）居民企業納稅地點：登記注冊地；實際管理機構所在地

（2）非居民企業納稅地點：境內設置機構場所所在地，扣繳義務人所在地。

4.2納稅期限

企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業所得稅的會計科目設置

（一）會計科目設置

企業所得稅一般設置所得稅費用、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、應

交稅費一應交所得稅四個科目進行核算。

任務實施

在學生掌握企業所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關知識后，老師

以“任務指導書”為依據，對學生的任務提出新的要求。

任務拓展

給我們的校外實訓基地中大貝萊特進行納稅人的調查，納稅人會計科目的

設置，企業所得稅相關操作。

課堂小結

布置作業：到稅務局辦證中心了解納稅人情況；預習企業所得稅應納稅所

得額的相關內容，觀看職教云相關視頻。

教

學

組學生集體討論、分角色完成訓練；教師指導、點評。

織

多媒體教學設備，電子課件，記賬憑證，賬簿、簽章、印臺等

2收集資料；完成課后相關習題。

《稅務會計》

課程單元教學設計

單元（模塊）名稱：企業所得稅的會計核算

所屬系部：_________________________

制定人：__________________

制定時間：____________

《稅務會計》課程單元教學設計

一、教案頭

模塊5.2標題：收入項目的核算

授課對象：大數據會計班學時：上課地點：

能力（技能）目標知識目標素質目標

1、培養團隊合作能力，認真細

教1、了解企業所得稅應納

致一絲不茍的工作態度，精益

學熟練進行企業所得稅

稅所得額的計算，求精的，作精神。

目應納稅所得額收入的

2、掌握不同情況下應納2、提高獨立學習、獲取新知識

標計算

稅所得額的不同計算和技能的能力。

不同劃分3、提高稅務專業能力。

探

任務初

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