2025年注冊稅務師稅法二經典試題匯編及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分旨在考察學生對增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、進項稅額抵扣、應納稅額計算以及增值稅專用發票管理等相關知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務的稅率均為13%B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅征收率可以由納稅人自行選擇3.下列關于進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。A.納稅人購進用于生產應稅貨物的原材料，其進項稅額可以抵扣B.納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，其進項稅額不得抵扣C.納稅人購進固定資產，其進項稅額可以抵扣D.納稅人購進服務、無形資產、不動產，其進項稅額可以抵扣4.下列關于應納稅額計算的說法，正確的是（）。A.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.增值稅應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期應納稅額D.增值稅應納稅額=當期應納稅額-當期銷項稅額5.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由納稅人自行開具B.增值稅專用發票由稅務機關統一開具C.增值稅專用發票可以由受托代開機構開具D.增值稅專用發票不得轉讓、代開二、企業所得稅法律制度要求：本部分旨在考察學生對企業所得稅基本概念、征稅對象、稅率、計稅方法、稅收優惠、應納稅所得額計算以及稅收征收管理等相關知識的掌握程度。1.下列各項中，不屬于企業所得稅征稅對象的有（）。A.企業收入B.企業成本C.企業利潤D.企業資本公積2.下列關于企業所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.企業所得稅基本稅率為25%B.小型微利企業適用20%的稅率C.高新技術企業適用15%的稅率D.國家重點扶持的公共基礎設施項目運營企業適用10%的稅率3.下列關于企業所得稅計稅方法的說法，錯誤的是（）。A.企業所得稅采用權責發生制原則B.企業所得稅采用收付實現制原則C.企業所得稅采用分期預繳、年終匯算清繳的方式D.企業所得稅采用一次性繳納的方式4.下列關于企業所得稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.企業從事符合國家產業政策的項目，可以享受稅收減免B.企業從事國家重點支持的公共基礎設施項目，可以享受稅收減免C.企業從事國家重點支持的科技創新項目，可以享受稅收減免D.企業從事國家重點支持的環保項目，可以享受稅收減免5.下列關于企業所得稅應納稅所得額計算的說法，正確的是（）。A.企業所得稅應納稅所得額=企業收入總額-企業成本、費用和稅金B.企業所得稅應納稅所得額=企業收入總額-企業成本、費用和稅金-企業虧損C.企業所得稅應納稅所得額=企業收入總額-企業成本、費用和稅金+企業虧損D.企業所得稅應納稅所得額=企業收入總額-企業成本、費用和稅金-企業資本公積6.下列關于企業所得稅稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季申報繳納B.企業所得稅的納稅期限為按年或者按季申報繳納C.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳D.企業所得稅的納稅期限為按年預繳，年終匯算清繳四、個人所得稅法律制度要求：本部分旨在考察學生對個人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計稅方法、專項附加扣除、應納稅所得額計算以及稅收征收管理等相關知識的掌握程度。4.下列各項中，不屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.職工工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.公司分紅所得5.下列關于個人所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.個人所得稅采用超額累進稅率B.個人所得稅采用比例稅率C.個人所得稅稅率分為五檔D.個人所得稅稅率分為七檔6.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人B.專項附加扣除僅限于子女教育C.專項附加扣除僅限于住房貸款利息D.專項附加扣除僅限于贍養老人五、稅收征收管理法律制度要求：本部分旨在考察學生對稅收征收管理的基本原則、稅收保全、稅收強制執行、稅務行政處罰、稅務行政復議等相關知識的掌握程度。4.下列關于稅收保全的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關可以采取稅收保全措施，以確保稅款及時足額入庫B.稅收保全措施包括凍結存款、查封、扣押財產C.稅收保全措施僅適用于欠稅人D.稅收保全措施應當在法定期限內解除5.下列關于稅收強制執行的說法，正確的是（）。A.稅收強制執行是指稅務機關采取強制措施，強制納稅人履行納稅義務B.稅收強制執行不包括強制劃撥存款C.稅收強制執行適用于所有納稅義務人D.稅收強制執行不適用于納稅擔保人6.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規的行為給予的行政處罰B.稅務行政處罰包括警告、罰款、沒收違法所得C.稅務行政處罰僅適用于自然人D.稅務行政處罰不適用于法人或者其他組織六、稅收法律法規的適用與解釋要求：本部分旨在考察學生對稅收法律法規的適用原則、司法解釋、立法解釋等相關知識的掌握程度。4.下列關于稅收法律法規適用原則的說法，正確的是（）。A.稅收法律法規的適用原則包括法律優先原則、法律不溯及既往原則、法律明文規定原則B.稅收法律法規的適用原則不包括法律不溯及既往原則C.稅收法律法規的適用原則不包括法律明文規定原則D.稅收法律法規的適用原則不包括法律優先原則5.下列關于司法解釋的說法，正確的是（）。A.司法解釋是指最高人民法院對稅收法律法規的具體應用問題所作的具有普遍約束力的解釋B.司法解釋僅適用于稅務機關C.司法解釋不適用于稅務機關D.司法解釋僅適用于人民法院6.下列關于立法解釋的說法，正確的是（）。A.立法解釋是指全國人民代表大會及其常務委員會對稅收法律法規的具體應用問題所作的解釋B.立法解釋僅適用于稅務機關C.立法解釋不適用于稅務機關D.立法解釋僅適用于人民法院本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。出口貨物屬于增值稅零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。2.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物，意味著出口貨物的增值稅稅率為0%，因此選項C正確。3.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人購進用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的貨物，其進項稅額不得抵扣。4.A解析：增值稅應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。這是增值稅計稅的基本公式。5.C解析：增值稅專用發票可以由納稅人自行開具，也可以由受托代開機構開具，但不得轉讓、代開。二、企業所得稅法律制度1.D解析：企業所得稅的征稅對象包括企業的收入、成本、費用和利潤，而資本公積不屬于征稅對象。2.A解析：企業所得稅的基本稅率為25%，這是適用于所有企業的稅率。3.B解析：企業所得稅采用權責發生制原則，即以權利和責任的發生時間為標準來確定收入和費用的確認時間。4.A解析：企業所得稅稅收優惠包括對符合國家產業政策的項目、國家重點支持的公共基礎設施項目、國家重點支持的科技創新項目以及國家重點支持的環保項目等。5.A解析：企業所得稅應納稅所得額的計算公式為：企業應納稅所得額=企業收入總額-企業成本、費用和稅金-企業虧損。6.A解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等。三、個人所得稅法律制度4.C解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及公司分紅所得等。5.D解析：個人所得稅稅率分為七檔，從3%到45%，適用于不同級別的收入水平。6.A解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等，這些都是個人所得稅的專項附加扣除項目。四、稅收征收管理法律制度4.C解析：稅收保全措施適用于欠稅人，包括凍結存款、查封、扣押財產等，以確保稅款及時足額入庫。5.A解析：稅收強制執行是指稅務機關采取強制措施，強制納稅人履行納稅義務，包括強制劃撥存款等。6.A解析：稅務行政處罰是指稅務機關對違反稅收法律、行政法規的行為給予的行政處罰，包括警告、罰款、沒收