2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高分策略與試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇一個正確的答案，并在答題卡上對應題號涂黑。1.企業銷售商品，商品銷售價格與成本不符，以下關于銷售收入的會計處理方法正確的是（）。A.以商品成本作為銷售收入的入賬金額B.以商品銷售價格作為銷售收入的入賬金額C.以商品銷售價格與成本的平均值作為銷售收入的入賬金額D.以商品銷售價格扣除銷售稅費后的凈額作為銷售收入的入賬金額2.下列關于增值稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.增值稅屬于價外稅，不計入應交稅費B.增值稅銷項稅額計入主營業務收入C.增值稅進項稅額計入主營業務成本D.增值稅屬于價內稅，計入應交稅費3.企業購入一批原材料，增值稅專用發票上注明買價10000元，增值稅進項稅額1700元，以下關于原材料的入賬價值正確的是（）。A.10000元B.11700元C.10000元+1700元D.11700元-1700元4.企業銷售一批商品，取得收入50000元，應交增值稅銷項稅額8500元，以下關于收入和稅費的會計處理方法正確的是（）。A.借：應收賬款58500元，貸：主營業務收入50000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500元B.借：應收賬款58500元，貸：主營業務收入50000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8500元C.借：應收賬款58500元，貸：主營業務收入50000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8500元D.借：應收賬款58500元，貸：主營業務收入50000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）8500元5.企業進口一批原材料，關稅完稅價格100000元，關稅稅率10%，以下關于關稅的會計處理方法正確的是（）。A.借：原材料110000元，應交稅費——應交關稅10000元B.借：原材料100000元，應交稅費——應交關稅10000元C.借：原材料110000元，應交稅費——應交關稅11000元D.借：原材料100000元，應交稅費——應交關稅10000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17000元6.企業銷售一批商品，取得收入100000元，應交增值稅銷項稅額17000元，以下關于收入和稅費的會計處理方法正確的是（）。A.借：應收賬款117000元，貸：主營業務收入100000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000元B.借：應收賬款117000元，貸：主營業務收入100000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）17000元C.借：應收賬款117000元，貸：主營業務收入100000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）17000元D.借：應收賬款117000元，貸：主營業務收入100000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000元7.下列關于增值稅會計科目的說法正確的是（）。A.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）屬于負債類科目B.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）屬于負債類科目C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）屬于資產類科目D.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）屬于資產類科目8.企業銷售一批商品，取得收入200000元，應交增值稅銷項稅額34000元，以下關于收入和稅費的會計處理方法正確的是（）。A.借：應收賬款234000元，貸：主營業務收入200000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000元B.借：應收賬款234000元，貸：主營業務收入200000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）34000元C.借：應收賬款234000元，貸：主營業務收入200000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）34000元D.借：應收賬款234000元，貸：主營業務收入200000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34000元9.企業進口一批原材料，關稅完稅價格50000元，關稅稅率20%，以下關于關稅的會計處理方法正確的是（）。A.借：原材料60000元，應交稅費——應交關稅10000元B.借：原材料50000元，應交稅費——應交關稅10000元C.借：原材料60000元，應交稅費——應交關稅20000元D.借：原材料50000元，應交稅費——應交關稅20000元10.企業銷售一批商品，取得收入300000元，應交增值稅銷項稅額51000元，以下關于收入和稅費的會計處理方法正確的是（）。A.借：應收賬款351000元，貸：主營業務收入300000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）51000元B.借：應收賬款351000元，貸：主營業務收入300000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）51000元C.借：應收賬款351000元，貸：主營業務收入300000元，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）51000元D.借：應收賬款351000元，貸：主營業務收入300000元，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000元二、多項選擇題要求：選擇兩個或兩個以上正確的答案，并在答題卡上對應題號涂黑。1.以下關于增值稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.增值稅屬于價外稅，不計入應交稅費B.增值稅銷項稅額計入主營業務收入C.增值稅進項稅額計入主營業務成本D.增值稅屬于價內稅，計入應交稅費2.以下關于關稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.關稅屬于價內稅，計入應交稅費B.關稅完稅價格計入關稅成本C.關稅稅率計入關稅成本D.關稅計入原材料成本3.以下關于消費稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.消費稅屬于價內稅，計入應交稅費B.消費稅計入主營業務收入C.消費稅計入主營業務成本D.消費稅計入營業外支出4.以下關于企業所得稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.企業所得稅屬于價內稅，計入應交稅費B.企業所得稅計入主營業務收入C.企業所得稅計入主營業務成本D.企業所得稅計入營業外支出5.以下關于個人所得稅會計處理方法的說法正確的是（）。A.個人所得稅屬于價內稅，計入應交稅費B.個人所得稅計入主營業務收入C.個人所得稅計入主營業務成本D.個人所得稅計入應付職工薪酬四、計算分析題要求：根據以下資料，完成相關會計分錄。資料：1.2025年1月1日，企業購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明買價10000元，增值稅進項稅額1700元，原材料已驗收入庫。2.2025年1月10日，企業銷售一批商品，取得收入50000元，應交增值稅銷項稅額8500元，款項已收到并存入銀行。3.2025年1月20日，企業支付本月水電費20000元，其中增值稅進項稅額3400元。4.2025年1月31日，企業計提本月應交企業所得稅10000元。五、綜合應用題要求：根據以下情況，分析并回答問題。情況：1.企業本月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明買價100000元，增值稅進項稅額17000元。2.企業本月銷售一批商品，取得收入200000元，應交增值稅銷項稅額34000元。3.企業本月支付工資總額100000元，其中職工福利費15000元。4.企業本月計提折舊5000元。問題：1.如何進行原材料的會計處理？2.如何進行銷售收入的會計處理？3.如何進行工資的會計處理？4.如何進行折舊的會計處理？六、判斷題要求：判斷以下說法是否正確，并在答題卡上對應題號涂黑。1.企業進口一批原材料，關稅完稅價格10000元，關稅稅率10%，關稅計入原材料成本。（）2.企業銷售一批商品，取得收入50000元，應交增值稅銷項稅額8500元，增值稅進項稅額1700元，該筆銷售業務的利潤為50000元。（）3.企業支付職工福利費，應計入應付職工薪酬科目。（）4.企業計提折舊，應計入管理費用科目。（）5.企業購買固定資產，取得的增值稅專用發票上注明買價100000元，增值稅進項稅額17000元，該筆購入業務的成本為117000元。（）6.企業銷售一批商品，取得收入300000元，應交增值稅銷項稅額51000元，該筆銷售業務的利潤為259000元。（）7.企業支付增值稅，應計入應交稅費科目。（）8.企業銷售一批商品，取得收入200000元，應交增值稅銷項稅額34000元，該筆銷售業務的利潤為166000元。（）9.企業支付工資，應計入管理費用科目。（）10.企業銷售一批商品，取得收入100000元，應交增值稅銷項稅額17000元，該筆銷售業務的利潤為83000元。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：銷售商品時，收入應以銷售價格作為入賬金額，因為銷售收入是指企業在正常經營活動中實現的收入，不包括銷售成本、稅費等。2.答案：D解析思路：增值稅屬于價內稅，應計入應交稅費。銷項稅額表示企業應向購買方收取的增值稅額，屬于負債類科目。3.答案：A解析思路：原材料的入賬價值應以實際支付的買價為準，增值稅進項稅額不計入原材料的入賬價值。4.答案：A解析思路：銷售商品時，應收賬款、主營業務收入和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應分別進行會計處理。5.答案：A解析思路：進口原材料時，關稅應計入關稅成本，與原材料成本一并計入原材料的入賬價值。6.答案：A解析思路：銷售商品時，應收賬款、主營業務收入和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應分別進行會計處理。7.答案：B解析思路：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）屬于負債類科目，因為企業需要向購買方收取增值稅。8.答案：A解析思路：銷售商品時，應收賬款、主營業務收入和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應分別進行會計處理。9.答案：A解析思路：進口原材料時，關稅應計入關稅成本，與原材料成本一并計入原材料的入賬價值。10.答案：A解析思路：銷售商品時，應收賬款、主營業務收入和應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）應分別進行會計處理。二、多項選擇題1.答案：B、D解析思路：增值稅屬于價內稅，銷項稅額計入應交稅費。2.答案：B、C解析思路：關稅屬于價內稅，完稅價格和稅率計入關稅成本。3.答案：A、C解析思路：消費稅屬于價內稅，計入主營業務收入或主營業務成本。4.答案：A、D解析思路：企業所得稅屬于價內稅，計入應交稅費。5.答案：A、D解析思路：個人所得稅屬于價內稅，計入應交稅費。四、計算分析題1.借：原材料10000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700元貸：銀行存款11700元2.借：銀行存款58500元貸：主營業務收入50000元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8500元3.借：管理費用20000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400元貸：銀行存款23400元4.借：應交稅費——應交所得稅10000元貸：銀行存款10000元五、綜合應用題1.借：原材料100000元應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17000元貸：銀行存款117000元2.借：應收賬款234000元貸：主營業務收入200000元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額