2025年注冊稅務師稅法二稅收政策應用實戰測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的概念，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.增值稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。2.下列關于消費稅的概念，正確的是（）。A.消費稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.消費稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.消費稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.消費稅分為一般納稅人和小規模納稅人。3.下列關于營業稅的概念，錯誤的是（）。A.營業稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.營業稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.營業稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.營業稅分為一般納稅人和小規模納稅人。4.下列關于企業所得稅的概念，正確的是（）。A.企業所得稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.企業所得稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.企業所得稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.企業所得稅分為一般納稅人和小規模納稅人。5.下列關于個人所得稅的概念，錯誤的是（）。A.個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得為征稅對象的一種稅。B.個人所得稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。D.個人所得稅分為一般納稅人和小規模納稅人。6.下列關于資源稅的概念，正確的是（）。A.資源稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。B.資源稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.資源稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.資源稅分為一般納稅人和小規模納稅人。7.下列關于土地增值稅的概念，錯誤的是（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.土地增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.土地增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。8.下列關于印花稅的概念，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.印花稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.印花稅分為一般納稅人和小規模納稅人。9.下列關于房產稅的概念，錯誤的是（）。A.房產稅是以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅。B.房產稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.房產稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.房產稅分為一般納稅人和小規模納稅人。10.下列關于城鎮土地使用稅的概念，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是以土地為征稅對象，向產權所有人征收的一種財產稅。B.城鎮土地使用稅具有道道征收、重復計稅的特點。C.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。D.城鎮土地使用稅分為一般納稅人和小規模納稅人。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售煙、酒、化妝品D.出口貨物3.下列屬于營業稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物4.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。A.企業所得B.個人所得C.企業資本收益D.企業轉讓財產所得5.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產資源B.水資源C.土地資源D.環境資源7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.出售地上建筑物及其附著物C.出租土地使用權D.出租地上建筑物及其附著物8.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.書立合同B.領受憑證C.轉讓股權D.資產評估9.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.房產產權轉移B.房產租賃C.房產抵押D.房產拍賣10.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權轉讓B.土地使用權出租C.土地使用權抵押D.土地使用權作價出資四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業當月銷售產品一批，取得的銷售發票上注明銷售價格為200萬元，增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某個人2024年取得工資收入10萬元，取得稿酬收入5萬元，取得特許權使用費收入2萬元。已知個人所得稅稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權使用費所得減征20%。請計算該個人當年應繳納的個人所得稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某房地產開發公司于2024年1月1日取得一塊土地使用權，支付地價款500萬元，并支付相關稅費50萬元。該土地位于城市中心，預計未來開發成本為2000萬元。公司于2024年5月1日開始建設，至2024年10月1日竣工。竣工后，公司以3000萬元的價格將房產銷售給某企業。請根據以下要求進行計算：（1）計算公司取得土地使用權時的賬務處理。（2）計算公司建設房產時的賬務處理。（3）計算公司銷售房產時的賬務處理。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業為一家高新技術企業，2024年度實現營業收入5000萬元，營業成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元，營業外收入100萬元，營業外支出50萬元。該企業適用企業所得稅稅率為25%。請根據以下要求進行計算：（1）計算該企業2024年度的應納稅所得額。（2）計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.B解析：增值稅具有道道征收、重復計稅的特點，與消費稅和營業稅不同。2.C解析：消費稅是對特定消費品征收的一種流轉稅，與增值稅和營業稅不同。3.A解析：營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人征收的一種流轉稅，與增值稅和消費稅不同。4.A解析：企業所得稅是對企業的所得額征收的一種稅，與個人所得稅和資源稅不同。5.B解析：個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅，與企業所得稅和資源稅不同。6.A解析：資源稅是對自然資源征稅的一種稅，與增值稅和消費稅不同。7.C解析：土地增值稅是對轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅，與增值稅和消費稅不同。8.A解析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅，與增值稅和消費稅不同。9.A解析：房產稅是對房產產權所有人征收的一種財產稅，與增值稅和消費稅不同。10.A解析：城鎮土地使用稅是對土地使用人征收的一種財產稅，與增值稅和消費稅不同。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.C,D解析：消費稅的征稅范圍包括銷售煙、酒、化妝品等特定消費品。3.A,C解析：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。4.A,C,D解析：企業所得稅的征稅范圍包括企業所得、企業資本收益和企業轉讓財產所得。5.A,B,C,D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。6.A,B解析：資源稅的征稅范圍包括礦產資源和水資源。7.A,B解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和出售地上建筑物及其附著物。8.A,B,C解析：印花稅的征稅范圍包括書立合同、領受憑證和轉讓股權。9.A,B,C解析：房產稅的征稅范圍包括房產產權轉移、房產租賃和房產抵押。10.A,B,C解析：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權出租和土地使用權抵押。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：銷售產品應繳納的增值稅=200萬元×13%=26萬元購進原材料應抵扣的增值稅=17萬元當月應繳納的增值稅=26萬元-17萬元=9萬元2.解析：工資收入應繳納的個人所得稅=10萬元×3%=0.3萬元稿酬所得應繳納的個人所得稅=5萬元×3%×(1-30%)=0.075萬元特許權使用費所得應繳納的個人所得稅=2萬元×3%×(1-20%)=0.048萬元年應繳納的個人所得稅=0.3萬元+0.075萬元+0.048萬元=0.423萬元五、綜合題（本大題共1小題，共20分）解析：（1）取得土地使用權時的賬務處理：借：無形資產-土地使用權550萬元貸：銀行存款550萬元（2）建設房產時的賬務處理：借：在建工程2000萬元貸：銀行存款2000萬元（3）銷售房產時的賬務處理：借：銀行存