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北京華聯(lián)綜合超市有限公司

營(yíng)運(yùn)規(guī)范

盤(pán)點(diǎn)手冊(cè)

二零零二年八月

內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳編號(hào)：OPSM10

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目錄

第一JU單L—兀-X刖X.百-JU.

第二單元概述

第三單元盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程

第四單元盤(pán)點(diǎn)的組織及制度確立

第五單元盤(pán)點(diǎn)配置圖及其表格

第六單元盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備

第七單元盤(pán)點(diǎn)的具體操作

第八單元盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的分析和處理

第九單元其它

第一單兀刖后

一、適用范圍

本手冊(cè)供參加盤(pán)點(diǎn)員工和管理人員學(xué)習(xí)使用，并作為北

京華聯(lián)綜合超市有限公司盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)的參考指南。

二、目的

本手冊(cè)作為盤(pán)點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序，全面介紹盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)、

要求及流程，旨在提高盤(pán)點(diǎn)的精確度，增進(jìn)工作效率。

三、益處

使用本手冊(cè)可提供以下主要益處：

1.更短的培訓(xùn)時(shí)間

2.更高的工作效率

3.統(tǒng)一的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，便于溝通

4.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)系統(tǒng)的更好理解和實(shí)用操作

5.了解盤(pán)點(diǎn)在商業(yè)體系中的重要性

5.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況，可加強(qiáng)管理、防微杜漸，同時(shí)遏

阻不軌行為

第三單元盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程

一、流程圖

盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程規(guī)劃的慎密與否，直接關(guān)系到盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的

真實(shí)性

建立盤(pán)點(diǎn)制度及標(biāo)準(zhǔn)

進(jìn)行組織落實(shí)

責(zé)任區(qū)域劃分

盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備及培訓(xùn)

盤(pán)點(diǎn)作業(yè)

盤(pán)點(diǎn)結(jié)果

追查責(zé)任、對(duì)策改進(jìn)

二、作業(yè)流程管理

1.盤(pán)點(diǎn)制度由總部統(tǒng)一制定,，包括：盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)

點(diǎn)周期、帳務(wù)處理、差異處理及獎(jiǎng)懲規(guī)定；

2.組織落實(shí)

包括：全部盤(pán)點(diǎn)的組織落實(shí)和部分盤(pán)點(diǎn)的組織落

實(shí)、區(qū)域劃分；

3.盤(pán)點(diǎn)作業(yè)要?jiǎng)澐謪^(qū)域，落實(shí)到人；

4.盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備：主要有人員組織、工具、通告、商

品和環(huán)境整理、工作分配與盤(pán)前培訓(xùn)、各種資料整

理；

5.盤(pán)點(diǎn)作業(yè)：主要有資料整理與分析、庫(kù)存調(diào)整、

差異處理、獎(jiǎng)懲實(shí)施。

第四單元盤(pán)點(diǎn)的組織及制度確立

一、盤(pán)點(diǎn)制度的確立

盤(pán)點(diǎn)方法列表如下:

實(shí)物和帳面區(qū)域時(shí)間段周期

實(shí)物帳面全面區(qū)域營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)定期不定

盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)中后期

盤(pán)點(diǎn)

實(shí)

書(shū)

將店

際以以類每次盤(pán)點(diǎn)

時(shí)

清

點(diǎn)

內(nèi)

記

商

面

所

分盤(pán)點(diǎn)間隔

店

存

貨

有

或

錄

仍

存

區(qū)，間隔期不

對(duì)

數(shù)

量

貨

外

腦

電

區(qū)依序盤(pán)點(diǎn)一致

曾

方

的期一

業(yè)

域

進(jìn)

錄

記

法盤(pán)點(diǎn)致的的盤(pán)

行

盤(pán)

出

進(jìn)

定占

點(diǎn)-定盤(pán)點(diǎn)八＞、

的

帳

義

動(dòng)

流

況

狀

如此

而

得

周而

到

期

復(fù)始

末

存

貨

余

額

或

估

算

成

本

全

大家

庫(kù)存

商店

由電

面

—1年

周期區(qū)銷售

盤(pán)

盤(pán)

點(diǎn)

實(shí)

物

部

腦

電

占

二次性區(qū)域、

實(shí)

盤(pán)

點(diǎn)

財(cái)

和

精

八

盤(pán)點(diǎn)品

部

用

務(wù)

等

，

范

進(jìn)

或

突

行

圍

發(fā)

事

及

件

、

時(shí)

人

事

間

變

動(dòng)

間、

經(jīng)

營(yíng)

隔

異

常

等

說(shuō)明：

1.由于商業(yè)行業(yè)自身的特點(diǎn)，我們采用相應(yīng)交叉的

盤(pán)點(diǎn)方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

2.全面盤(pán)點(diǎn)由總部統(tǒng)一制定，區(qū)域盤(pán)點(diǎn)由店內(nèi)列出

半年盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，自行組織實(shí)施，并報(bào)總部營(yíng)運(yùn)總

監(jiān)及財(cái)務(wù)部存查。

3.如遇特殊情況，如門(mén)店的人事變動(dòng)、意外事件發(fā)

生(如水災(zāi)、火災(zāi))、經(jīng)營(yíng)異常等，必須另行組織

盤(pán)點(diǎn)，至于全盤(pán)或區(qū)域盤(pán)點(diǎn)，則視情況而定。

二、帳務(wù)處理

由財(cái)務(wù)部制定執(zhí)行

三、差異處理

盤(pán)點(diǎn)可能出現(xiàn)重大差異。所謂重大差異即指：盤(pán)損率大

幅超過(guò)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司目標(biāo)，以及毛利率遠(yuǎn)低于同行業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)或公司目標(biāo)C

1.盤(pán)損率是實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存與電腦理論庫(kù)存的差異。

一般而言盤(pán)損的原因有下列幾種：

(1)錯(cuò)盤(pán)、漏盤(pán)

(2)計(jì)算錯(cuò)誤

(3)偷竊

（4）收貨錯(cuò)誤，或空收貨，結(jié)果帳多物少

（5）報(bào)廢商品未進(jìn)行庫(kù)存更正

（6）對(duì)一些清貨商品，未計(jì)算降價(jià)損失

（7）生鮮品失重等處理不當(dāng)

（8）商品變價(jià)未登記和任意變價(jià)

2.若發(fā)生重大差異時(shí)，應(yīng)立即采取下列措施：

（1）重新確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)區(qū)域，看是否漏盤(pán)；

（2）檢查收貨，有無(wú)大量異常進(jìn)貨，并且未錄入電

腦；

（3）檢杳有無(wú)大量異常退貨，并且未錄入電腦：

（4）檢查庫(kù)存更正及清貨變價(jià)表；

（5）檢查是否有新來(lái)生鮮處理員工，技術(shù)不熟練；

（6）重新計(jì)算；

3.同時(shí)按規(guī)定程序進(jìn)行庫(kù)存調(diào)整（第八單元有專門(mén)論

述）

4.商品盤(pán)損的多少，代表著管理人員的管理水平及

責(zé)任感。只要結(jié)果在合理的范圍內(nèi)，均視為正常。同

時(shí)有必要獎(jiǎng)優(yōu)懲差，降低損耗。參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及華聯(lián)

綜合超市的低成本損耗及責(zé)任落實(shí)到人的經(jīng)營(yíng)理念，

公司目前規(guī)定的量販店盤(pán)點(diǎn)損耗標(biāo)準(zhǔn)為：

（1）.門(mén)店盤(pán)損率應(yīng)控制在銷售總金額的4%o-6%oo

（2）.在4%。以下予以獎(jiǎng)勵(lì)。

（3）.在6%廠8%。之間應(yīng)視為低于標(biāo)準(zhǔn)水平，必須由店

長(zhǎng)負(fù)責(zé)尋找原因，提出整改措施。

（4）,在8%。以上為不正常，須追尋有關(guān)經(jīng)營(yíng)人員及員

工的責(zé)任，并給予處罰。

(5).開(kāi)店初期二個(gè)月的第一次盤(pán)點(diǎn)允許有較高的損耗

率。

5.盤(pán)點(diǎn)的組織

盤(pán)點(diǎn)作業(yè)人員組織，一般由各店自己負(fù)責(zé)落實(shí)，若為全

面盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由總部營(yíng)運(yùn)部、電腦部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部在各

門(mén)店進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)分頭指導(dǎo)和監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，并由營(yíng)運(yùn)部總監(jiān)統(tǒng)

籌安排。由各店長(zhǎng)負(fù)責(zé)并具體落實(shí)到各部門(mén)和人。盤(pán)點(diǎn)作

業(yè)是商店人員投入最多的作業(yè)，所以要求全員參加盤(pán)點(diǎn)。

一般是每個(gè)部門(mén)為一個(gè)小組。

全面盤(pán)點(diǎn)組織構(gòu)架圖(如下圖)

若為區(qū)域盤(pán)點(diǎn)，則由樓面各部門(mén)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃自己組

織落實(shí)，同時(shí)由ALC配合操作

第五單元盤(pán)點(diǎn)配置圖及其表格

一、盤(pán)點(diǎn)配置圖

開(kāi)業(yè)初的全店配置圖可做盤(pán)點(diǎn)配置圖之用。一般而言，

盤(pán)點(diǎn)配置圖上除包括賣場(chǎng)的冷凍柜、冷臧柜、貨架、大陳

列區(qū)之外，，還應(yīng)包括后場(chǎng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)、冷庫(kù)等，只要是商

品儲(chǔ)存、陳列之處均要標(biāo)明。

為便于掌握整體態(tài)勢(shì)及規(guī)劃，盤(pán)點(diǎn)圖必須將通道及陳列

架標(biāo)示編號(hào)，并將此編號(hào)作成貼紙，粘貼于陳列架右上

角，這樣既可周詳?shù)胤峙湄?zé)任區(qū)域，盤(pán)點(diǎn)者又可明了自己

的工作范圍。同時(shí)，也可在此圖上掌握全局，合理調(diào)配，

互相援助

盤(pán)點(diǎn)配置圖如下：

盤(pán)點(diǎn)配置圖:

庫(kù)房L

盤(pán)點(diǎn)用表格（附后）

I?盤(pán)點(diǎn)表

2.盤(pán)點(diǎn)責(zé)任區(qū)分配表（小組用）

3.小組盤(pán)點(diǎn)安排計(jì)劃表

4.支援盤(pán)點(diǎn)人員安排計(jì)劃表

5.盤(pán)點(diǎn)培訓(xùn)計(jì)劃表

附1：

填寫(xiě)說(shuō)明:

1.按部門(mén)填寫(xiě)

2.設(shè)定編號(hào)

3.設(shè)定編號(hào)

4.清點(diǎn)日期，按年、月、日各兩位填寫(xiě)

5.本店名稱

6.商品6位貨號(hào)

7.電腦確認(rèn)的商品名稱

8.按售賣單位清點(diǎn)的數(shù)量

9.清點(diǎn)人簽字

※注：此表共三種，第一種黑色線（初點(diǎn)）、第二種藍(lán)

色線（復(fù)點(diǎn)）、

第三種紅色線（抽點(diǎn)）

附2：

盤(pán)點(diǎn)責(zé)任區(qū)分配表（小組用）

部門(mén)日期

姓名盤(pán)點(diǎn)類區(qū)域編盤(pán)點(diǎn)單編號(hào)備注

別號(hào)

起迄張

數(shù)

填表人：批準(zhǔn)人:

附3：

組盤(pán)點(diǎn)安排計(jì)劃表

所屬部門(mén)：主管姓名：日期

員工職盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)內(nèi)參加盤(pán)點(diǎn)步驟加班

位

姓名時(shí)間容時(shí)數(shù)

安排

初點(diǎn)復(fù)點(diǎn)抽點(diǎn)

部門(mén)經(jīng)理：店長(zhǎng):

附4：

支援組盤(pán)點(diǎn)人員安排計(jì)劃表

門(mén)店時(shí)間

所參加盤(pán)點(diǎn)加班

姓職盤(pán)點(diǎn)時(shí)間盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容

屬位步驟時(shí)數(shù)

名安排復(fù)

部初抽

點(diǎn)

門(mén)點(diǎn)點(diǎn)

制表:店長(zhǎng)批準(zhǔn):

附5：

盤(pán)點(diǎn)培訓(xùn)計(jì)劃表

門(mén)店日期

部組本部門(mén)其它部門(mén)培訓(xùn)1指導(dǎo)

門(mén)別參加培訓(xùn)人培訓(xùn)人員時(shí)間人員

員

肉類、

水產(chǎn)、

生蔬果

鮮熟食

日配組

糧油、

干罐頭

貨干貨

食煙酒

品飲料

沖調(diào)

飲品

糖果

餅干

電器

百日化

貨

家紡

文化

家居

精品

合

計(jì)

制表批準(zhǔn)店長(zhǎng)

第六單元盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備

自古兵家“不打無(wú)準(zhǔn)備之仗”，事前準(zhǔn)備愈周密愈詳

細(xì)，盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)展就能愈順利，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果就會(huì)愈準(zhǔn)確。

一、人的安排

1.原則上，盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日，應(yīng)停止任何休假，特別是全面

盤(pán)點(diǎn)至少應(yīng)于兩周前安排妥當(dāng)，包括加班、延長(zhǎng)時(shí)間等，

應(yīng)由門(mén)店各部門(mén)寫(xiě)出《XX組盤(pán)點(diǎn)安排計(jì)劃表》（見(jiàn)前表

3）,并呈報(bào)店長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2.責(zé)任區(qū)落實(shí)到人，明確范圍，采用“互換法”，即

商品部A的作業(yè)人員盤(pán)點(diǎn)商品部B的作業(yè)區(qū)，防止“自盤(pán)

自”造成不實(shí)情況發(fā)生。

3.支援各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)的員工，由ALC合理調(diào)配，同時(shí)

填寫(xiě)《支援組盤(pán)點(diǎn)人員安排計(jì)劃表》（見(jiàn)附表4）,并呈報(bào)

店長(zhǎng)批準(zhǔn)。

二、告知

1.通知顧客

若營(yíng)業(yè)中盤(pán)點(diǎn)而影響顧客購(gòu)物則通過(guò)廣播形式告知顧

客，以取得諒解：“尊敬的顧客朋友，您好，我們的盤(pán)點(diǎn)

給您購(gòu)物造成了不便，請(qǐng)您諒解，順祝您購(gòu)物愉快！”

若停業(yè)盤(pán)點(diǎn)則應(yīng)提前三天，以廣播方式及公告方式，通

知顧客，避免顧客徒勞往返，公告形式如下（見(jiàn)下頁(yè)）：

注意：華聯(lián)超市不做停業(yè)盤(pán)點(diǎn)，如有特殊情況需停業(yè)盤(pán)

點(diǎn)，必須有營(yíng)運(yùn)總監(jiān)的許可，并制定專門(mén)計(jì)劃。

停業(yè)盤(pán)點(diǎn)通知

尊敬的會(huì)員朋友，您好！

本店因業(yè)務(wù)需要，定于年月

日

點(diǎn)至—年月—日一點(diǎn)，進(jìn)

行內(nèi)部總盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間內(nèi)，恕不對(duì)外營(yíng)

業(yè)。若因此而造成您購(gòu)物上的不便，敬希見(jiàn)

諒。同時(shí)感謝您于盤(pán)點(diǎn)后，繼續(xù)給予支持和

惠顧。

XX量

販I店__________________________________________

店長(zhǎng)XXX敬

上

一年

月—日

2、通知廠商

盤(pán)點(diǎn)前，由采購(gòu)員在訂貨時(shí)注明,或以電話告知，或發(fā)

函通知，避免廠商于盤(pán)點(diǎn)時(shí)段送貨,并在收貨處提前一個(gè)

星期貼出通知。

三、盤(pán)點(diǎn)前培訓(xùn)

1、盤(pán)點(diǎn)前兩個(gè)星期內(nèi)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)模擬培訓(xùn)，講解注意

事項(xiàng)，務(wù)使失誤降至最低

2、模擬培訓(xùn)，按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)步驟進(jìn)行講解，具體由店

長(zhǎng)及樓面經(jīng)理安排實(shí)施，并由ALC填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)培

訓(xùn)計(jì)劃表》（見(jiàn)前5）,呈店長(zhǎng)批準(zhǔn)

3、盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行逐一操作演習(xí)

4、各部門(mén)主管須進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)操作示范

5、盤(pán)點(diǎn)工具

盤(pán)點(diǎn)表（一式三聯(lián)黑、蘭、紅），小張自粘貼紙，紅藍(lán)

圓珠筆等。

四、工作分配

初點(diǎn)工作由指定員工實(shí)施，抽點(diǎn)、復(fù)點(diǎn)工作由部門(mén)主管

或后勤人員來(lái)執(zhí)行。

五、商品整理，環(huán)境整理

實(shí)際盤(pán)點(diǎn)前兩天對(duì)商品進(jìn)行整理，使盤(pán)點(diǎn)工作更有序、

有效，及早清除不良商品，其整理的重點(diǎn)是：

1、檢查貨架或冷凍、冷藏價(jià)格卡是否與商品陳列位

置一致，不一致時(shí)，要將其調(diào)整一致或更換新卡；

2、將商品陳列整齊，以利于清點(diǎn)數(shù)量，象陳列端

頭、陳列架、附壁陳列架、隨機(jī)陳列架、堆頭等；

3、清除壞品、退貨商品，該報(bào)廢的報(bào)廢，該退貨的

退到收貨區(qū)，包裝破損商品要及時(shí)處理；

4、清除賣場(chǎng)及作業(yè)場(chǎng)死角，檢查維修檢測(cè)區(qū)、收貨

區(qū)、結(jié)帳區(qū)等是否有滯留商品；

5、將各項(xiàng)設(shè)備、備用品、工具存放整齊；

6、庫(kù)存商品的整理要注意兩點(diǎn)：一是把小箱子放在

大箱前；二是避免商品數(shù)量不足整箱的當(dāng)作整箱計(jì)

算；

7、盤(pán)點(diǎn)前最后整理：

一般在盤(pán)點(diǎn)前兩小時(shí)，對(duì)商品進(jìn)行最后整理，主要是

陳列架上的商品。順序絕對(duì)不能改變，否則盤(pán)點(diǎn)時(shí)會(huì)對(duì)

不上號(hào)。

六、資料單據(jù)整理

為避免出現(xiàn)虛假現(xiàn)象，有關(guān)盤(pán)點(diǎn)的資料要整理：

1、聯(lián)營(yíng)式自營(yíng)商品的單據(jù)整理；

2、報(bào)廢品單據(jù)匯總；

3、贈(zèng)品單據(jù)匯總；

4、改包裝單位的商品單據(jù)匯總；

5、收貨資料的匯總。

七、注意事項(xiàng)

1、盤(pán)點(diǎn)前各主管須核查前三日的退貨情況，看是否

錄入電腦；

2、主管核對(duì)報(bào)廢商品是否及時(shí)進(jìn)行庫(kù)存更正；

3、主管檢查破包商品是否整理；

4、銷售區(qū)域的盤(pán)點(diǎn)必須在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后進(jìn)行；

5、電腦部必須在營(yíng)業(yè)結(jié)束以后，開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)以作庫(kù)存

鎖庫(kù)；

6、收貨部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日19：00（可依實(shí)際情況

而定），必須停止所有數(shù)據(jù)資料的錄入；

7、未錄入的商品，必須貼上“未錄入不需盤(pán)點(diǎn)”的

標(biāo)記。

第七單元盤(pán)點(diǎn)的具體操作

一、盤(pán)點(diǎn)作業(yè)流程圖

差異是

否

是

差異

否

二、盤(pán)點(diǎn)的規(guī)定

1.初點(diǎn)規(guī)定

(1).先點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)(庫(kù)存區(qū))、冷凍庫(kù)、冷藏庫(kù)，再點(diǎn)賣場(chǎng)

(2).盤(pán)點(diǎn)貨架或冷凍柜、冷臧柜時(shí)，依序由左而右，由

上而下

(3).如圖示:

(4).

(5).

(6).

(7).每一貨架或冷凍柜、冷藏柜均視為獨(dú)立單位，便用

單獨(dú)的盤(pán)點(diǎn)表。若盤(pán)點(diǎn)表不足，則繼續(xù)使用下一

張。初點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)表為黑色；

(8).兩人一組，一人點(diǎn)，一人寫(xiě)；將數(shù)量寫(xiě)在自粘貼紙

上，放置在商品的前方；

(9).盤(pán)點(diǎn)單上的數(shù)字填寫(xiě)要清楚，不可潦草讓人混淆；

(10).數(shù)字寫(xiě)錯(cuò)，要涂改徹底；

(11).清點(diǎn)時(shí)，一定要按最小單位清點(diǎn)，不夠一個(gè)單位

的忽略不計(jì)，同時(shí)取出歸入待處理品堆放處；

(12).盤(pán)點(diǎn)時(shí)，順便查看商品的有效期，過(guò)期商品應(yīng)隨

即取下歸入待處理品堆放處；

(13).店長(zhǎng)要掌握盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度，調(diào)度機(jī)動(dòng)人員支援，巡視

各部門(mén)盤(pán)點(diǎn)區(qū)域，發(fā)掘死角及易漏盤(pán)區(qū)域；

(14).對(duì)無(wú)法查知商品編號(hào)或商品售價(jià)的商品，就立即

取下，稍后追查歸屬；

(15).盤(pán)點(diǎn)注意大分類和小分類，注明該分類商品所在

的貨架號(hào)碼。

2.復(fù)點(diǎn)作業(yè)規(guī)定

(1).復(fù)點(diǎn)時(shí)要先檢查盤(pán)點(diǎn)配置圖與實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)是否一致，

有否遺漏區(qū)域；

(2).巡視有無(wú)遺漏標(biāo)示小粘紙的商品；

(3).復(fù)點(diǎn)在初點(diǎn)進(jìn)行一段時(shí)間后進(jìn)行，用藍(lán)色一聯(lián)；

(4).復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后將小粘紙拿下。

3.抽點(diǎn)作業(yè)規(guī)定

(1).對(duì)整個(gè)區(qū)域的抽點(diǎn)視同復(fù)點(diǎn)；

(2),抽點(diǎn)商品要選擇賣場(chǎng)內(nèi)的死角，或體積小、單價(jià)

高、量多的商品；

(3).抽點(diǎn)用紅色盤(pán)點(diǎn)表，注明為抽點(diǎn)；

(4).抽點(diǎn)是對(duì)初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)無(wú)差異商品的抽驗(yàn)。

4.差異處理

此處講的差異是初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)不一樣及抽點(diǎn)與初點(diǎn)、

復(fù)點(diǎn)的結(jié)果不一樣。(數(shù)據(jù)差異的調(diào)整，見(jiàn)第八單元庫(kù)

存調(diào)整)

(1).初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)不一樣，應(yīng)由主管或其指定的不同員

工去第三次點(diǎn)，填寫(xiě)紅色單，注明第三次盤(pán)點(diǎn)。若

還有差異則由不同的人重復(fù)上述動(dòng)作，并注明是第

幾次盤(pán)點(diǎn)，直至正確、電腦沒(méi)有差異報(bào)表出現(xiàn)為

止；

(2).抽點(diǎn)若發(fā)生與前述盤(pán)點(diǎn)有差異，按上述動(dòng)作進(jìn)

行，直至正確;

(3).若無(wú)差異則須主管簽名，由ALC進(jìn)行“確認(rèn)”

動(dòng)作。

5.注意事項(xiàng)

(1).每份盤(pán)點(diǎn)報(bào)表必須由部門(mén)經(jīng)理以上人員簽名；

(2).主管在簽核報(bào)表時(shí)，對(duì)其數(shù)量的總和應(yīng)再核對(duì)一

次，以確保無(wú)誤；

(3).主管必須檢視每位員工負(fù)責(zé)的盤(pán)點(diǎn)區(qū)域是否確實(shí)

完整地盤(pán)點(diǎn)；

(4).在盤(pán)點(diǎn)前該盤(pán)點(diǎn)品項(xiàng)的銷售區(qū)域應(yīng)維持適當(dāng)?shù)陌?/p>

全庫(kù)存量；

(5).主管須負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中匯集的待處理品(如破

損、變質(zhì)商品、過(guò)保質(zhì)期商品、無(wú)商標(biāo)商品等做出

相應(yīng)處理(如報(bào)損、重新包裝等)。

6.打印實(shí)際盤(pán)點(diǎn)報(bào)表

經(jīng)主管核查無(wú)誤后，并由部門(mén)經(jīng)理以上人員簽字后，由

ALC打印實(shí)際盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。

第八單元盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的分析和處理

盤(pán)點(diǎn)作業(yè)結(jié)束后，實(shí)際庫(kù)存和電腦庫(kù)存相核對(duì)，若有差

異要追查原因，堵疏防漏。

一、追查差異原因（差異原因如第四單元所述）

二、庫(kù)存調(diào)整

1.庫(kù)存更正流程圖

(1).此時(shí)產(chǎn)生的差異，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽核后，以盤(pán)點(diǎn)實(shí)

際庫(kù)存量作為正確數(shù)據(jù)；

(2).店長(zhǎng)簽字后，ALC方可作“確認(rèn)”工作；

(3).總公司營(yíng)運(yùn)部于各品項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)后將視情況予以抽

查；

(4).報(bào)表保存至該品項(xiàng)下次盤(pán)點(diǎn)后，方可銷毀；

(5).帳務(wù)調(diào)整，由財(cái)務(wù)部完成；

(6).盤(pán)點(diǎn)電腦系統(tǒng)流程，參照電腦部相關(guān)程序。

2.資料整理

(1).店長(zhǎng)要確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)單是否全部收回，同時(shí)要有簽

名；

(2).復(fù)印留底，原件送財(cái)務(wù)部核算；

(3).財(cái)務(wù)部在收到盤(pán)點(diǎn)資料后，2日內(nèi)提出盤(pán)點(diǎn)結(jié)果

報(bào)告；

(4).各部門(mén)做盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況報(bào)告，以作為以后改善、

參考之依據(jù)。

盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

部門(mén):日期:

執(zhí)行情況問(wèn)題改善對(duì)策

初盤(pán)

復(fù)盤(pán)

抽盤(pán)

主管:

三、游離商品的處理

1.盤(pán)點(diǎn)通常會(huì)發(fā)生下列特殊情況

(1).有貨號(hào)，無(wú)品名或錯(cuò)品名

其原因有：

?貨號(hào)錯(cuò)誤

?貨號(hào)已淘汰，但商品仍在銷售

?套號(hào)(廠商濫用已有貨號(hào)，套用新產(chǎn)品)

(2).有品名，無(wú)貨號(hào)

其原因有：

?條碼脫落，又無(wú)據(jù)可查

?店內(nèi)自購(gòu)，還沒(méi)有編號(hào)

2.處理程序：

(1).進(jìn)行清查：在可能的情況下須確認(rèn)貨號(hào)(條

碼)，同時(shí)輸入庫(kù)存記錄

(2).清查后仍無(wú)法找出原籍的商品一方面要列清單送

采購(gòu)部確認(rèn)，一方面將其集中以便處理

(3).采購(gòu)仍無(wú)法確認(rèn)的商品，可以用下列方式處理：

?退回廠商

?如果無(wú)條碼有商標(biāo)的商品，在品質(zhì)仍完好的情況

下由店長(zhǎng)決定酌情作清倉(cāng)處理

?報(bào)損

(4).屬未經(jīng)許可引進(jìn)之商品，則追究責(zé)任

(5).注意：不可將不合格產(chǎn)品，過(guò)期或變質(zhì)商品銷售

給顧客

第九單元其它

一、其他盤(pán)點(diǎn)

在進(jìn)行商品盤(pán)點(diǎn)同時(shí)，要經(jīng)常對(duì)備用品、設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

二、結(jié)論

通過(guò)以上的學(xué)習(xí)，可知盤(pán)點(diǎn)的重要，它不僅是我們?cè)谝?/p>

段經(jīng)營(yíng)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的反映，同時(shí)也代表著對(duì)我們自身

“管理品質(zhì)”與“品德操守”的考驗(yàn)。

有人把商店開(kāi)門(mén)營(yíng)業(yè)視為“攻城掠地”，盤(pán)點(diǎn)視為“清

查戰(zhàn)果”，由此可以看出“攻守”的重要。

盤(pán)點(diǎn)是展示我們平時(shí)努力工作的績(jī)效的重要方法，是對(duì)

我們“戰(zhàn)果”的清點(diǎn)。借此不僅可以領(lǐng)略我們的工作成

績(jī)，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)我們的不足之處。

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題；獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)異，加強(qiáng)管理；不斷完

善，推進(jìn)銷售；通過(guò)盤(pán)點(diǎn)發(fā)展完善是我們的根本目的。

摘要：文章研究認(rèn)為，公司活動(dòng)必須遵循法律要求，母公司法定利潤(rùn)分配居礎(chǔ)應(yīng)該是母公司

財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利何，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)角度而言，為充分反映母公司的實(shí)際分配能力，

在不超過(guò)母公司可供分配利潤(rùn)總額的前提下，向母公司股東分配股利時(shí)還應(yīng)該考慮合并財(cái)

務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)，

關(guān)鍵詞：合并財(cái)務(wù)報(bào)表；公司法；母公司；利潤(rùn)分配

一、引言

公司是契約之網(wǎng)(JensenandMeckling,1976),在這里，構(gòu)成契約之網(wǎng)的利益相關(guān)

者包括所有者、債權(quán)人、代表國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和政策環(huán)境投資的政府以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或

缺的員工等。由于利益相關(guān)者中員工、債權(quán)人和政府獲取的利益分別是職工薪酬、利息和

所得稅等形式，它們均屬于企業(yè)費(fèi)用的范疇，在實(shí)務(wù)中公司利潤(rùn)分配的內(nèi)容主要是針對(duì)所有

者的稅后利潤(rùn)的分配。稅后利潤(rùn)的分配涉及公司相關(guān)各方的切身利益，為減少分配過(guò)程中

相關(guān)各方的利益沖突和矛盾，促進(jìn)企業(yè)和諧、持續(xù)地發(fā)展，應(yīng)充分遵循有關(guān)法律的規(guī)定并考

慮有關(guān)利益方的合理要求，

按照《公司法》對(duì)公司利潤(rùn)分配的有關(guān)規(guī)定①，亳無(wú)疑問(wèn)的是，在公司沒(méi)有子公司的情

況下，公司利潤(rùn)分配基礎(chǔ)就是該公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)，若公司有未彌補(bǔ)以前年度

虧損且法定公積金不足以彌補(bǔ)的，在提取法定公積金之前應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，接

下來(lái)應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金，再根據(jù)股東會(huì)或者股

東大會(huì)決議從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)再

按照相關(guān)規(guī)定分配。

然而，當(dāng)公司本身有子公司從而形成一個(gè)企業(yè)集I才I,同時(shí)樨供母公司②財(cái)務(wù)報(bào)表和合并

財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，母公司利潤(rùn)分配基礎(chǔ)是母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)，還是合并財(cái)務(wù)報(bào)表

上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)呢？由于這兩個(gè)稅后利潤(rùn)數(shù)字往往是不一樣的，不同的選擇，公司利潤(rùn)分

配結(jié)果會(huì)大不一樣，對(duì)投資者、債權(quán)人等各利益關(guān)系方的利益影響也就不同。本文擬對(duì)此

作一探討，以期拋磚引玉。

本文研究認(rèn)為，當(dāng)公司本身有子公司從而形成一個(gè)企業(yè)集團(tuán)時(shí)，母公司法定利潤(rùn)分配基

礎(chǔ)應(yīng)該是母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)角度而言，為充分反映母公司的

實(shí)際分配能力，在不超過(guò)母公司可供分配利潤(rùn)總額的前提下，母公司向其股東分配股利時(shí)還

應(yīng)該考慮合并財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)。本文研究結(jié)論對(duì)于規(guī)范和引導(dǎo)公司利潤(rùn)分配實(shí)

務(wù)有重要指導(dǎo)意義。

二、公司法定利潤(rùn)分配基礎(chǔ)的確定

《公司法》是全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的法律，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則------基本

準(zhǔn)則》是財(cái)政部根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于V企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉、〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的批復(fù)》（國(guó)函

[1992]178號(hào)）的規(guī)定通過(guò)的部門(mén)規(guī)章，而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的各具體準(zhǔn)則和應(yīng)用指南則屬于

財(cái)政部根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-----基本準(zhǔn)則》等國(guó)家有關(guān)法

律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件根據(jù)《立法法》③第七十九條的規(guī)定：''法律的效力高于

行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章〃來(lái)判斷，《公司法》屬于上位法，應(yīng)該首先得到遵循，《公司

法》第三條明確規(guī)定：''公司是企業(yè)法人〃，即''公司〃是一個(gè)法律主體。因此，母公司法定利

潤(rùn)分配基礎(chǔ)應(yīng)該是母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)。

三、合并財(cái)務(wù)報(bào)表制度安排與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

與母公司財(cái)務(wù)報(bào)表相比，合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的對(duì)象通常是由若干個(gè)法人（包括母公司和

其全部子公司，簡(jiǎn)稱企業(yè)集團(tuán)）組成的會(huì)計(jì)主體，是經(jīng)濟(jì)意義上的主體。企業(yè)集團(tuán)雖然不是

法律意義上的主體，但由于合并財(cái)務(wù)報(bào)表能夠向財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者提供反映母公司和其全

部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)信息，有助于財(cái)務(wù)

報(bào)告的使用者作出經(jīng)濟(jì)決策，因此按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)------財(cái)務(wù)報(bào)表列

報(bào)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，母公司應(yīng)當(dāng)編制母公司的個(gè)

別財(cái)務(wù)報(bào)表（即母公司財(cái)務(wù)報(bào)表），同時(shí)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。從這些關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的制

度安排可以看出，我國(guó)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的定位是互補(bǔ)觀，即合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表

是互為補(bǔ)充的。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)-----長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)定，企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資在

口常核算及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算④，但由于母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表

中對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理分別采用成本法和實(shí)質(zhì).上的權(quán)益法，加上在編制合并

財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易的抵銷處理，包括K期股權(quán)投資與了公司所有者權(quán)益的抵

銷處理、內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理、存貨價(jià)值中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的抵銷處

理、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷處理以及母公司與子公司、子公司相互之間持有對(duì)方長(zhǎng)期股

權(quán)投資的投資收益的抵俏處理等⑤，使得合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上的兩個(gè)稅后利

潤(rùn)數(shù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表制度安排與母公司利潤(rùn)分配研究往往不一樣。當(dāng)母公司確定利潤(rùn)分配政

策時(shí)，雖然從法律規(guī)定來(lái)說(shuō)，母公司法定利潤(rùn)分配基礎(chǔ)應(yīng)該是母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后

利潤(rùn)，但從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)角度而言，因?yàn)樽庸緦?shí)質(zhì)上處于母公司的控制之下，僅以母公司財(cái)務(wù)

報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)為基礎(chǔ)并沒(méi)有充分反映母公司的實(shí)際分配能力，在不超過(guò)母公司可

供分配利潤(rùn)總額的前提下，還應(yīng)該同時(shí)考慮合并財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)。

四、結(jié)論與政策含義

綜合上述分析可知，根據(jù)我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，合并財(cái)務(wù)報(bào)表制度安排的互

補(bǔ)觀要求母公司同時(shí)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表；由于企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)

投資在Id常核算及母公司財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核算，而在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中是實(shí)質(zhì)上的權(quán)

益法，以及在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易的抵銷處理等，合并財(cái)務(wù)報(bào)表和里公

司財(cái)務(wù)報(bào)表上的兩個(gè)稅后利潤(rùn)數(shù)字一般是不同的。當(dāng)公司本身有子公司從而形成一個(gè)企、也

集團(tuán)的情況下母公司利潤(rùn)分配基礎(chǔ)的確定，本文研究認(rèn)為，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)首先必須遵循法律

規(guī)定的要求，母公司法定利潤(rùn)分配基礎(chǔ)應(yīng)該是母公司財(cái)務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)，但鑒于經(jīng)

濟(jì)實(shí)質(zhì)的重要性，在母公司確定利潤(rùn)分配政策時(shí)，為充分反映母公司的實(shí)際分配能力，合并財(cái)

務(wù)報(bào)表上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)應(yīng)該同時(shí)納入考慮。

具體而言，在法定利澗分配方面，按照《公司法》的規(guī)定，首先應(yīng)該以母公司財(cái)務(wù)報(bào)表

上當(dāng)年的稅后利潤(rùn)為分配基礎(chǔ)，若母公司有未彌補(bǔ)以前年度虧損且法定公積金不足以彌補(bǔ)

的，在提取法定公積金之就應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，接下來(lái)應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提

取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金，再根據(jù)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議從稅后利潤(rùn)中提

取任意公積金。在對(duì)母公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配時(shí)，在不超過(guò)

母公司可供分配利潤(rùn)