2025年注冊稅務師稅法一考前沖刺：模擬試卷與答題策略考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題中，只有一個選項是符合題目要求的，請選擇正確答案。1.根據增值稅法律制度的規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅2.某企業2024年1月銷售自產貨物100萬元，同時收取包裝物押金5萬元。該企業當月應繳納的增值稅為（）元。A.13,000B.16,000C.19,500D.22,0003.根據增值稅法律制度的規定，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.國際貨物貿易出口退（免）稅C.提供餐飲服務D.建筑工程安裝勞務4.某企業為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售產品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0005.某企業2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0006.根據增值稅法律制度的規定，下列哪項屬于增值稅的扣繳義務人？（）A.采購方B.銷售方C.代購代銷方D.代理出口方7.某企業2024年1月應繳納的增值稅額為30萬元，2月應繳納的增值稅額為40萬元。該企業2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0008.根據增值稅法律制度的規定，下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？（）A.每月1日至15日B.每月16日至月底C.每月1日至月底D.每月1日至下月10日9.某企業為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售產品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,00010.根據增值稅法律制度的規定，下列哪項屬于增值稅的征收范圍？（）A.轉讓土地使用權B.提供餐飲服務C.建筑工程安裝勞務D.出口貨物退（免）稅二、多項選擇題要求：在下列各題中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選擇正確答案。1.根據增值稅法律制度的規定，下列哪些行為應征收增值稅？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物退（免）稅D.轉讓土地使用權2.某企業2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0003.根據增值稅法律制度的規定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.國際貨物貿易出口退（免）稅C.提供餐飲服務D.建筑工程安裝勞務4.某企業為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售產品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0005.根據增值稅法律制度的規定，下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）A.采購方B.銷售方C.代購代銷方D.代理出口方6.某企業2024年1月應繳納的增值稅額為30萬元，2月應繳納的增值稅額為40萬元。該企業2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,0007.根據增值稅法律制度的規定，下列哪些不屬于增值稅的納稅期限？（）A.每月1日至15日B.每月16日至月底C.每月1日至月底D.每月1日至下月10日8.某企業為一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。該企業當月銷售產品100萬元，取得不含稅銷售額為80萬元，應繳納的增值稅為（）元。A.4,000B.6,000C.8,000D.10,0009.根據增值稅法律制度的規定，下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）A.轉讓土地使用權B.提供餐飲服務C.建筑工程安裝勞務D.出口貨物退（免）稅10.某企業2024年1月應繳納的增值稅額為20萬元，2月應繳納的增值稅額為30萬元。該企業2024年第一季度應預繳的增值稅為（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,000三、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅是一種消費稅，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。（）2.增值稅專用發票是納稅人用于核算增值稅稅額和進項稅額的專用憑證。（）3.納稅人銷售自產貨物，可以按照規定享受出口退（免）稅政策。（）4.增值稅納稅人在一定期限內預繳增值稅，年終匯算清繳后多退少補。（）5.納稅人購買固定資產取得增值稅專用發票，可以作為進項稅額抵扣的依據。（）6.增值稅納稅人在一定期限內預繳增值稅，年終匯算清繳后多退少補。（）7.納稅人銷售不動產，應按照規定繳納增值稅。（）8.納稅人銷售無形資產，應按照規定繳納增值稅。（）9.納稅人進口貨物，應按照規定繳納增值稅。（）10.增值稅專用發票的開具和使用，應當符合國家有關規定。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算應繳納的增值稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為50萬元，銷售自產貨物取得不含稅銷售額為200萬元，同時收取包裝物押金10萬元（不計入銷售額）。該企業適用的增值稅稅率為13%。要求：計算該企業3月份應繳納的增值稅額。五、綜合分析題要求：分析下列案例，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為60萬元，銷售自產貨物取得不含稅銷售額為300萬元，同時提供加工、修理修配勞務取得不含稅銷售額為50萬元。該企業適用的增值稅稅率為13%，出口貨物退（免）稅率為9%。問題：1.計算該企業4月份應繳納的增值稅額。2.計算該企業4月份出口貨物應退（免）的增值稅額。3.分析該企業在增值稅繳納方面的風險點。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問題。某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為70萬元，銷售自產貨物取得不含稅銷售額為400萬元，同時提供餐飲服務取得不含稅銷售額為100萬元。該企業適用的增值稅稅率為6%，出口貨物退（免）稅率為9%。問題：1.計算該企業5月份應繳納的增值稅額。2.分析該企業在增值稅繳納方面的合規性。3.提出該企業在增值稅繳納方面的改進措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物退（免）稅屬于增值稅的優惠政策，不屬于征稅范圍。2.B解析：包裝物押金不計入銷售額，增值稅稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.A解析：農業生產者銷售的自產農產品屬于增值稅的免稅項目。4.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。5.A解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。6.D解析：代理出口方屬于增值稅的扣繳義務人。7.A解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（30萬元+40萬元）÷2=35萬元。8.D解析：增值稅的納稅期限包括每月1日至15日、每月16日至月底、每月1日至月底、每月1日至下月10日。9.A解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。10.A解析：轉讓土地使用權屬于增值稅的征稅范圍。二、多項選擇題1.A、B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。2.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。3.A、B解析：農業生產者銷售的自產農產品、國際貨物貿易出口退（免）稅屬于增值稅的免稅項目。4.A、B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。5.A、C、D解析：增值稅的扣繳義務人包括采購方、代購代銷方、代理出口方。6.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（30萬元+40萬元）÷2=35萬元。7.A、B、C解析：增值稅的納稅期限包括每月1日至15日、每月16日至月底、每月1日至月底、每月1日至下月10日。8.A、B解析：應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80萬元×13%-10萬元=4萬元。9.A、C解析：轉讓土地使用權、提供餐飲服務屬于增值稅的征稅范圍。10.A、B、C解析：第一季度應預繳的增值稅=（1月應繳+2月應繳）÷2=（20萬元+30萬元）÷2=25萬元。三、判斷題1.×解析：增值稅是一種流轉稅，納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。2.√解析：增值稅專用發票是納稅人用于核算增值稅稅額和進項稅額的專用憑證。3.√解析：納稅人銷售自產貨物，可以按照規定享受出口退（免）稅政策。4.√解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。5.√解析：納稅人購買固定資產取得增值稅專用發票，可以作為進項稅額抵扣的依據。6.√解析：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的增值額為應納稅額。7.√解析：納稅人銷售不動產，應按照規定繳納增值稅。8.√解析：納稅人銷售無形資產，應按照規定繳納增值稅。9.√解析：納稅人進口貨物，應按照規定繳納增值稅。10.√解析：增值稅專用發票的開具和使用，應當符合國家有關規定。四、計算題解析：該企業3月份應繳納的增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=200萬元×13%-50萬元=8萬元。五、綜合分析題1.解析：該企業4月份應繳納的增值稅額=（銷售額+加工、修理修配勞務銷售額）×稅率-進項稅額=（300萬元+50萬元）×13%-60萬元=17萬元。2.解析：該企業4月份出口貨物應退（免）的增值稅額=出口貨物銷售額×出口退（免）稅率=300萬元×9%=27萬元。3.解析：該企業在增值稅繳納方面的風險點